做账实操-煤炭行业成本核算报表.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,13,做账实操,-,煤,炭,行,业成本,核,算报表,会计实操文库,成本项目,本月发,生,额,累计发,生,额,计算依,据,与说 明,资源获,取,成本,X,元,X,元,获取煤,炭,资源 的费用,，,包括采 矿权价,款,、,资源 税等,采,矿权价 款依据,采,矿权 出让合,同,及支 付凭证,统,计,；,资 源税按,煤,炭产 量和规,定,税率 计算,，,依,据税务 部门的,纳,税凭 证统计,做账实操,2,/,13,会计实操文库,、,开采成本,X,元,X,元,掘进,、,采,煤等生 产过程,中,消耗 的材,料,（,如支护 材料,、,炸,药,、,雷 管等,）,费,用,，,依 据采购,发,票,、,入 库单和,实,际领 用记录,统,计,设 备折旧,方,面,，,采 煤机、,掘,进机 刮板输,送,机等 设备按,原,值,、,预 计使用,年,限,、,残 值率,，,采,用直线 法计算,折,旧,例 如，一,台,价值,50,0,万元,的,采 煤机,，,预,计使用 8,年,，残,值,率,5%,，,月折,旧,额 约为,会计实操文库,做账实操,3,/,13,49479.1,7,元,依据设,备,购置 发票和,折,旧计 算表统,计,。

还有 开采过,程,中的 人工成,本,，,包括 采煤工,人,、,掘进 工人等,的,工资、奖金,、,福,利及社 保,，,根,据,员工考 勤记录,、,薪酬标 准和财,务,发放 明细统,计,，,按岗 位和工,作,时间 分摊,运输成本,X,元,X,元,煤炭从,井,下运 输到地,面,，,以及 从矿区,运,输到 销售地,点,的费 用,井,下,运输涉 及设备,折,旧,（如,做账实操,4,/,13,会计实操文库,皮带运,输,机等）,和能耗,（,电力,等,），,地,面运输,若为自,有,车辆，,包含车,辆,购置,成本折,旧,、,燃油,费,、,过,路,费,、,车,辆维修,保,养费,等,，,依,据,相关购,置发票,、,费用凭,证统计,；,若采用,外包运,输,，,按运,输合同,和,支付,凭证统,计,外包,费用,不,同运输,距离,、,运,输方式,（公路,、,铁路、,水路,）,和,运输量,影响成,本,，,长途,运输或,需,特殊,运输条,件,（如防,皮带运,输,机等,和能耗,（,电力,等,），,地,面运输,若为自,有,车辆,包含车,辆,购置,成本折,旧,、,燃油,费,、,过,路,费,、,车,辆维修,保,养费,等,，,依,据,相关购,置发票,、,费用凭,证统计,；,若采用,外包运,输,，,按运,输合同,和,支付,凭证统,计,外包,费用,。

不,同运输,距离,、,运,输方式,（公路,、,铁路,水路,）,和,运输量,影响成,本,，,长途,运输或,需,特殊,运输条,件,（如防,会计实操文库,做账实操,5,/,13,扬尘,）,费,用会增 加,加工成本,X,元,X,元,煤炭洗,选,加工 过程中,消,耗的 材料（,如,浮选 剂、絮,凝,剂等）费用,，,依,据采购 发票和,领,用记 录统计,洗选设 备（如,破,碎机、浮选机,等,）,的折 旧按设,备,原值、预计使,用,年限、残值率,，,采用直 线法计,算,例 如，一,台,价值,8,0,万,元的浮 选机,，,预,计使用,1,0,年,，,残值率,5%,，,月折,旧,额 约为,6333.,3,3,会计实操文库,做账实操,6,/,13,元,依,据,设备购 置发票,和,折旧 计算表,统,计,还 有加工,过,程中 的人工,成,本,，,包 括洗选,工,人,、,技 术人员,等,的工 资,、,奖,金,、,福利 及社保,，,根据员 工考勤,记,录,、,薪 酬标准,和,财务 发放明,细,统计，按岗位,和,工作 时间分摊,安全与,环,保成 本,X,元,X,元,安全生,产,费用，用于安,全,设施 购,置,（,如,通风设 备,、,瓦,斯,监测设 备等,）,、,安全培 训等,，,依,据相关 费用支,出,凭证,会计实操文库,做账实操,7,/,13,统计,。

环,保费用 包括矿,区,绿化、污水处,理,、,粉尘 治理等,费,用,，,根 据环保,项,目合 同和发,票,统计，环保要,求,提高 可能导,致,成本 大幅增加,管理成本,X,元,X,元,管理人,员,工资、奖金,、,福,利及社 保,，,依,据,员工考 勤记录,、,薪酬标 准和财,务,发放 明细统,计,办公 费,用,（,文,具,、,纸 张、办,公,设备 等,）,依,据,采购发 票和领,用,记录 统计；,水,电费,（办公,区,域及,会计实操文库,做账实操,8,/,13,矿区非,生,产部 分,）,根,据,缴费凭 证统计,；,差旅费 依据员,工,出差 报销凭,证,统计；设备维,护,费,（办 公设备,维,修等）根据维,修,合同 和发票,统,计,损耗成本,X,元,X,元,因煤炭,自,燃,、,开 采损失,、,运输损 耗等造,成,的损 失,根,据,库存盘 点记录,和,损耗 统计报,表,计算，通过优,化,开采 工艺,、,运,输管理 和储存,条,件可 降低损耗,其他成本,X,元,X,元,贷款利,息,支出,（若有,融,资），,会计实操文库,做账实操,9,/,13,会计做,账,流程,依据贷,款,合同 和利息,支,付凭 证统计,；,以及可 能产生,的,其他 杂项费,用,（如矿 区土地,复,垦保 证金等,）,，,根据 相关支,出,凭证 统计,煤炭行,业,总成 本,X,元,X,元,各成本,项,目之 和,本月煤,炭,产量,（吨）,X,吨,-,通过生,产,记录 和库存,盘,点统 计,单位煤,炭,成本,（元,/,吨）,X,元,/,吨,-,煤炭行,业,总成 本,本月煤 炭产量,做账实操,10,/,13,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收集原始,凭,证：原,始,凭证是经济业,务,发生时取得或,填,制,的,，,用,以,记录,和,证明经,济,业务,发,生或完,成,情况,的,凭证,，,包,括,发票,、,收,据,、,银,行回单,、,报销,单,、,入库,单,、,出,库,单等,。

例,如，,企业购,买,办公,用,品，会,取,得办,公,用品销,项,；员,工,出差回,来,，,会提交,差,旅费,报,销单及,相,关车,票,、住宿,发,票等2,.,审,核原,始,凭,证,：,审,核,原始,凭证,的真实,性,、,合法,性,、,合,理,性,、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关人员,签,字是,否,齐全等,对于,不,真实、,不,合法,的,原始凭,证,，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主,营,业务收入,”,“应,交,税,费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填,制记,账,凭,证,：将确,定,好的,会,计分录,填,写在,记,账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

会计实操文库,做账实操,11,/,13,账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账簿中,登录,总,账时，,可,以根,据,记账凭,证,汇总,表,进行登,录,；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确定成本,计,算对象,：,根据企业的生,产,经营特点和管,理,要,求，确,定,成本,计,算对象,，,如产,品,品种、,批,次、,步,骤等2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费用，,按,照一,定,的方法,归,集和,分,配到各,个,成本,计,算对象,中,。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,会计实操文库,做账实操,12,/,13,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要,查,明原因,，,按照规,定,的程,序,进行处,理,，,调,整,账簿记,录,，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,会计实操文库,做账实操,13,/,13,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,。

可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。