华中师范大学21秋《税法》在线作业三答案参考97.docx

华中师范大学21秋《税法》作业三答案参考1. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )A.扣缴义务人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.纳税担保人参考答案：B2. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量参考答案：A3. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A4. 以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )A、普通关税B、优惠关税C、加重关税D、反倾销关税E、反补贴关税参考答案：A,B,C5. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A6. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。

)A.正确B.错误参考答案：A7. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D8. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的部分应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD9. 增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D10. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年 )企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年 )T、对F、错参考答案：T11. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除 )A.正确B.错误参考答案：A12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。

A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD13. 企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除 )A.错误B.正确参考答案：A14. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款﹔因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款 )A.错误B.正确参考答案：A15. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC16. 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车参考答案：D17. 自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 )A.错误B.正确参考答案：B18. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D19. 在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。

)在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换 )A.正确B.错误参考答案：B20. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税 )A.正确B.错误参考答案：B21. 纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税 )A.错误B.正确参考答案：A22. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用A、企业需要B、家庭需要C、个人需要D、公共需要参考答案：D23. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴 )A.正确B.错误参考答案：B24. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )A、征税范围广B、以营业收入为计税依据C、不受经营成本影响D、属于商品课税参考答案：A,B,C,D25. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC26. 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。

一般情况下，推定为所有人的人包括( )A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人参考答案：ABD27. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准 )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准 )T、对F、错参考答案：T28. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税参考答案：ABCD29. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、与经营活动无关的无形资产C、自创商誉D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产参考答案：A,B,C,D30. 税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素 )税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素 )A.正确B.错误参考答案：A31. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款﹔情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款 )A.正确B.错误参考答案：A32. 某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为 )A.错误B.正确参考答案：B33. 如何理解税收的特征?如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入34. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B35. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品 )A.正确B.错误参考答案：B36. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 )A.正确B.错误参考答案：B37. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天 )A.错误B.正确参考答案：A38. 以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。

A.工资、薪金所得B.报刊连载稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得参考答案：A39. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿 )A.正确B.错误参考答案：B40. 照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( )A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B41. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣 )A.错误B.正确参考答案：A42. 开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权 )A.错误B.正确参考答案：B43. 增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税参考答案：。