做账实操-沃柑种植企业的账务处理.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,10,做账实操,-,沃,柑,种,植,企业,的,账务,处,理,一、前,期,准备,阶,段,土地租,赁,与整理,土地租,赁,：,若,租,赁土地,用,于沃,柑,种植,，,签,订租,赁,合同并,支,付,租,金时,，,进行账,务,处理,假设租,赁,土,地,5,0,亩，,每,年,租,金,50,00,0,元,，,以,银,行存款,支,付财务会,计,：,借,：,生,产性,生物,资产,未成,熟生产,性,生物,资,产,（,土,地租,金）,50,000,贷：银,行,存款,5,0,000,预算会,计,：,借：事,业,支出,土,地,租赁,支,出,50,0,00,贷：资,金,结存,货,币,资金,50,000,土地整,理,：,对租,赁土地,进,行平,整,、,改,良,等,，,发,生,费,用,3,0,000,元，以,银,行存,款,支付会计实操文库,做账实操,2,/,10,财务会,计,：,借,：,生,产性,生物,资产,未成,熟生产,性,生物,资,产,（,土,地整,理）,30,000,贷：银,行,存款,3,0,000,预算会,计,：,借：事,业,支出,土,地,整理,支,出,30,0,00,贷：资,金,结存,货,币,资金,30,000,种苗采购,采购,沃,柑,种,苗,1,0,00,0,株,，,每,株,5,元,，,款,项,已付,，种,苗已,验收入,库,。

财务会,计,：,借：生产性生,物,资,产,未,成,熟生产性生物,资,产（种苗）,50,000,贷：银,行,存款,5,0,000,预算会,计,：,借：事,业,支出,种,苗,采购,支,出,50,0,00,贷：资,金,结存,货,币,资金,50,000,二、种,植,管理,阶,段,肥料、,农,药采,购,与领用,采购,：,采,购,肥料,20,00,0,元,，,农,药,10,0,0,0,元,，,款,项暂未支,付财务会,计,：,会计实操文库,做账实操,3,/,10,借：原,材,料,肥料,2,0,000,原材料,农,药,1,0,000,贷：应,付,账款,3,0,000,预算会,计,：不,做,处理，,待,实际,支,付款项,时,记账领用：,种,植过,程,中领用,肥,料,15,0,0,0,元,，农药,8,0,0,0,元,财务会,计,：,借：生产性生,物,资,产,未,成,熟生产性生物,资,产（肥料、,农药）,23,0,00,贷：原,材,料,肥料,1,5,000,原材料,农,药,8,000,预算会,计,：不,做,处理人工成,本,核算,计算种,植,工人,工,资，本,月,工资,总,额,2,5,00,0,元,，,尚未发,放,。

财务会,计,：,借,：,生,产性,生物,资产,未成,熟生产,性,生物,资,产,（,人,工成,本）,25,000,贷：应,付,职工,薪,酬,2,5,000,预算会,计,：不,做,处理，,待,实际,发,放工资,时,记账果园设,施,建设,与,设备购置,设施建,设,：,建造,果园灌,溉,设,施,，,花费,40,00,0,元,，,以,银,行存,款支付财务会,计,：,会计实操文库,做账实操,4,/,10,借,：,生,产性,生物,资产,未成,熟生产,性,生物,资,产,（,果,园设,施）,40,000,贷：银,行,存款,4,0,000,预算会,计,：,借：事,业,支出,果,园,设施,建设,支出,40,000,贷：资,金,结存,货,币,资金,40,000,设备购,置,：,购置,一台果,园,运输,车,辆,，,价,值,80,00,0,元,，,以银,行存款,支,付财务会,计,：,借：固,定,资产,运,输,车辆,80,000,贷：银,行,存款,8,0,000,预算会,计,：,借：事,业,支出,设,备,购置,支,出,80,0,00,贷：资,金,结存,货,币,资金,80,000,设备折,旧,：假,设,运输车,辆,预计,使,用年,限,5,年,，,采用直,线,法,折旧，,每,月折,旧,额约为,1,3,3,3,元,（,80,00,0,5,1,2,）。

财务会,计,：,借,：,生,产性,生物,资产,未成,熟生产,性,生物,资,产,（,设,备折,旧）,1,333,贷：累,计,折旧,运,输,车辆,1,3,33,预算会,计,：不,做,处理三、收,获,销售,阶,段,会计实操文库,做账实操,5,/,10,果实成,熟,结转,成,本,沃柑成,熟,，,将前,期投入,的,未成,熟,生产性,生,物资,产,成本结,转,为,成熟生产,性,生,物资产成,本,假设前期,累,计,投入成本,为,269,33,3,元（,50,000,+,3,0,00,0,+,50,0,0,0,+,2,3,000,+,25,00,0,+,40,0,0,0,+,1,33,3,）财务会,计,：,借：生,产,性生,物,资产,成熟,生产性,生,物资产,269,333,贷,：,生,产性,生,物,资,产,未,成熟,生产性,生,物资产,269,333,预算会,计,：不,做,处理果实销售,销售沃,柑,收入,1,5,0,00,0,元,，,款,项,已收到财务会,计,：,借：银,行,存款,1,5,0,000,贷：主,营,业务,收,入,1,5,0,000,预算会,计,：,借：资,金,结存,货,币,资金,1,5,0,000,贷：事,业,预算,收,入,1,5,0,000,结转销,售,成本,，,假设根,据,产量,法,计算,，,本,次销,售,应结转,成,本,80,00,0,元。

财务会,计,：,借：主,营,业务,成,本,8,0,000,贷：生,产,性生,物,资产,成熟,生产性,生,物资产,80,000,会计实操文库,做账实操,6,/,10,预算会,计,：不,做,处理四、期,末,核算,阶,段,财务会,计,期末,结,转,将收入,类,科目,余,额转入,本,期盈,余,：,借：主,营,业务,收,入,1,5,0,000,贷：本,期,盈余,1,5,0,000,将成本,类,科目,余,额转入,本,期盈,余,：,借：本,期,盈余,8,0,000,贷：主,营,业务,成,本,8,0,000,预算会,计,期末,结,转,将预算,收,入类,科,目余额,转,入非,财,政拨款,结,转：,借：事,业,预算,收,入,1,5,0,000,贷：非,财,政拨,款,结转,本年,收支结转,1,5,0,0,0,0,将预算,支,出类,科,目余额,转,入非,财,政拨款,结,转：,借,：,非财,政,拨,款,结转,本年,收支结转,2,5,0,0,0,0,（,50,000,+,30,00,0,+,5,0,0,0,0,+,4,0,00,0,+,8,0,00,0,）,贷：事,业,支出,土,地,租赁,支,出,50,0,00,会计实操文库,事业支出,土地整,理,支出,3,0,000,事业支出,种苗采,购,支出,5,0,000,事业支出,果园设,施,建设,支,出,4,0,000,事业支出,设备购,置,支出,8,0,000,做账实操,7,/,10,会计做,账,流程,会计实操文库,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等。

例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,做账实操,8,/,10,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

会计实操文库,账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,做账实操,9,/,10,品或服,务,的成,本,会计实操文库,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,。