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公司战略与风险管理（2019）考试第六章+风险与风险管理第六章第六章 风险与风险管理风险与风险管理第一节第一节风险与风险管理概述风险与风险管理概述二、企业面对的风险种类二、企业面对的风险种类（二）内部风险1.战略风险战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失我国《企业内部控制应用指引第2 号——发展战略》，从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下三个方面：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展提示】战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化、生存能力或企业效益的因素影响整个企业的发展方向、企业文化、生存能力或企业效益的因素战略风险因素也就是对企业发展战略目标、资源、核心竞争力、企业效益发展战略目标、资源、核心竞争力、企业效益产生重要影响的因素。

包括商誉风险商誉风险例题·单选题】甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，频临破产甲公司遭遇的风险属于（）2018 年）A.财务风险B.技术风险C.产业风险D.战略风险【答案】D【解析】 战略风险是指企业在战略管理过程中， 由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，频临破产”表明该公司由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失，选项D 正确名师点题】解答本题的关键是熟悉战略风险的内涵例题·单选题】思达集团原是一家房地产企业2016 年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务根据《企业内部控制应用指引第2 号——发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（）。

2017 年）A.发展战略实施不到位B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业C.发展战略因主观原因频繁变动D.缺乏明确的发展战略【答案】B【解析】“由于收购规模过大，资金出现短缺同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款因此，思达集团被迫中止了收购活动， 并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务” ，这表明思达集团发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，选项B 正确名师点题】解答本题的关键是熟悉制定与实施发展战略需关注的主要风险2.运营风险（1）定义：运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及损失原创不易，侵权必究第1页公司战略与风险管理（2019）考试第六章+风险与风险管理（2）运营风险至少要考虑以下几个方面：①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；②企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境等）方面可能引发的风险；③企业组织效能、管理现状、企业文化以及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；⑥因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；⑦给企业造成损失的自然灾害等风险；⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

例题·单选题】有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分该研究结果被媒体披露后，天康公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机上述案例中，天康公司面临的风险属于（）2018 年）A.市场风险B.运营风险C.财务风险D.产业风险【答案】B【解析】 “天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分 该研究结果被媒体披露后……购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机”体现的是天康公司在质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险，属于运营风险，选项B 正确名师点题】解答本题的关键是掌握企业面对的风险种类及其各自的内涵例题·多选题】平昌制冷设备公司在对某客户提供个性化定制产品服务时，因缺乏设计、制造经验，产品质量未达到客户的特殊需求， 遭到该客户索赔 根据上述信息， 平昌制冷设备公司遇到的风险类型有 （） 2018 年改编）A.技术风险B.法律与合规风险C.市场风险D.运营风险【答案】ABD【解析】“缺乏设计、制造经验”属于技术风险，选项A 正确；“遭到该客户索赔”属于法律与合规风险，选项 B 正确；“产品质量未达到客户的特殊需求”属于运营风险，选项D 正确。

名师点题】解答本题的关键是熟悉企业面对的风险种类及其各自的内涵例题·多选题】甲公司是一家从事研发和制造的高科技企业2015 年，甲公司将的制造外包给乙公司此后，市场上发生多起甲公司的电池爆炸事件，给用户造成人身和财产损失的事故甲公司详细调查后发现，乙公司提供的电池质量不合格，存在很大的安全隐患甲公司将的制造外包给乙公司后面临的风险有（）2016 年改编）A.法律风险B.运营风险C.市场风险D.技术风险【答案】AB【解析】“市场上发生多起甲公司的电池爆炸事件，给用户造成人身和财产损失的事故”，可能会引发一些法律风险，如法律诉讼等；“甲公司详细调查后发现，乙公司提供的电池质量不合格，存在很大的安全隐患”属于运营风险中的质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险因此，选项A、B 正确名师点题】解答本题的关键是掌握运营风险和法律风险的内涵例题·多选题】 甲会计师事务所为了节约成本，减轻管理人员的压力，将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司3 个月后，甲公司出现客户财务数据泄密事件甲公司经过调查，发现是乙公司技术人员在对信息原创不易，侵权必究第2页公司战略与风险管理（2019）考试第六章+风险与风险管理系统进行维护时操作不当，导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。

在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险有（）2016 年改编）A.运营风险B.市场风险C.法律风险D.技术风险【答案】AC【解析】“甲公司出现客户财务数据泄密事件”，可能承担法律和合规风险； “乙公司技术人员在对信息系统进行维护时操作不当，导致信息安全漏洞被黑客攻击”属于运营风险中的企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险因此，选项A、C 正确名师点题】解答本题的关键是掌握运营风险和法律风险的内涵例题· 多选题】 甲公司是一家光伏发电企业 受技术、 经济等多种因素影响， 光伏发电投资成本居高不下，而同一区域的风力发电企业成本较低， 给甲公司的生存和发展带来威胁 更糟糕的是，公司在新建光伏电站时，因不了解当地的实际情况，选址不当，造成运输成本过高甲公司面临的风险有（）2015 年改编）A.操作风险B.市场风险C.政治风险D.运营风险【答案】BD【解析】 “光伏发电投资成本居高不下，而同一区域的风力发电企业成本较低”属于市场风险中替代品的竞争带来的风险；“因不了解当地的实际情况，选址不当，造成运输成本过高”属于企业管理层决策上的失误，属于运营风险因此，选项B、D 正确。

名师点题】解答本题的关键是掌握企业面临的各种风险的种类及其内涵例题·多选题】下列各项中，属于企业运营风险的有（）2014 年改编）A.设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断B.泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期送达C.人民币汇率升值导致某外贸企业损失100 万元D.某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段【答案】ABD【解析】选项 A、B、D 属于运营风险，选项 C 属于市场风险名师点题】解答本题的关键是掌握运营风险的内涵及其表现例题·单选题】 甲公司是一家大型基础设施承建企业， 根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险下列各项与该设备采购有关的风险中，属于市场风险的是（）A.采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商B.该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买C.财务人员可能由于疏忽发生错误的外汇套期操作指令D.该套设备购置单价较高， 甲公司向一家外资申请专项贷款， 但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款【答案】D【解析】选项 A 属于运营风险（重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险）；选项 B 属于政治风险（可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买）；选项C 属于运营风险（期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险）；选项D 属于市场风险（能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险）。

名师点题】 解答本题的关键是掌握企业面临的相关风险的种类及其内涵 把握关键信息 “不熟悉……情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商……可能受到美国政府的监控……财务人员可能由于疏忽发生错误的外汇套期操作指令……该套设备购置单价较高”3）从内部控制角度展开几个主要运营风险原创不易，侵权必究第3页公司战略与风险管理（2019）考试第六章+风险与风险管理①组织架构依据《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》，组织架构设计与运行中需关注的主要风险：第一，治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略第二，内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下②人力资源依据《企业内部控制应用指引第3 号——人力资源》，人力资源管理需关注的主要风险：第一，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现第二，人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露第三，人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

③社会责任依据《企业内部控制应用指引第4 号——社会责任》， 履行社会责任方面需关注的主要风险：第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故第二，产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产第三，环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业第四，促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定④企业文化依据《企业内部控制应用指引第5 号——企业文化》，企业文化建设需关注的主要风险：第一，缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力第二，缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展第三，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉第四，忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败⑤采购业务依据《企业内部控制应用指引第7 号——采购业务》，采购业务需关注的主要风险：第一，采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

第二，供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈第三，采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损⑥资产管理依据《企业内部控制应用指引第8 号——资产管理》，资产管理需关注的主要风险：第一，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断第二，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费第三，无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力⑦销售业务依据《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》，销售业务需关注的主要风险：第一，销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继第二，客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈第三，销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损原创不易，侵权必究第4页。