
中级会计职称之中级会计实务题库题库大全(全国通用).docx
106页中级会计职称之中级会计实务题库题库大全(全国通用)第一部分 单选题(50题)1、2×18年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券,该债券的面值为1000万元,票面年利率为10%,每年年末支付当年利息,到期偿还债券面值甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券投资的实际年利率为7.53%2×18年12月31日,该债券的公允价值为1095万元,预期信用损失为20万元不考虑其他因素,2×18年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为( )万元A.1095B.1075C.1082.83D.1062.83【答案】: A 2、?2018年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件,销售价格分别为每件200元和50元,长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间(假定在该区间发生的可能性相同)2018年度实际发生产品保修费4万元假定长江公司预计负债期初余额为0,不考虑其他因素,则2018年长江公司“预计负债”账户期末余额为()万元A.5B.3.5C.2D.9【答案】: A 3、A公司为B公司的母公司,适用增值税税率为13%。
2×19年5月,A公司从B公司购入一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为500万元,增值税额为65万元,该批商品的成本为400万元,相关款项均已支付为运回该批商品,另向铁路运输部门支付运输费10万元假定不考虑其他因素,A公司在编制2×19年度合并现金流量表时,“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为( )万元 A.590B.565C.410D.570【答案】: B 4、A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元2×19年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销政策与会计相同,2×19年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中,不正确的是( ) A.账面价值为950万元B.计税基础为1425万元C.可抵扣暂时性差异为475万元D.应确认递延所得税资产118.75万元【答案】: D 5、2020年12月31日,甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用,累计发生的资本化支出为210000万元。
当日,甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10000万元,其现值为8200万元该核电站的入账价值为( )万元A.200000B.210000C.218200D.220000【答案】: C 6、甲公司适用的所得税税率为25%2018年度利润总额为200万元,发生的可抵扣暂时性差异为40万元,均影响会计利润,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异经计算,甲公司2018年度应交所得税为60万元则甲公司2018年度的所得税费用为( )万元A.50B.60C.35D.20【答案】: A 7、甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术,2018年研究阶段发生研究费用100万元;开发阶段,符合资本化条件之前支付的开发人员工资20万元,计提专项设备折旧金额为10万元,领用原材料20万元;符合资本化条件之后支付开发人员工资50万元,计提专项设备折旧金额为30万元,领用的原材料价值为40万元,2018年11月1日达到预定可使用状态,预计使用年限是10年,预计净残值为0,按照直线法计提摊销假定不考虑其他因素,甲公司因该专利技术对2018年度利润表上“研发费用”项目的影响金额为( )万元。
A.102 B.152 C.100 D.150【答案】: B 8、下列项目中,不属于借款费用的是( )A.借款过程中发生的手续费B.因外币借款产生的汇兑差额C.债券的溢价的摊销D.发行权益性证券的融资费用【答案】: D 9、2×19年甲公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中,将对甲公司当年投资收益产生影响的是( )A.乙公司宣告分配现金股利B.乙公司当年发生的电视台广告费C.乙公司持有的其他债权投资公允价值上升D.乙公司股东大会通过发放股票股利的议案【答案】: B 10、甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术,研究阶段发生支出120万元(均为人员薪酬),以银行存款支付开发阶段支出340万元(其中符合资本化条件前发生的支出为100万元)研发活动于2018年12月11日结束,研发成功甲公司预计该项非专利技术可以使用5年,预计净残值为零,采用直线法计提摊销2019年6月30日该项无形资产预计未来现金流量的现值为153万元,公允价值为158万元,预计处置费用为9万元甲公司预计该项无形资产尚可使用3年,预计净残值为零,继续采用直线法计提摊销。
2020年6月20日,甲公司将该非专利技术转让给乙公司,开具的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,款项已收取并存入银行不考虑其他相关因素,则甲公司应确认资产处置损益()万元A.-6.25B.-0.25C.-47.22D.-41.22【答案】: A 11、(2014年)下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项,不应暂停借款费用资本化的是( )A.劳务纠纷B.安全事故C.资金周转困难D.可预测的气候影响【答案】: D 12、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的实际成本为300万元完工收回时支付加工费60万元,另行支付增值税税额7.8万元,支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元甲公司收回后用于继续生产应税消费品则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是( )万元A.382.5 B.390.3 C.360 D.367.8【答案】: C 13、2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2017年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2017年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是( )。
A.应纳税暂时性差异20万元B.可抵扣暂时性差异140万元C.可抵扣暂时性差异60万元D.应纳税暂时性差异60万元【答案】: C 14、甲公司2020年1月1日开始自行研究开发无形资产,12月31日达到预定用途其中,研究阶段发生职工薪酬60万元,计提专用设备折旧80万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬60万元、计提专用设备折旧60万元,符合资本化条件后发生的职工薪酬200万元,计提专用设备折旧400万元假定不考虑其他因素,甲公司2020年对上述研发支出进行下列会计处理中,正确的是( )A.确认管理费用140万元,确认无形资产720万元B.确认管理费用60万元,确认无形资产800万元C.确认管理费用260万元,确认无形资产600万元D.确认管理费用200万元,确认无形资产660万元【答案】: C 15、甲、乙公司均系增值税一般纳税人2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品,W产品收回后继续生产应税消费品为生产该批W产品,甲公司耗用原材料的成本为120万元,支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元不考虑其他因素,甲公司收回的该批W产品的入账价值为( )万元。
A.170B.174.29C.157.29D.153【答案】: D 16、下列各项中,一般制造业企业应当确认为无形资产的是( )A.自创的商誉B.购入的专利技术C.企业合并产生的商誉D.开发项目研究阶段发生的支出【答案】: B 17、下列不属于取得商品控制权包括的要素是( )A.能力,即客户必须拥有现时权利,能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益B.主导该商品的使用C.能够获得大部分经济利益D.能够获得几乎全部的经济利益【答案】: C 18、甲公司2×19年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张,另支付发行手续费25万元该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为5%下列会计处理中正确的是( )A.发行公司债券时支付的手续费直接计入财务费用B.发行的公司债券按面值总额确认为负债初始入账价值C.2×19年年末应确认的利息费用为500万元D.应付债券初始确认金额为9975万元【答案】: D 19、甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为100万元,增值税进项税额为13万元,所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另外25%的短缺尚待查明原因,甲公司该批存货的实际成本为( )万元。
A.84.75 B.79.1 C.70 D.75【答案】: D 20、2×18年12月20日,甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产,另支付相关税费1万元,达到预定用途前的专业服务费2万元,宣传W产品广告费4万元不考虑增值税及其他因素,2×18年12月20日,该专利技术的入账价值为( )万元A.201B.203C.207D.200【答案】: B 21、下列各项中,不应在“其他综合收益”科目核算的是()A.归属于母公司的外币财务报表折算差额B.其他债权投资公允价值变动C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值小于账面价值的差额D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额【答案】: C 22、行政单位盘亏、毁损或报废固定资产的,应将其账面余额和相关累计折旧转入的科目是( ) A.固定资产清理B.待处置资产损溢C.待处理财产损溢D.资产处置费用【答案】: C 23、2016年3月1日,甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同,采用成本法确认合同收入和合同费用。
至当年年末,甲公司实际发生成本315万元,履约进度为35%,预计完成该建造合同还将发生成本585万元不考虑增值税等相关税费及其他因素,甲公司2016年度应确认的合同毛利为( )万元A.0B.105C.。
