2023年税务师考试税法二真题.doc

2023年真题一 、单项选择题 （ ）1、某公司2023年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨2023年该公司应缴纳的车船税（    ）元A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城乡土地使用税减免税优惠的说法，对的的是（    ）A、农业生产单位的办公用地免征城乡土地使用税B、事业单位的业务用地免征城乡土地使用税C、港口的码头用地免征城乡土地使用税D、公司的绿化用地免征城乡土地使用税3、某个体工商户2023年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元2023年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（    ）万元A、7.35B、5.25C、3.15D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（    ）A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术公司合用公司所得税税率15%，2023年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下公司该笔业务应缴纳公司所得税（    ）万元。

A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽协议，甲协议约定：由委托方提供重要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元乙协议约定，由受托方提供重要材料400万元并收取加工费20万元上述加工承揽协议应缴纳印花税（    ）元A、1550B、1650C、1750D、25507、下列协议中，应按“购销协议”税目征收印花税的是（    ）A、发电厂与电网之间签订的购售电协议B、电网与用户之间签订的供用电协议C、公司之间签订的土地使用权转让协议D、开发商与个人之间签订的商品房销售协议8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所合用的公平市场价格的拟定下列说法对的的是（    ）A、取得股票当天为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价拟定B、公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当天的最高价和最低价平均之和C、公平市场价格是取得股票当天的最高价和最低价之和的平均D、公平市场价格是取得股票当天的开盘价9、下列关于核定征收公司所得税的说法，对的的是（    ）A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别拟定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已拟定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的公司不得核定征收公司所得税10、胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务协议。

2023年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬分别为3800元、11200元和50000元胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（    ）元（不考虑其他税费）A、12392B、9700C、13800D、736011、下列各项债权，准予作为损失在公司所得税前扣除的是（    ）A、行政部门干预逃废的公司债权B、担保人有经济偿还能力未按期偿还的公司债权C、公司未向债务人追偿的债权D、有国务院批准文献证明经国务院专案批准核销的债权12、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证陈某应缴纳个人所得税（    ）元A、1500B、2500C、1000D、500013、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（    ）A、在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税B、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税C、规定变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案D、申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关14、下列费用，应作为职工教育经费在公司所得税前全额扣除的是（    ）。

A、核力发电公司发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产公司发生的职工培训费用C、航空公司发生的乘务训练费D、航空公司发生的飞行训练费15、下列关于公司从被投资单位撤回投资时取得资产的公司所得税税务解决的说法中，对的的是（    ）A、相称于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的所有资产应确认为股息所得C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D、相称于被投资公司累计未分派利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得16、王某为一事业单位职工，2023年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补贴360元、奖金500元、年终奖12023元12月王某应缴纳个人所得税（    ）元A、363.0B、390.0C、400.8D、635.017、朱某为一公司员工，2023年初被派往该公司与国外某公司在中国设立的中外合资公司任职，由合资公司每月发放应税工资为15000元，朱某每月向派遣公司上缴1500元朱某每月应缴纳个人所得税（    ）元A、1495B、1185C、1540D、187018、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，对的的是（    ）A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B、专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C、农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D、专用公路占用耕地的，免征耕地占用税19、（根据2023年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（    ）。

A、8%B、10%C、5%D、3%20、下列关于公司合并实行一般性税务解决的说法，对的的是（    ）A、被合并公司的亏损可按比例在合并公司结转填补B、合并公司应按照账面净值确认被合并公司各项资产的计税基础C、被合并公司股东应按清算进行所得税解决D、合并公司应按照协商价格确认被合并公司各项负债的计税基础21、下列关于契税计税依据的说法，对的的是（    ）A、契税的计税依据不含增值税B、买卖装修的房屋，契税计税依据不涉及装修费用C、承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D、房屋互换价格差额明显不合理且无合法理由的，由税务机关参照成本价格核定22、搬迁公司发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（    ）A、临时存放搬迁资产发生的费用B、安顿职工实际发生的费用C、变卖各类资产过程中发生的税费支出D、资产搬迁发生的安装费用23、房地产开发公司单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分派至各成本对象的方法是（    ）A、建筑面积法B、占地面积法C、直接成本法D、预算造价法24、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（    ）A、个人合作人从合作公司按月取得的劳动所得B、律师以个人名义聘请的其别人员从律师处获得的报酬C、任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费D、出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费25、下列关于契税减免税优惠的说法，对的的是（    ）。

A、驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税B、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税26、某公司2023年支付如下费用：协议工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元2023年公司计算公司所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（    ）万元A、3.9B、3.1C、2.5D、2.127、（根据2023年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算公司所得税应纳税所得额时扣除的是（    ）A、关联公司租赁设备支付的合理租金B、公司内营业机构之间支付的租金C、超过规定标准的捐赠支出D、工商部门罚款28、某公司将设备租赁给别人使用，协议约定租期从2023年9月1日到2023年8月31日，每年不含税租金480万元，2023年8月15日一次性收取3年租金1440万元下列关于该租赁业务收入确认的说法，对的的是（    ）A、2023年增值税应确认的计税收入为480万元B、2023年增值税应确认的计税收入为160万元C、2023年应确认公司所得税收入1440万元D、2023年可确认公司所得税收入160万元29、某电子公司（公司所得税税率15%）2023年1月1日向母公司（公司所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。

2023年电子公司公司所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（    ）万元A、1000B、500C、350D、030、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失解决的，可以在公司所得税前扣除的是（    ）A、逾期3年的20万元应收账款损失B、相称于公司年度收入千分之一的应收账款损失C、逾期2年的10万元应收账款损失D、逾期1年的10万元应收账款损失31、某船舶制造公司2023年初承接大型船舶制造业务，2023年全年按照完毕工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，协议约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元公司该制造业务应确认所得税收入（    ）万元A、4500B、5000C、4000D、580032、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经本地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（    ）年A、2B、1C、3D、533、（根据2023年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（    ）A、为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B、房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算D、加罚的利息不允许扣除34、2023年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。

吴某购置该住房应缴纳个人所得税（    ）元A、50440B、50995C、39440D、6149535、某公司2023年购进一处房产，2023年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元该房产原值3000万元，本地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%该公司2023年应缴纳的房产税为（    ）万元A、21.2B、27.6C、29.7D、44.436、下列收入确认时间的说法，符合公司所得税相关规定的是（    ）A、包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入B、长期为客户提供反复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入C、为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入D、广告的制作费。