财务资产管理制度.docx

财务资产管理制度　　篇一：财务财产管理制度　　财务财产管理制度　　一、单位的每一笔日常业务开支均由单位负责人按规定审批，财务人员把关，严格杜绝胡支乱用　　二、严格实行“收支两条线”管理　　三、会计结算中心统一负责单位的会计核算工作，财务人员负责配合会计结算中心的核算工作　　四、办公用品的购买经领导同意后，由财务人员统一登记、购买、发放　　五、公差人员返回后，差费要在当月内一次结清，报销标准、原则执行志财发（1993）035号文件精神　　六、报销程序：由经办人整理单据，填写报销单，经领导审核同意后，严格执行“五笔会签”制度方可报销　　七、严格遵守财经纪律，财务做到日清月结，发现问题及时纠正，财务人员每月底向领导汇报当月资金平衡表　　八、加强固定资产管理，建立台账，财务人员按规定做好账务处理　　篇二：公司财务及资金管理制度　　公司资金管理制度　　第一章 总则　　第一条 为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法　　第二条 本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。

　　1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出；　　2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他 法律主体借入或归还的资金等；　　3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等　　第三条 本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括：　　1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金　　2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款　　3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币　　第四条 货币资金实行预算管理公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行　　第二章 授权与批准　　第五条 为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。

　　第六条 审批权限 对外支付资金的申请，由公司总经理审批 本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销　　第七条 财务审核财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核　　第八条 资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批　　第十条 在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行 对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理　　第三章 股东单位资金往来管理　　第十一条 加强对股东单位的资金往来管理由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益　　第十二条 公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用公司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出　　第十三条 公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用：　　1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用；　　2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；　　3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；　　4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；　　5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；　　6、其他方式。

　　第十四条 如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形，有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序及时冻结或限制控股股东所持公司的相应股份，及时通过司法程序对控股股东有效资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失　　第四章 资金调度管理　　第十五条 股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心，按照市　　场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作，检查、监督、指导成员公司资金调度管理工作资金调度中心是股份公司财务部的内设机构，在财务总监的领导下开展工作资金调度中心按照相应的负责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理，及时反馈各成员公司资金状况，并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况，在股份公司总部和成员公司内合理调度资金　　第十六条 股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金，以季度为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和成员公司按照市场化原则，每年协商一次存款、借款的利率资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一安排使用，随时监控内部调度执行情况，并依此编制统计表协助完成资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料 股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。

其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利　　第十七条 下属成员公司资金调度管理职责　　1、负责本公司资金头寸的管理，如实反映本公司的资金头寸情况　　2、负责按时编制本公司资金支付申请　　3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺口，提出资金需求计划　　4、负责协助完成本企业资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料　　第十八条 资金调度管理的主要内容为满足股份公司资金平衡　　和其它使用需求，调度资金的范围包括以下几个方面：　　1、需调用的各成员公司融资资金　　2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金　　3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性资金　　4、为配合股份公司与金融机构的合作，而需调用的各成员公司生产经营性资金　　5、为配合股份公司重大项目运作，而需调用的各成员公司资金　　6、经股份公司领导批准，而需调用的各成员公司资金　　7、为应对非常规使用的储备资金，而需调用各成员公司的资金　　8、 根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金　　第五章 内部控制　　第十九条 货币资金内部控制的基本要求是：货币资金收支与记帐的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离。

　　第二十条 货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的《现金管理暂行条例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金　　第二十一条 按照内部控制的原则，出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐　　篇三：财务、财产管理制度　　ⅹⅹⅹⅹⅹ工程建设指挥部财务、财产管理制度　　为维护财经纪律，严格财务、财产管理，保障工程建设顺利开展，根据相关财务管理制度，结合实际，特制定本管理制度　　一、财务（经费）管理制度　　（一）建立会计核算　　指挥部管理的经费分为：工程建设资金、政策处理资金、指挥部工作经费、工程前期经费等四部分，财务处对四部分资金分别开设银行专户，设立会计帐户，建立会计核算　　（二）资金申拨及签批　　1、工程建设资金根据工程建设总进度计划，按照工程建设合同书等有关付款规定，提交拨款申请报告书等，送交相关处室审核，分管领导复核，向分管财务领导提出拨款意见，报总指挥签批后，由财务处办理拨款手续　　2、政策处理经费由政策处理小组根据ⅹⅹⅹⅹⅹ　　[20XX]41号《ⅹⅹⅹⅹⅹ工程政策处理补偿标准》执行，按照实际丈量结果进行公示后，送指挥部财务处审核，分管领导复核提出拨款意见，报总指挥签批后，由财务处办理拨款手续。

　　3、指挥部工作经费（机构人员经费）属日常零星办公用品的购置、公务接待、出差报销等正常性支出的，其报销凭证须由经办人签名并写明用途（或出差事由），由综合或　　相关处审核、财务处复核，报分管领导签批后报销；大宗物品购置，由综合处会同财务处向财务分管经总指挥同意后办理，采购时，经办人须两人以上，报销凭证须经办人签名并写明用途（或事由），由相关处处长、财务处审核，报分管财务副总指挥复核，由总指挥签批后报支审批权限：　　①10000元以下，由分管财务的领导签批；　　②10000元以上，由分管领导复核，报总指挥签批； ③指挥费用报销，经分管领导审核，报总指挥签批　　（三）现金管理制度　　1、在规定范围内须用现金支付的各项支出，由财务主办（出纳）统一支付，对3000元以上的支出一般应通过银行实行非现金支付方式结算；　　2、实行现金库存限额制度，日常零星开支报销的现金库存限额在5000元以内，超出限额的应送存开户银行；　　3、财务主办（出纳）应建立现金日记帐和银行日记帐，逐日逐笔登记现金收付活动和银行款项往来，做到日清月结，帐实、帐帐相符，并及时向专职会计报送出纳现金报告单和银行存款对帐单，指挥部的财务印鉴、现金支票、转帐支票等由财务主办和专职会计保管；　　4、原则上个人不得借用公款，如有特殊需借用公款，按经费审批权限经分管财务领导审批签字方可借款。

借据要当月入帐，不得留抵库款，借款时间不得超过二个月　　二、财产管理制度　　（一）固定资产管理　　1、凡购置单位价值在500元以上（含500元）的有形资产，均作为固定资产管理；对于单位价值在500元以下，但使用年限在一年以上的大宗家具设备、图书等，视作为固定资产管理　　2、固定资产购置，必须按照《政府采购制度》的规定程序办理，由综合处会同财务处统一购置，经使用处室或保管人验收签字　　3、凡属固定资产管理的物品，会计人员应在列报支出的同时，增记固定资产、固定资产基金总帐科目，还应当建立设置固定资产明细帐，分类核算各具体固定资产的价值变动，固定资产的购建、使用和使用部门的变动情况责任到部门处室每年财务处要会同综合处对固定资产进行清查核对，做到帐实相符　　4、固定资产必须合理使用公有财产只能在办公室和公务中使用，工作调动或工作岗位调整要办理移交手续；临时借用的应向相关处室办理借用手续；因故造成固定资产毁损、遗失等，使用处室（或使用人）要及时向财务处、综合处和分管领导报告说明原因，如属使用者（或保管人）使用保管不当造成的损失，要酌情赔偿　　5、对于固定资产的盘亏、毁损、报废等，财务处要及　　时进行账务处理。

　　（二）低值易耗品管理　　1、购置属固定资产管理范围以外的所有物品，均列入低值易耗品管理范围（办公用品、房屋及附属设施的修理物品、计算机配套使用品等）　　2、低值易耗品购买，由综合处根据需要填写“购买物品审批单”，报分管后勤保障、财务领导审批后办理采购，购置后由综合处确定专人统一管理　　3、用工作需要需领取低值易耗办公用品的，向综合处领用并办理领取物品登记手续　　4、综合处在年终须对低值易耗品库存进行盘点，做到帐实相符同时对低值易耗品购置、使用情况进行统计报分管领导　　5、工作中临时急需购置零星低值易耗品的，经所在处处长以上负责人同意可先行购买，购买后凭发票。