广西地税：税收优惠政策促进广西“五区”建设.docx

名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .广西地税：税收优惠政策促进广西“五区”建设（老会计人的体会）自治区地方税务局关于贯彻落实税收优惠政策促进广西“五区”建设如干看法的通知桂地税发〔 2021〕23 号各市、县（区）地方税务局 ‚各市地方税务局直属机构 ‚局内各单位：为进一步贯彻落实党的十八大精神，用好用足用活税收优惠政策，减轻企业和居民负担 ‚支持地方经济进展，现将有关加快推动广西“五区”建设的税收政策服务措施印发给你们，请切实实行有效措施，学习好、宣扬好、实施好，确保政策落实到位，为加快富民强桂新跨过、全面建成小康社会作出新的更大的奉献；一、加快建设西部经济强区（一）支持非公有制经济进展1．企业所得税方面；对从事促进技术创新和科技进步的项目赐予税收优惠：（ 1）在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元部分，免征企业所得税；超过500 万元部分，减半征收企业所得税；（ 2）国家重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税；（ 3）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定据实扣除的基础上，依据讨论开发费用的 50％加计扣除；形成无形资产的，依据无形资产成本的 150％摊销；（ 4）创业投资企业实行股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业 2 年以上的， 可按其投资额的 70％在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在 以后纳税年度结转抵扣；（ 5）企业的固定资产由于技术进步等缘由， 确需加速折旧的， 可以缩短折旧年限或者实行加速折旧的方法；（ 6）从事为中小企业担保的中小企业信用担保机构， 经自治区中小企业治理部门审核， 税务主管部门批准后，免征三年属于地方共享部分的企业所得税； 第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .2．营业税方面； 对纳入全国试点范畴内的非营利性中小企业信用担保、 再担保机构从事担保或再担保业务取得的收入，由自治区中小企业治理部门和地方税务局联合报国家批准，自担保机构向主管税务机构办理免税手续之日起， 3 年内免征营业税； 3．对新办的以国家勉励类产业为主营业务，主营业务收入占全部收入的 50％以上的民营企业， 自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起至 2021 年 12 月 31 日止，赐予免征企业所得税地方共享部分；4．对新办并经认定为高新技术的民营企业，减按 15％税率征收企业所得税后，自认定（复审） 批准的有效期当年起至 2021 年 12 月 31 日止，予以免征企业所得税地方共享部分；5．对列入自治区金融办重点培养上市企业的民营企业将非货币性资产经评估增值转增资本的， 以及用未安排利润、盈余公积、资本公积转增资本的，可向主管税务机关备桉后，在取得股权分红派息时，一并缴纳个人所得税；6．民营企业经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地， 从使用的月份起免征城镇土地使用税5 年，第 6 年至第 10 年减半征收；7．符合国家有关规定的民办学校用于教学及科研业务的自用房产和土地免征房产税和城镇土地使用 税 ； 8．在广西的台资企业研发新产品、新技术、新工艺发生的讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，依据讨论开发费用的 50％加计扣除；形成无形资产的， 依据无形资产成本的 150％摊销；9．台资企业经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地， 从使用的月份起免征城镇土地使用税5 年，第 6 年至第 10 年减半征收；10．台资企业按期缴纳税款确有困难，符合税收政策规定的，可向主管税务机关申请延期缴纳， 但延期期限不超过 3 个月；（二）支持金融业进展 11．对拟上市企业在改制重组中涉及的行政性收费、企业所得税和个人所得税等税费依据国家和自治区的有关规定赐予优惠或减免；对拟上市企业将非货币性资产经评估增值转增股本的，以及用未安排利润、盈余公积金、资本公积金转增股本的，经向主管税务机关备桉，在取得股权分红派息或上市限售期满后股票套现时，一并缴纳个人所得税；（三）支持现代农作物种业进展12．种子企业从事符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的农、林、牧、渔业项目的所得， 第 2 页，共 13 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .依法免征、减征企业所得税；对种子企业兼并重组涉及的资产评估增值、债务重组收益、土地房屋权属转移等税收优惠政策，详细依据国家和自治区有关规定依法执行；（四）支持建设自治区级研发中心 13．仔细贯彻落实国家和自治区勉励企业技术创新的各项税收优惠政策；自治区级研发中心所在 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 依据税法规定据实扣除的基础上，依据无形资产的 50%加计扣除；形成无形资产的，依据无形资产的 150%摊销；企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业用于讨论开发的固定资产，由于技术进步、产品更新换代较快，以及常年处于震惊、高腐蚀状态等缘由，确需加速折旧的，可以实行缩短折旧年限法或者实行加速折旧法；实行缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%；实行加速折旧方法的，可以实行双倍余额递减法或者年数总额法；（五）支持微型企业进展14．勉励创办微型企业（ 1）在我区范畴内的各类微型企业，免收办理税务登记证 〔 包括设立登记、变更登记和补办税务登记〕 和扣缴税款登记证的工本费；微型企业领购发票时免收发票工本费；（ 2）符合享受西部大开发优惠政策的微型企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，减按15％的税率征收企业所得税；（ 3）微型企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以依据国家规定免征、减征企业所得税；即从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的 选育；中药材的种植；林木的培养和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；浇灌、农产品初 加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖项目 的所得，减半征收企业所得税；（ 4）微型企业从事港口码头、机场、铁路、大路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税；（ 5）微型企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权， 以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额；（ 6）企业或个人以不动产或者无形资产投资入股微型企业， 参加接受投资方的利润安排、 共同承 第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .担投资风险的行为，不征收营业税；对微型企业股权转让不征收营业税；（ 7）在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，由财政拨付事业经费的文化单位转制为微型企业的，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税；15．促进微型企业筹资融资（ 1）符合条件的创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的微型高新技术企业 2 年以上的；可以依据其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（ 2）微型企业销售或转让抵债所得的不动产、 土地使用权的， 以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额；16．扶持微型企业技术创新（ 1）微型企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术询问、技术服务业务收入，免征营业税；（ 2）微型企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税；（ 3）微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定据实扣除的基础上，依据讨论开发费用的 50％加计扣除；形成无形资产的，按 照无形资产成本的 150％摊销；（ 4）微型企业由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震惊、高腐蚀状态的固定资产，可以实行缩短折旧年限或者加速折旧的方法；（ 5）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税；（ 6）对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和其次年免征企业所得税， 第三年至第五年减半征收企业所得税；对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10％的税率征收企业所得税；软件生产企业实行增值税即征即退政策所退仍的税款，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税；（ 7）微型企业高新技术产业化项目所需新建或新购的生产经营场所， 自建成或购置之日起 5 年内免征房产税；17．勉励微型企业节能减排和清洁生产（ 1）微型企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90％计入收入总额； 第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .（ 2）微型企业购置并实际使用 《环境爱护专用设备企业所得税优惠目录》 、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不 足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免；（ 3）微型。