会计实务例题-12页.pdf

会计实务例题：甲公司本月发生以下业务：1、 库存现金：2、 某日收到零售款现金6800 元3、 当日，出纳员小苏将6800 元存入银行一、 银行存款：1、 甲公司销售建材一批，价款100000 元，当日发票已开并收到转账支票一张存入银行2、 从银行提取现金50000 元三、应收账款：1、 2 月份甲公司本月销售货物一批给乙公司，货款180000 ，货已发，发票已开，款未收货物实际成本为110000.00 元2、 6 月份，甲公司收到乙公司货款，现金10000 ，银行汇款170000 3、6 月份，甲公司又销售给丙公司货物一批，价款支票 20000 元存入银行，其余款未收货物实际成本为123500 ，货已发，发票已开，收到现金90000.00 元3500 ，收到转账4、 11 月，甲公司收到丙公司汇款100000 四、其他应收款：1、 11 月 3 日甲公司向政府采购中心交投标保证书款10000 元现金，如果中标则不退，不中标退还给企业2、 11 月 7 日，甲公司未中标，收到政府采购中心退回款10000 元，转账支票，已存入银行五、预付账款：1、甲公司向乙公司购买材料5000 公斤，每公斤单价100 元，按照合同规定甲向乙预付货款40%，乙收款后给甲发货，按照合同全额发货。

甲收验货物后补付剩余货款给乙公司六、原材料：1、本月甲公司从 A 公司购入 C 材料一批，价款 187000 元，购进 D 材料 125000 元，已取得发票，货已验收入库，支付转账支票一张2、 本月甲公司领料单汇总表上显示：管理部门领用D 材料 10000 元用于日常维护，销售部门领用D 材料5000 元用于商品维修，车间领用C 材料 87000 元、领用D 材料 25000 元均用于生产产品（注：生产车间领材料制造产品，形成产品的成本：借：生产成本行政管理科室领用物料：借：管理费用物料消耗销售公司或销售部门领用物料：借：销售费用商品维修费）3、 甲公司从B 企业购入F 材料 5000 公斤，单价30 元，增值税10200 元，对方代垫运费单已到，货未到，款项已通过银行支付一周后，材料到达验收入库1000 元，发票账七、库存商品：1、甲公司本月生产车间完成一批产品检验合格后办理入库，入库单汇总表显示：入库A 产品100 台，每台500 元；入库B 产品 200 台，每台100 元要求编制入库商品会计分录按品种核算）4、 甲公司本月销售以下商品：销售 A 产品 50 台，单位售价800 元；销售 B 产品 100 台，单位售价250 元。

货已发出，发票已开，款未收A 、 B 产品实际成本为上题库存价格要求编制销售和销售成本会计分录（销售成本即：销售商品的数量库存实际单价）八、低值易耗品：1、本月购入以下物品：购入饮水机六台，单价400 元；购入打印机3 台，单价1500 元；此两项均为支票支付另外购入清扫工具十套，每套200 元，购入验钞机四台，每台800 元，均为现金支付，并四项都取得相应发票，货已入库3、 本月财务科领用饮水机4 台、领用验钞机2 台，销售科领用打印机2 台，后勤部领用清扫工具5 套，车间领用清扫工具3 套，均有领料单要求：五五摊销法摊销九、固定资产：1、本月购入不需要安装的设备一台，安装后投入使用，取得增值税专用发票注明的设备款为30000 元，税额为 5100 元，另支付运输费 300 元，支付包装费 400 元，现金支付暂时忽略税金，设备成本包括设备价款和运杂费等）次月计提折旧2、本企业自建浴池，从仓库领用材料50000 元，从外部购入工程材料120000 元，发票已到，直接使用到工地，支票支付发生其他工程费20000 ，现金支付 .应付工程人员工资80000, 未付不再发生其他费用即可达到使用状态，交付使用。

十、无形资产：1、甲公司购入一项专利权，支付的买价和有关费用900000 ，以银行存款支付合同收益年限20 年，用直线法均摊按照每年每月平均摊销）十一、交易性金融资产：1、 2009 年 1 月 20 日，甲公司委托证券公司从上海证券交易所购入A 分为交易性金融资产，该笔股票投资在购买日的公允价值为10000000 元编制甲公司分录上市公司股票 1000000 股，并将其划元，另支付相关交易费用金额 2.5 万2、2008 年 1 月 8 日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该笔债券与2007.7.1 日发行，面值为2500 万元，票面利率为 4% ，上年债券利息与下年初支付甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2600 万元，其中包含已宣告发放债券利息50 万元，另支付交易费 30 万元 08 年 2.5 日，甲公司收到该笔债券利息50 万元 09 年初，甲公司收到债券利息100 万元编制甲公司分录3、短期借款和应付利息：（计提财务利息时，借：财务费用利息支出1、 甲公司于2009 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产资金，共计120000 ，期限 9 个月，年利率为4%根据合同约定，分期付息，到期还本，按季度支付利息。

十二、应付账款：1、 本月从 A 公司购入C 材料一批，含税价117000 ，对方代垫运费1000 货已入库，款未付2、 本月又从B 公司购入一批家电，含税价1170000 ，发票已到，货已入库，款未付3、 次月，用支票支付A 公司材料款117000 从银行电汇给B 公司家电款1000000 十三、应付职工薪酬：1、 甲公司本月应支付工资总额462000 ，汇总表列示：生产人员工资 320000 ，车间管理人员工资 70000 ，企业管理人员工资 60400 ，销售人员工资 11600, 编制该企业工资计提分录2、甲公司发放上月工资462000.00 ，全部银行卡支付. 十三、预收账款：1、 甲公司是增值税一般纳税人，2012 年 6 月 3 日，甲公司与乙公司签订供货合同，向乙公司出售一批产品，货款金额共计200000 元，应交增值税34000 元，根据合同，乙公司签合同后应向甲公司预付货款120000 元，剩余货款在交货后付清2012 年 6 月 9 日，甲公司收到乙公司预付货款120000 元存入银行，6 月 19 日甲公司将货物发运到乙公司并开具增值税专用发票，乙公司验收货物后付清剩余货款。

编制甲公司会计分录2、承上一题假设甲公司不设置“预收账款”科目，其预收的款项通过“应收账款”科目核算甲公司应编制如下会计分录：十四、其他应付款1、 甲公司从 2009 年 1 月 1 日起，租入管理用办公设备一批，每月租金 5000 元，按季度支付 3 月 31 日，甲公司以银行存款支付一季度租金租金走“管理费用租金” ）十五、长期借款1、 甲公司是一般纳税人，于2009 年 11 月 30 日从银行借入资金 4000000 元，期限 3 年，年利率 8.4% （到期一次还本付息，不计复利）借款已到户2、 承 1 题：甲公司用该借款于当日购买一台不需要安装的设备一台，价款3000000 元，税额510000 元，另支付保险费 100000 元，均为支票支付设备于购入时投入使用3、 承 1 题，甲公司于2009 年 12 月 31 日计提长期借款利息4、 承 1 题， 2012 年 11 月 30 日，偿还借款本金，银行付款十六、应交税金增值税1、 甲公司销售给乙公司A 商品 100 台，单位售价800 元；销售 B 商品 50 台，单位售价250 元，售价均不含税货已发，开具增专票，款未收。

该两笔商品的时间成本为55000 元参考库存商品第1 题）2、本月甲公司从丙公司购入C 材料一批，价款187000 元，税额31790. 元；购进D 材料 125000 元，税额21250 元，已取得增专票，货已验收入库，支付转账支票一张3、甲公司本月领料单显示：领用本企业原材料建设浴池50000 元，使用17% 的增值税税率5、 本月领用库存商品80000 元用于发放职工福利十七、应交税费营业税1、 某运输公司本月运营收入500000 元，上缴运输部门费用 100000 元，收到现金，存入银行计算收入分录并计提营业说2、 某歌厅本月门票收入60 万，台位费收入30 万，相关烟酒及饮料收入20 万，鲜花小吃收入率当地定为15% 全部收现金，存入银行要求做收入分录及计提本月各项税金10 万元，税十八、应交税费消费税1、 某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月 15 日向某大型商场销售地板一批，开具增值税专用发票，含税金额351000 元，货已发，款未收；3 月 20 日向某小单位销售地板一批，开具普通发票，含税销售额 46800 元货已发，收到现金该两批货物的实际成本为 220000 元。

要求编制销售会计分录和计提本月应上交的全部税金十九、应交税费房产税1、 从价计征：某企业经营用房原值为5000 万元，按照当地规定允许减除30%后余值计税，使用税率为1.2%要求：计算房产税并计提（次月上交）2、从租计征：甲公司出租房屋3 间，年租金收入为30000 元要求：计提房产税并计提二十、应交税费印花税1、 甲公司某年2 月开业，当年发生以下有关业务事项：领取房产证、营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立专有技术使用权书据一份，金额100 万元；订立产品销售合同一份，金额200 万元；订立银行借款合同一份，金额400 万元；记载企业注册资金的账簿金额为500 万元，记载资本公积的账簿金额300 万元；其他营业账簿10 本要求：计算本年应缴纳的印花税税额并计提二十一、应交税费企业所得税1、 某企业为居民企业， 2008 年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000 万元发生产品销售成本2700 万元发生销售费用770 万元（其中广告费650 万元）管理费用 480 万元（其中业务招待费25 万元）财务费用60 万元销售税金 160 万元（其中含增值税120 万元）营业外收入80 万元，营业外支出50 万元。

要求：计算会计利润和税务利润，并按照税务利润计提企业所得税并上交二十二、实收资本1、甲、乙、丙共同投资设立A 有限责任公司，注册资本为2000000 元，甲、乙、丙持股比例分别为60% 、25%和 15%按照章程规定，甲、乙、丙投入资本分别为 1200000 元、 500000 元和 300000 元 A 公司已如期收到各投资者一次缴足的款项 A 公司在进行会计处理时，应编制如下会计分录：二十三、其他业务甲公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000 元，增值税税额为1700 元，款项已由银行收妥该批原材料的实际成本为9000 元甲公司应编制如下会计分录：二十四、营业外支出某企业用银行存款支付税款滞纳金30000 元，应编制如下会计分录：二十五、某企业本期营业处支出总额为840000 元，期末结转本年利润，应编制如下会计分录：二十六、营业外收入甲公司完成政府下达的培训任务，政府以奖励的形式发放补助款150000 ，已到户二十七、本年利润1、 将上述各题中甲公司所发生的损益类科目用丁字帐汇总起来，转到“本年利润”科目注意：先结转收入类：借方：主营业务收入成本费用类：借：本年利润贷：成本（费用支出）。

然后把损益类科目朝着相反的方向结贷：本年利润；然后在结转2、结转完收入和成本费用支出后，将本年利润发生额借方合计、贷方合计出来，算出利润总额如果盈利，则计算所得税并计提：借：所得税费用贷：应交税费企业所得税2、 计提完企业所得税，再结转一次，将又出现的一个损益类科目科目所得税费用” 也结转到“本年利润”3、年末，将本年利润科目的余额一起结转到“利润分配未分配利润”里，如果亏损，则：借：利润分配未分配利润贷：本年利润如果盈利，则做相反的分录。