公司财务会计管理制度-出纳作业处理办法.doc

出纳作业处理办法1. 总则1.1. 制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法1.2. 适用范围本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业2. 出纳收支作业2.1. 收作业1) 出纳人员例行性收入作业包括：A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据B、银行账户托收兑现之确认C、银行账户汇入款项之确认D、其他收现款项之经收2) 出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章3) 出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收2.2. 支出作业1) 出纳人员例行性支出作业包括：A、依据核准后的《支票申请单》开立支票B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上C、代扣个人所得税D、零用金核准后支付2) 出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。

2.3. 日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形日报表依下列说明编制：1) 银行存款、现金登记日记账A、账户别：依银行别账号分别填制B、本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入C、本日支出：包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当E、本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额2) 应收票据A、银行账号：依托收行库别分别填入B、昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数不清与余额依托收行库别分别填入C、本日存入：填入本日托收票据之张数与金额D、本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额E、本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日票据张数与金额3) 应付票据A、银行账号：依开立票据之行库别分别填入B、昨日余额：将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别填入C、本日开出：填入本日开出票据之张数与金额D、本日到期：填入本日应付票据到期之张数及金额。

E、本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张数与余额2.4. 有价证券作业1) 有价证券系指短期投资性质之证券2) 所有有价证券均应设置《有价证券明细表》，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等3) 有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表4) 各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录5) 证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查6) 结账日有价证券之市价资料应妥为保管7) 各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任8) 有价证券之买卖须经权责主管核准。