备考2025云南省税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案.docx

备考2025云南省税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案一单选题(共100题)1、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】 C2、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（ ）A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】 B3、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】 D4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】 D5、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】 B6、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款下列说法正确的是（ ）A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】 D7、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】 C8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D9、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】 A10、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D11、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D12、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】 B13、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A14、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。

A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】 B15、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】 A16、土地增值税适用的税率是（ ）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【答案】 C17、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（　　）A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】 C18、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。

A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】 B19、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C20、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】 D21、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】 B22、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元该纳税人当月享受即征即退的增值税为（ ）万元A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】 C23、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】 B24、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。

A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】 D25、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐， 取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元 A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】 B26、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（　）元 A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D27、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元A.0.73B.1.16C.1.40D.1.60【答案】 B28、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C29、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（ ）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D30、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次下列不属于税法基本原则的是（　）A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】 D31、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】 B32、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D33、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下： A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72。