ERPCOA制定方案.ppt

深圳英威腾电气股份有限公司ERP集团推广项目-财务专题会议科目结构编码规则,上海亿格企业管理咨询公司 2014-08-13 顾问：喻继鹏,未来COA结构,事业部,区域,成本中心,科目,客商,内部往来 IC,产品,按不同产品类别和明细归集收入，加强以产品为基础的管理项目,备用,,,区分地区,归集部门信息，实现按部门核算、分析、预算控制等需求,记录会计科目信息，以满足财务监管、对外披露等需要,外部往来单位的核算,核算内部往来,关联交易、长期投资相关事项，加强内部往来管理,按不同产品类别和明细归集收入，加强以产品为基础的管理设立项目段，对工程项目进行管理，以加强对投资活动的监控预留备用段，条件成熟时，启用以加强面向市场、客户销售管理,公司,归集部门信息，实现按部门核算、分析、预算控制等需求,,COA段结构的方案,,会计科目定义方案讨论,,方案二,所有二级企业的账簿采用同一套会计科目表 在整个中国有色集团实现主科目统一（到末级科目） 统一性与独立性相结合 科目的维护权限集中在集团总部，各个二级公司根据业务情况递交申请,公司段编码规则,6,方案介绍公司段,概述 公司段代码将采用24位字符表示，分别用于表示法人、分公司和需独立出具三大表的业务实体及其汇总层。

重点考虑因素 公司段能方便的建立公司之间的汇总层级关系，体现上下级公司之间隶属关系； 充分考虑集团内部公司隶属关系的变动，体现架构的灵活性； 编码规则 设计汇总报告和业务核算两个层次，为体现架构灵活性，业务核算单元在编码上不体现上级公司信息，通过建立汇总层次体现隶属关系 汇总报告层：二级单位汇总以2位流水编码，三级汇总以3位流水编码表示 业务核算层：4位流水编码 举例,01一级,101 分子公司,102 分子公司,103 分子公司,1001孙公司,1002孙公司,,公司段编码,事业部段编码规则,区域段编码规则,成本中心段编码规则,COA结构具体方案部门段,概述 9位数字归集各级部门信息，以实现按部门核算、分析、预算控制需求 设计原则 体现成本中心的职能属性 由于全局共用一个COA结构，需考虑安全性定义的维护 成本中心按职能性质分两大类：一类为以职能划分的部门或中心另一类为带有地域性质的成本中心，如北京办事处 编码规则 1-5位：所属公司段编码 6-7位：一级部门 8-9位：二级部门，其中无二级部门的，统一设置“00”作为二级部门 另外，设置“00000000”作为缺省部门，核算无法区分部门的科目 举例 001000100：局总部机关办公室 100000400：青岛公司财务部,12,方案介绍成本中心段,概述 成本中心段代码将采用8位字符表示，用于归集部门收入和费用，以实现按部门核算、分析、预算控制需求。

重点考虑因素 人力资源系统组织架构与财务预算分析，考核之间的统一； 各公司间安全性屏蔽的问题：每个单位只能查看本单位所属成本中心 编码规则 1-4位：公司编码，该代码与公司段代码值（不包括汇总）应是一一对应关系，用于按核算单位进行安全性屏蔽 5-6位：一级成本中心，用于表示直接隶属于该法人、分公司或业务实体的部门，中心，或不需独立核算的单位 7-8位：用于表示部门下属的科室，车间或其他需要独立考核的二级部门 举例,成本中心编码规则,科目段编码规则,COA结构具体方案科目段,COA结构具体方案科目段,概述 12位数字会计核算科目信息 设计原则 统一性：考虑在一定层面上保证科目的统一,使得合并报表能够顺利完成,同时考虑满足部分预算报表、审计调查表信息提取的需求 灵活性：保证各分公司某些特殊业务核算的需求 新会计准则：在COA科目段涉及科目时，需考虑新会计准则的核算要求 编码规则 按照中建总公司科目编码要求统一编制 其他事项 为了满足系统中子模块与总帐的信息集成，子模块与子模块的信息传递和集成需求，需要增加系统用中转科目所有开头两位为90的科目都为系统用中转科目，如：“系统科目-应收应付对冲”,如： 1002 银行存款-人民币 100241 银行存款-人民币-二公司 10024100 银行存款-人民币-二公司-机关 1002410001 银行存款-人民币-二公司-机关-二公司中行XXXX户,客商段编码规则,公司间往来段编码规则,产品段编码规则,项目段编码规则,COA结构具体方案项目段,概述 10位数字。

归集各项目收入、成本、资金等信息，实现按项目核算、分析和控制需求 设计原则 对项目进行归口的成本核算 对项目投资预算控制和分析 为了便于沟通和操作，原则上项目段编码在集团内部各环节通用，保持共同语言 编码规则 举例,会计科目表方案 项目段,编码规则 公司代码+项目类别+年份+流水号 示例,维护权限 项目会计模块管理的项目：系统根据项目会计模块的项目编号自动生成 非项目会计模块管理的项目：二级单位,备用段编码规则,,,,我们的共同目标!,追求人生的美好!,。