国际收支统计申报基础知识.pdf

国际收支统计申报基础知识根据《中华人民共和国外汇管理条例》，我国实行国际收支统计申报制度国务院外汇管理部门应当对国际收支进行统计、监测，定期公布国际收支状况中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的， 应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容l、国际收支统计申报的范围有哪些?答：国际收支统计申报范围为中国居民( 包括在中国境内依法成立的企业事业法人等) 与非中国居民之间发生的一切经济交易包括：(1)以信用证、托收、保函、汇款(电汇、信汇、票汇)等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下的涉外收付款2)通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款3)通过记账方式办理对外援助的涉外收付款4)与非货币黄金进出口相关的涉外收付款5)人民币的跨境收支业务6) 境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的收付款(仅指外汇) 7)境内非居民通过境内银行与境外所发生的收付款( 包括外汇和人民币 ) 2 、机构申报主体逾期未申报怎么处理?答：机构申报主体未在五个工作日内按规定办理涉外收入申报情节严重的，经办银行所在地外汇分局应以书面形式对该机构申报主体实行“不申报、不解付”的特殊处理措施。

3 、“不申报，不解付”是什么意思?答：对于被执行“不申报，不解付”的机构申报主体，应首先通过纸质申报方式或网上申报方式逐笔补报此前未按期申报的涉外收入款项，再向外汇局申请签发补报确认书；并以纸质申报方式完成被执行特殊处理措施期间新收款项的申报经办银行审核确认后，凭申报主体提供的外汇分局为其出具的补报确认书，方可为其办理该笔新收涉外收入款项的解付手续4 、未按照规定进行国际收支统计申报的，有什么法律责任?答：根据《中华人民共和国外汇管理条例》第48 条，未按照规定进行国际收支统计申报的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30 万元以下的罚款，对个人可以处5 万元以下的罚款5 、现行的银行代申报不是很好吗?为什么要由企业自行进行网上申报或纸质申报?答：根据《国际收支统计申报办法》，国际收支统计申报实行交易主体申报的原则当前解付银行代理申报主体进行国际收支申报的现象，影响了企业对国际收支统计申报的认知度，淡化了申报主体自主申报意识，有悖于国际收支统计申报实行交易主体申报的原则此外，部分代申报协议未明确界定银行企业的法律责任和义务，双方审核和申报的关系难以理顺，发生问题时容易出现互相推诿。

实行企业网上申报，既强化了交易主体自主申报意识，又降低了各相关方的申报成本，对企业来说，足不出户即可完成申报工作，可有效节省往返银行而发生的人工成本、时间成本和交通费用此外，企业比银行代申报人员更了解款项来源和性质，申报内容也更为准确同时，实行企业网上申报也理清了银企双方的责任与义务6 、企业收到款项后的申报时限有多长?答：发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日(下) 或结汇中转行结汇之日(T) 后五个工作日 (T／5) 内办理该款项的申报7 、企业对外付款，应在何时申报?答：发生涉外付款的申报主体，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》的同时办理该款项的申报8、企业在办理涉外收付款国际收支统计申报前，应取得什么资格?答：机构申报主体在办理涉外收付款国际收支统计申报前，应按照有关规定申领组织机构代码或特殊机构代码，并按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》的有关规定办理9 、企业首次办理涉外收付款业务或《单位基本情况表》关键要素发生变更，应提供什么材料?答：凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应填写《单位基本情况表》，同时提供《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》等行业主管部门颁发的证明文件。

申报主体为外商投资企业的，还应当提供《外商投资企业批准证书》《单位基本情况表》关键要素发生变更的机构申报主体，应及时通知其一家经办银行，并提交上述证明文件10、申请办理涉外收入网上申报的企业在《单位基本情况表》中应如何填写，银行应如何操作?答：申请办理涉外收入网上申报的机构申报主体应在《单位基本情况表》“申报方式”中选择“开通网上申报”经办银行应登录国际收支网上申报系统( 银行版 ) 开通该机构的网上申报，并将系统自动生成的管理员用户名、用户密码和生效日期等信息告知给该机构11、企业何时可以登录网上申报系统?答：机构申报主体自开通网上申报的第二日起可登录国际收支网上申报系统( 企业版 )修改管理员密码，并创建业务操作员用户办理国际收支统计申报业务12、涉外收入网上申报流程有哪些?答： (1) 对于以网上申报方式办理涉外收入申报的机构申报主体，国际收支网上申报系统( 银行版 ) 自动将其《单位基本情况表》信息和涉外收入基础信息发送到国际收支网上申报系统( 企业版 ) 2)涉外收入款项的机构申报主体应在解付银行为其解付之日后或结汇中转行为其结汇之日后五个工作日内，通过国际收支网上申报系统( 企业版 ) 完成涉外收入申报。

3) 解付银行／结汇中转行应在本工作日营业结束前对前一个工作日的网上涉外收入申报信息进行审核审核的主要内容为： 1 ．申报主体是否按填报说明填写了所有内容； 2 ．申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的相关内容一致4)对审核无误的申报信息，解付银行／结汇中转行予以审核通过；对审核未通过的申报信息，解付银行／结汇中转行应在系统中标注原因，要求申报主体核实申报主体应于当日对未通过银行审核的涉外收入申报信息进行核实，并在系统中对错误信息进行修改或对核实无误的说明原因5)申报主体发现所报送申报信息有误时，应及时通过国际收支网上申报系统 ( 企业版 )修改该申报信息13、涉外收付凭证种类包括哪些?答：涉外收付凭证种类包括《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》、《对外付款／承兑通知书》符合申报条件的所有涉外收入款项应填报《涉外收入申报单》；申报主体以汇款方式通过境内银行办理涉外付款业务时，应当填报《境外汇款申请书》；申报主体采用信用证、保函、托收等汇款以外的结算方式办理涉外付款业务时，应当使用《对外付款／承兑通知书》14、国际收支网上申报系统是指什么?答：国际收支网上申报系统，是指国家外汇管理局按照国家“金宏工程”的建设要求，根据国际收支统计申报相关办法进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统，包括外汇局版、银行版和企业版。

申报主体可通过该系统进行间接申报，申报方式包括纸质申报和网上申报纸质申报，是指申报主体填报纸质申报单进行申报的申报方式网上申报，是指机构申报主体通过国际互联网进行申报的申报方式15 、什么是解付银行?答：解付银行，是指收到款项后将收入款项贷记收款人账户的银行16、什么是结汇中转行?答：结汇中转行是指收到款项并将收入款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行17、什么是不结汇中转行?答：不结汇中转行，是指收到款项后不贷记收款人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行18、什么是申报号码?它的编制原则是什么?答：申报号码，是指由银行按外汇局要求编制的号码，共2 2 位第 l 至 l 2位为金融机构标识码；第 l 3 至 l 8位为该笔涉外收入款的贷记客户日期／结汇中转日期或该笔涉外付款的支付日期(按年月日 Y Y H H DD 格式 ) ；第 1 9 至 2 2 位为该银行的当日业务流水码银行当日业务流水码不得重号19、国际收支交易编码有哪几类?答：申报主体办理国际收支统计申报应根据收付款的交易性质选择适当的国际收支交易编码按照国际收支交易标准组成部分的分类方法，国际收支交易编码分为8 大类，即，货物贸易、服务、收益、经常转移、资本账户、直接投资、证券投资和其他投资。

20、如何填写交易附言和交易编码?答：交易附言与交易编码的填写基本原则包括：(1) 真实性原则；(2)不能简单重复交易编码的中文说明； (3) 一个交易附言只能对应一个交易编码； (4) 根据交易附言确定交易编码； (5) 涉外收入按资金来源填写，对外支出按资金用途填写2l 、请举例说明最常见的交易附言与交易编码的填写答： (1) 一般贸易申报实例：境内某企业出口一批货物给国外客户，国外客户收到货物后将货款汇给国内该企业，则该笔货款收入应当申报在“货物贸易——一般货物——一般贸易收入”项下，国际收支交易编码为“ 101010”，交易附言注明：“一般贸易出口货款收入”2)转口贸易申报实例：境内某公司主要从事转口贸易，其运作流程为：该公司与境外进口商签订贸易合同后，从境外采购原料直接运往境外第二国进行生产，然后销往境外第三国境内公司从境外第三国收取的货款应申报在“服务——其他商业服务——转口贸易及贸易佣金——转口贸易收入”项下，国际收支交易编码为“ 211011”，交易附言可注明“转口贸易货款收入”而从境外进口商购买原料而支付的货款应申报在“服务——其他商业服务——转口贸易及贸易佣金——转口贸易支出”项下，国际收支交易编码为“ Zlloll”，交易附言可注明“转口贸易原材料货款支出”。

3)运输费用申报实例：境内某公司向境外出口方支付海运费用，该笔费用应申报在相应的运输项下，即申报在“服务——海运支出——为货物进口支付的运输费用”项下，国际收支交易编码为“Z01013”，交易附言注明“进口海运费支出”。