G4A-2少数股东资本情况表0816.doc

G4A-2《少数股东资本情况表》填报说明第一部分：引言本报表依据《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》）的第三章第三节(即三十八条至第四十一条制定，反映填报机构的少数股东资本的情况本报表包含三张子表，分别用于计算填报机构计量适用于本《办法》的附属公司的少数股东资本，不适用于本《办法》但有资本监管要求的附属公司的少数股东资本，以及汇总计算的少数股东资本合计第二部分：一般说明1．报表名称：少数股东资本情况表2．报表编码：银监统XXXX号3．填报机构： 待定政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行、农村资金互助社、贷款公司、外资法人银行、外国银行分行(仅报人民币账户数据)、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司和邮政储蓄银行4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内5．报送方式：以电子报表形式报送银监会6．数据单位：万元7．四舍五入要求：金额保留两位小数8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币兑人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定第三部分：具体说明表一第I部分：适用银监会资本管理办法的附属公司[1. 附属公司的名称]本项目指填报机构产生少数股东权益的附属公司的名称此处只包括适用银监会资本管理办法的附属公司，列数根据符合条件的附属公司家数自行增加[2. 附属公司注册地]本项目指[1.]中相应附属公司的注册地[3. 并表附属公司的核心一级资本净额]本项目指附属公司按照《办法》计量的核心一级资本净额[3.1 扣减前核心一级资本中归属于第三方的部分]本项目指附属公司扣减前核心一级资本中第三方所持有的部分，主要包括附属公司普通股权益中归属于第三方部分[3.2 扣减前核心一级资本中归属于母公司的部分]本项目指附属公司扣减前核心一级资本中母公司所持有的部分，主要包括附属公司普通股权益中归属于母公司部分[4. 并表附属公司的一级资本净额]本项目指附属公司按照《办法》计量的一级资本净额[4.1扣减前一级资本中归属于第三方的部分]本项目指附属公司扣减前一级资本中第三方所持有的部分，包括但不限于附属公司普通股权益中归属于第三方部分、附属公司发行的合格其他一级资本工具及溢价中第三方持有部分。

对于全资子公司发行的合格其他一级资本工具，其中由第三方持有的部分也应当在此项中填报[4.2 扣减前一级资本中归属于母公司的部分]本项目指附属公司扣减前一级资本中母公司所持有的部分，包括但不限于附属公司普通股权益中归属于母公司部分、附属公司发行的合格其他一级资本工具及溢价中母公司持有部分对于全资子公司所发行的合格其他一级资本工具，其中由母公司持有的部分也应当在此项中填报[5. 并表附属公司的总资本净额]本项目指附属公司按照《办法》计量的总资本净额[5.1扣减前总资本中归属于第三方的部分]本项目指附属公司扣减前总资本中第三方所持有的部分，包括但不限于附属公司普通股权益中归属于第三方部分、附属公司发行的合格其他一级资本工具及溢价和合格二级资本工具及溢价中第三方持有的部分对于全资子公司所发行的合格其他一级资本工具及合格二级资本工具，其中由第三方持有的部分也应当在此项中填报[5.2 扣减前总资本中归属于母公司的部分]本项目指附属公司扣减前总资本中母公司所持有的部分，包括但不限于附属公司普通股权益中归属于母公司部分、附属公司发行的合格其他一级资本工具及溢价和合格二级资本工具及溢价中母公司持有的部分。

对于全资子公司所发行的合格其他一级资本工具及合格二级资本工具，其中由母公司持有的部分也应当在此项中填报[6. 并表附属公司的风险加权资产]本项目指附属公司按照《办法》计量的风险加权资产总额[7. 集团公司风险加权资产中归属于附属公司的部分]本项目指集团公司并表风险加权资产中归属于附属公司的部分，即扣减内部交易后部分扣减内部交易后集团公司并表风险加权资产中归属于附属公司的部分，可能小于附属公司自身的加权风险资产，也可能大于附属公司自身的加权风险资产例如，如果附属公司对母公司有贷款，则扣除内部交易后集团公司并表风险加权资产中归属于附属公司的部分小于附属公司自身的加权风险资产；如果母公司对附属公司资产提供了风险缓释，则扣除内部交易后集团公司并表风险加权资产中归属于附属公司的部分大于附属公司自身的加权风险资产[8. 用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产]本项目指用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产按照《办法》第三十九、四十和四十一条规定，并表附属公司的核心一级资本、一级资本和总资本最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：（一）附属公司相应级别资本最低要求加储备资本要求；（二）母公司并表相应级别资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

因此，用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产，应当为并表附属公司的风险加权资产与集团公司风险加权资产中归属于附属公司的部分之间的较小者本项目等于[6.]和[7.]中的较小值[12. 并表附属公司用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分]本项目指并表附属公司核心一级资本中用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分，等于[8.]与[9.]的乘积，但以[3.]为限[12.1 其中:归属于第三方的部分]本项目指并表附属公司用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分中归属于第三方的部分，按照附属公司扣减前核心一级资本中归属于第三方部分和归属于母公司部分的比例拆分假设银行B为银行A的附属公司，银行B扣减前核心一级资本100亿，其中归属于第三方的20亿，归属于母公司的80亿；扣减后核心一级资本净额90亿；银行B加权风险资产800亿，集团（银行A和银行B）中归属于附属公司的加权风险资产750亿用于计算并表附属公司核心一级资本最低要求和储备要求的加权风险资产为750亿（=MIN（800，750）），并表附属公司核心一级资本最低要求和储备要求为56.25亿（=750*7.5%）]。

因为银行B核心一级资本净额超过其最低要求和储备要求，因此可计入部分只是其最低要求和储备要求中归属于第三方的部分，即56.25亿中归属于第三方的部分11.25亿（=56.25*20/100） [13. 并表附属公司中用于满足一级资本最低要求和储备要求的部分]本项目指并表附属公司一级资本中用于满足一级资本最低要求和储备要求的部分，等于[8.]与[10.]的乘积，但以[4.]为限 [13.1 其中:归属于第三方的部分] 本项目指并表附属公司中用于满足一级资本最低要求和储备要求的部分中归属于第三方的部分，按照附属公司扣减前一级资本中归属于第三方部分和归属于母公司部分的比例拆分 [14. 并表附属公司用于满足总资本最低要求和储备要求的部分]本项目指并表附属公司总资本中用于满足总资本最低要求和储备要求的部分，等于[8.]与[11.]的乘积，但以[5.]为限 [14.1 其中:归属于第三方的部分] 本项目指并表附属公司用于满足总资本最低要求和储备要求的部分中归属于第三方的部分，按照附属公司扣减前总资本中归属于第三方部分和归属于母公司部分的比例拆分[15. 少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（不考虑过渡期）]本项目指在不考虑过渡期的情况下，少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分。

本项目等于[12.1][16. 少数股东资本中可计入并表集团其他一级资本的部分（不考虑过渡期）]本项目指在不考虑过渡期的情况下，少数股东资本中可计入并表集团其他一级资本的部分本项目等于[13.1]中扣除[12.1]后的余额[17. 少数股东资本中可计入并表集团二级资本的部分（不考虑过渡期）]本项目指在不考虑过渡期的情况下，少数股东资本中可计入并表集团二级资本的部分本项目等于[14.1]扣除[13.1]后的余额[18. 少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（考虑过渡期）]本项目指在考虑过渡期安排的情况下，少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分按照《办法》规定，商业银行计算并表资本充足率，因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资本的数量下降，减少部分从本办法施行之日起分五年逐步实施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回过渡期共五年，自《办法》发布当年为第一年因此，本项目是在[1615. 少数股东资本中可计入并表集团其他一级资本的部分（不考虑过渡期）]的基础上，按照一定比例（加回系数）加回因适用限额计入规则导致的少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的减少数额。

本项目等于“[15.]+([3.]×[3.1]/([3.1]+[3.2])-[15.])×加回系数”在前例基础上，如果不考虑核心一级资本最低要求和储备要求的上限，则银行B可计入的少数股东资本为18亿（90*20/100），而考虑上限后计入部分为11.25亿，减少6.75亿考虑过渡期的情况下，减少的6.75可按照一定比例加回假设为过渡期第1年，则加回比例为80%，可加回金额为5.4亿因此，过渡期第1年，实际计入的少数股东权益为16.65亿（=11.25+5.4）[19. 少数股东资本中可计入并表集团其他一级资本的部分（考虑过渡期）] 本项目指在考虑过渡期安排的情况下，少数股东资本中可计入并表集团其他一级资本的部分按照《办法》规定（参见[18.]），本项目为按照一定比例加回调整后的少数股东资本中可计入并表集团一级资本的部分减去少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分后的余额本项目等于“[13.1]+([4.]×[4.1]/([4.1]+[4.2])-[13.1])×加回系数-[18.]”[20. 少数股东资本中可计入并表集团二级资本的部分（考虑过渡期）] 本项目指在考虑过渡期安排的情况下，少数股东资本中可计入并表集团二级资本的部分。

按照《办法》规定（参见[18.]），本项目为按照一定比例加回调整后的少数股东资本中可计入并表集团总资本的部分减去少数股东资本中可计入并表集团一级资本的部分后的余额本项目等于“[14.1]+([5.]×[5.1]/([5.1]+[5.2])-[14.1])×加回系数-([18.]+[19.])”举例】案例一：假设银行B为银行A的附属公司，银行B扣减前核心一级资本100亿，其中归属于第三方的20亿，归属于母公司的80亿；扣减后核心一级资本净额90亿；银行B加权风险资产800亿，集团（银行A和银行B）中归属于附属公司的加权风险资产750亿用于计算并表附属公司核心一级资本最低要求和储备要求的加权风险资产为750亿（=MIN（800，750）），并表附属公司核心一级资本最低要求和储备要求为56.25亿（=750*7.5%）]因为银行B核心一级资本净额超过其最低要求和储备要求，因此可计入部分只是其最低要求和储备要求中归属于第三方的部分，即56.25亿中归属于第三方的部分11.25亿（=56.25*20/100） 如果不考虑核心一级资本最低要求和储备要求的上限，则银行B可计入的少数股东资本为18亿（90*20/100），而考虑上限后计入部分为11.25亿，减少6.75亿。

考虑过渡期的情况下，减少的6.75可按照一定比例。