酒业有限公司财务管理制度方案.docx

酒业有限公司财务管理制度方案为了加强公司的财务管理，规范资金收支管理程序，控制公司经营风险，保护公司资产的安全与完整，盘活存量资产，最大限度地发挥资产的效能，最大程度地提高公司的经济效益同时，本着引导和提高公司的经营管理水平，完善财务监督管理机制的原则，特制定本制度第一章 会计机构和会计人员第一节 会计机构设置第一条 会计机构及会计人员设置公司设立财务部，财务部在董事会的领导下，依法独立行使核算、管理和监督职能公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理工作第二节 会计人员岗位设置第二条 会计人员岗位设置根据目前的经营现状和实际需要，公司财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个岗位第三节 会计人员岗位职责第三条 会计人员岗位职责一、会计主管岗位职责会计主管在董事会领导下，全面负责公司的会计核算和财务管理工作，主导公司财务预算的拟订、修改，其主要职责如下：1、负责制订和修改公司会计核算、财务管理制度2、参与公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定，并对其执行与落实情况进行跟踪管理3、负责公司的年度经营预算的制定，参与制定和审核公司销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。

4、负责制订、修改公司成本、费用开支范围和开支标准，制订公司成本核算办法，按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销，提交董事会讨论通过后执行5、主导建立健全公司会计核算的数据管理体系，每月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制公司财务管理报表6、组织制定和管理税收政策方案，合理进行税务筹划7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析，编制财务分析报告，对经济活动中存在的问题提出改进意见和建议8、参与公司重大投资项目的调研，并对其可行性进行分析和评价9、参与公司经济合同的签订和审核，并组织对其执行情况进行监督和考核10、根据管理需要设置会计岗位，负责公司财务人员的评聘管理工作，组织建立财务人员考核管理和培训制度，定期或不定期地组织对公司及下属机构财务人员进行考评和培训11、监督公司遵守国家财经纪律和各项法规制度，以及董事会决议12、负责公司支票、汇票的签发工作，要求出纳建立支票登记簿，保管公司财务专用章13、根据资金周转情况，合理进行融资14、协调公司与银行、税务部门的关系15、完成董事长、总经理交办的其他任务二、总账兼成本会计岗位职责总账兼成本会计在会计主管的领导下，负责公司日常的会计核算工作，协助会计主管搞好公司财务管理工作。

其主要职责如下：1、依据公司会核算制度，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减变动等经济业务进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿，及时、准确地进行账务处理和结算工作2、准确计算收入、合理归集成本、费用，确保收入成本费用符合配比原则，编制成本核算单，正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果，具体负责编制公司财务报表，包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明，依据公司账簿按月编制公司预算执行情况表等相关管理报表3、月末组织对原材料、辅助材料、自制半成品、产成品等存货进行监盘，对盘盈、盘亏情况根据盘点结果指导材料、成品会计编制盘点报告，并依据盘点结果进行账务处理4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进行例行监盘，编制货币资金点表、银行存款余额调节表，并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理同时在会计主管认为有必要时，可以对库存现金、银行存款进行抽查5、审核所有记账凭证，复核总账和明细账的勾稽核关系并经双方单位书面确认，包括应收款项、应付款项及内部往来的核对工作6、审核产品销售有关票据开具的合理性，对低于指导价开具的票据是否存在未经审批情况，对发现的问题及时向会计主管提出反馈意见。

7、按时完成每月税金的计算、申报和缴纳工作，年末做好相关税种的汇算清缴工作8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作，负责公司对外债权、债务的管理，按月进行公司往来清理工作,定期向债权单位和债务单位发送对账询证函，保管经对方确认的对账记录档案9、负责审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格公司采购付款的手续，控制使用限额和付款期限，发现问题及时向会计主管提出反馈意见10、及时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作11、协助会计主管做好部门内部的管理工作，完成会计主管交办的其他任务 12、及时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题，提出必要建议13、完成领导交办的其他工作三、材料成品会计岗位工作职责主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理，以及对仓库材料物资的监管，其具体职责是：1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账，及时提供材料物资收、发、存等会计信息2、协助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理月末参与材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量，与成本会计核对金额，确保账实相符、账账相符，对不一致的要及时查找原因并及时进行账务处理。

4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求归集和分配材料费用，为成本会计核算成本提出准确的数据5、负责公司固定资产、低值易耗品的管理，按资产责任部门建立明细台账，对资产的增减变动按月进行更新，并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手续交总账会计进行账务处理,至少每半年进行一次清产核资工作 6、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并核对有关明细账目，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，及时传递有关入、出库凭证交总账会计进行会计核算7、负责公司税控开票系统的管理，专用发票、普通发票的开具，开具发票必须按公司规定的指导价，低于指导价销售时必须按规定报会计主管、总经理、董事长审批，按日编制产成品进销存日报表 8、负责公司发票、收据的管理，按时购买发票、收据，并编号管理，建立发票、收据领、购登记簿，做好领用、缴销登记9、及时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在的问题，提出改进建议10、完成领导交办的其他工作四、出纳岗位工作职责1、按照国家财经法规、公司财会制度的有关规定，负责办理公司日常资金收支工作，包括现金收付款业务和银行结算业务，确保货币资金的安全。

2、根据审核无误、手续完备的原始凭证，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时更正3、每日下班前报送现金流量表，包括现金、银行存款，对货币资金收支情况及时向会计主管、总经理、董事长进行反映4、每月最后一日与总账会计进行货币资金盘点，报送现金盘点表，及时根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表，对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进行账务处理5、严格遵守公司费用和资金的审批程序，对完成审批程序的支付款项及时办理支付手续，严格按规公司定开具支票，及时前往各开户银行取回银行单据；认真审查临时借支款项的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到数据准确、真实，手续完备、单证齐全7、按已审核的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金 8、每月1日前编制资金收支计划，报会计主管、总经理、董事长审批后执行9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章10、负责其他财务外勤工作和公司领导交办的其他任务五、仓库保管员岗位工作职责 （一）、成品库保管员岗位工作职责1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。

2、成品入库必须有车间提供的“完工产品交库单”，仓库保管员凭“完工产品交库单”，填写产品入库单并注明生产计划通知单号，仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收，并签字认可后开具成品入库单成品入库单一式五联第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联成品会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐第五联车间统计联，用于车间统计及办理计件工资核算3、入库产品必须分类堆放整齐，各产品上应贴有存货卡，随时记录出入库和结存情况，做到卡、货相符，发现问题及时更正或向会计主管反馈4、成品出库必须严格执行提、发货程序凭财务开具的“产品出库单仓库联”或“产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登记5、每日按要求填报《产成品进销存明细表》，附同产品出库单报送财务部，协助财务部与各单位发货的往来核对6、成品账目做到日清月结，及时上报库存动态，月末做好盘点工作，出具盘点报表，保证账实相符，有不符应及时查明原因经批准后进行账务调整7、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全8、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作二）、材料库保管员职责材料库保管员主要是办理原辅材料的收、发、存等物资流转工作，以及回收酒瓶、收、发原浆酒，办理煤、固定资产、低值易耗品的入出库手续，登记保管的原、辅材料数量明细账，每月末进行盘点。

1、材料库保管员保管范围包括高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易耗品等非成品物资2、材料入库前必须提交经批准的采购申请单、发票或送货单，其中高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，须有质检部门出具的送检合格单，需要过磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确认的过磅明细清单，主要原材料、包装材料还必须有生产计划通知单，库管员验收并核对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供应商办理结算对账，第四联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明细帐3、材料出库手续办理工作，材料出库必须有经批准的领料单，库管员核对领料单的数量后给予发货，并由领料人员在领料单上签名确认4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账，月末结出收、发总数量各结存数量并与材料会计进行核对一致，如有差异应及时查明原因进行调整5、收发原浆酒，分级别测量酒精度、温度，原浆酒入库时必须提供发酵车间填制的原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交库前必须过磅，并由仓库保管和车间交库经办人双方签名确认。

6、回收旧酒瓶，按是否带防伪标志和不带防伪标志以及标注的酒精度数进行分类摆放，并办理入库手续，登记数量明细账7、办理煤的入、出库手续，入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定人员共同进行过磅，经核对采购申请单、过磅记录、发票或送货单一致后开具入库单，并登记数量明细账8、依据采购申请单、发票或送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续9、月末进行材料盘点，将盘点实存数与仓库明细账核对，如存在差异如查明原因经报批后进行调整10、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全11、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作六、生产统计员岗位工作职责（暂无）1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理，协助仓库保管完成产品出入库的统计；2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计，包括物料消耗和工时消耗，逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产工时，订单完成后，填写《产品生产成本统计表—材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。