中级会计职称之中级会计实务题库附答案（培优）.docx

中级会计职称之中级会计实务题库附答案（培优）第一部分 单选题(50题)1、2020年1月1日，甲公司以2910万元购入乙公司当日发行的面值总额为3000万元的公司债券，另支付交易费用40万元该债券期限为5年，票面年利率为4%，实际年利率为5%，每年年末支付利息，到期偿还本金甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司该债券投资的利息收入为（　　）万元A.120 B.147.5 C.145.5 D.152【答案】： B 2、（2020年）2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元甲公司适用的企业所得税税率为25%2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000 万元不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（ ）万元。

A.12.5B.62.5C.112.5D.50【答案】： B 3、2×19年12月31日，甲公司对于乙公司的起诉确认了预计负债400万元2×20年3月6日，法院对该起诉讼进行终审判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2×20年3月31日甲公司未实际支付该款项甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2×19年年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异不考虑其他因素，该事项导致甲公司2×19年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　　）万元A.75 B.67.5 C.85 D.76.5【答案】： D 4、A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币2020年下列有关经济业务处理正确的是（　）A.通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的80%，从而拥有该公司的控制权，甲公司的记账本位币为港币因此，甲公司是A公司的境外经营B.与境外某公司合资在河北雄安兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美元，A公司对乙公司具有重大影响，境外某公司拥有控制权。

因此，乙公司不是A公司的境外经营C.因近期产品在欧洲市场销量增加的需要，A公司在德国设立一家分支机构丙公司，丙公司所需资金由A公司提供，其任务是负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司因此，丙公司是A公司的境外经营D.与境外丁公司合作在丁公司所在地合建一个工程项目，A公司提供技术资料，丁公司提供场地、设备及材料，该项目竣工后予以出售，A.丁公司按7：3的比例分配税后利润，双方合作结束，丁公司的记账本位币为美元除上述项目外，A.丁公司无任何关系因此，丁公司是A公司的境外经营【答案】： A 5、2019年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异甲公司适用的所得税税率为25%不考虑其他因素，甲公司2019年的所得税费用为（ ）万元A.52.5B.55C.57.5D.60【答案】： B 6、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%2×19年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。

该批产品的单位成本为0.04万元/件，公允价值和计税价格均为0.06万元/件不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元A.18 B.14.34 C.12 D.20.34【答案】： D 7、2×18年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量2×19年12月31日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为11200万元不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为（　　）万元A.400B.800C.200D.1000【答案】： C 8、2017年5月10日，甲事业单位以一项原价为50万元，已计提折旧10万元、评估价值为100万元的固定资产对外投资，作为长期投资核算，在投资过程中另以银行存款支付直接相关费用1万元，不考虑其他因素，甲事业单位该业务应计入长期投资成本的金额为（）万元A.41B.100C.40D.101【答案】： D 9、2019年 3月，母公司以 1 200万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产，款项已收到。

母公司该设备的生产成本为 800万元子公司购入该设备后立即投入使用，并对其采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为零A.30B.370C.400D.360【答案】： B 10、甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零甲公司所得税税率为25%2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（ ）万元A.30B.10C.15D.50【答案】： D 11、2019年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算2019年12月31日，乙公司股票价格为9元/股2020年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；2020年3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2020年确认的投资收益是（　　）万元A.260 B.468 C.268 D.466.6【答案】： C 12、按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资划分为以摊余成本计量的金融资产时，支付的交易费用应该计入的科目是（ ）。

A.债权投资B.管理费用C.财务费用D.投资收益【答案】： A 13、2×17年2月15日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元当日，办公楼成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量该办公楼2×17年12月31日的公允价值为2600万元，2×18年12月31日的公允价值为2640万元2×19年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元不考虑其他因素，甲公司2×19年度因出售该办公楼应确认的损益金额为（　　）万元A.160 B.1460 C.400 D.1700【答案】： B 14、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（　） A.对外销售商品所产生的现金流量B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量C.购买办公用品产生的现金流量D.偿还短期借款产生的现金流量【答案】： D 15、甲公司为连环漫画的创作者，2×19年1月1日，向客户授予的许可证使客户可在4年内使用其3份连环漫画中的角色和名称每份连环漫画都有主角。

但是会定期出现新创造的角色，且角色的形象在随时演变该客户是大型游轮的运营商，其能够依据合理的方法以不同形式（例如节目或演出）使用主体的角色合同要求客户使用最新的角色形象甲公司因授予许可证一次收取400万元的固定付款额假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理表述中，正确的是（　　）A.在收到款项时确认400万元收入B.在授予许可证4年后确认400万元收入C.每年确认100万元收入D.授予许可证不确认收入【答案】： C 16、2018年2月1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为10000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼截至2018年12月20日止，甲公司累计已发生成本4500万元，2018年12月25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加3000万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价不考虑其他因素，下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（　　）A.合同变更部分作为单独合同进行会计处理B.合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入C.合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理D.原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理【答案】： C 17、2×20年7月1日，甲公司与客户签订一项合同，向其销售H、K两件商品。

合同交易价格为5万元，H、K两件商品的单独售价分别为1.2万元和4.8万元合同约定，H商品于合同开始日交付，K商品在7月10日交付，当两件商品全部交付之后，甲公司才有权收取全部货款交付H商品和K商品分别构成单项履约义务，控制权分别在交付时转移给客户不考虑增值税等相关税费及其他因素甲公司在交付H商品时应确认（　　）A.应收账款1万元B.合同资产1万元C.合同资产1.2万元D.应收账款1.2万元【答案】： B 18、2×16年12月底，A公司购入一项不需安装的管理用固定资产，该资产入账价值为40万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧2×18年末，该项固定资产出现减值迹象，经测试，该资产预计未来现金流量的现值为10万元，公允价值减处置费用后的净额为9万元，则2×18年末该项固定资产应计提的减值准备为（　）万元 A.13B.15.6C.14.6D.21【答案】： B 19、某企业2×19年8月研发成功一项专利技术，共发生研发支出1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 200万元，未发生其他支出该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销，预计净残值为0。

税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销该无形资产在2×19年末产生的暂时性差异为（　） A.应纳税暂时性差异575万元B.可抵扣暂时性差异575万元C.应纳税暂时性差异600万元D.可抵扣暂时性差异600万元【答案】： B 20、企业将成本模式计量的投资性房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（　　）A.计入递延收益。