内 部 审 计 制 度.doc 2

0内 部 审 计 制 度第一章 总 则第一条 为了加强和完善公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值第二章 内部审计机构和审计人员第四条 公司内部审计机构暂定为财务审计部由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派 2 名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合第五条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。

公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚第六条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开第七条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据第八条 内部审计的职责：1、按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度；2、制订年度和季度审计计划； 13、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、协助上级审计机关对公司的审计工作；5、完成领导交办的其他审计事项 第九条 内部审计的对象：1、公司所属项目部、分公司、子公司等；2、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项第十条 内部审计范围：1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；2、对公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；3、财务收支及其有关的经济活动；4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；6、其他认定事项第十一条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策；2、公司制定的经营方针、计划、目标；3、公司的规章制度；4、其他有关标准。

第四章 内部审计的内容第十二条 内部审计的内容1、财务计划及其预算的执行；2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；3、资产的使用及管理情况；4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度的建立健全情况；6、重要经济合同、契约的签订；7、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；8、其他交办审计事项第五章 内部审计的主要职权第十三条 内部审计行使下列职权： 21、召开本公司有关审计工作会议；2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；6、提出改进管理、提高效益的建议；7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；8、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；第六章 内部审计工作程序第十四条 内部审计工作程序1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施2、实施审计。

内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见3、出具审计报告在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理4、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书5、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况第十五条 审计程序执行过程中的注意事项1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；2、审计处理决定由总经理批准下达；3、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止第七章 附 则第十六条 本办法由财务审计部负责解释、补充，经公司总经理批准后执行 二〇一三年九月十二日 1。