财经法规与会计职业道德教学参考资料.doc

第一章 会计法律制度一、教学目标了解会计法律制度的构成；熟悉会计工作管理体制；熟悉会计档案管理；熟悉内部控制制度；熟悉会计机构的设置；掌握会计核算的要求；掌握会计工作交接的要求；掌握会计违法行为的法律责任二、教学重点与难点本章的教学重点：有关会计核算和会计监督方面的法律规定本章的教学难点：有关会计工作的政府监督的法律规定；有关违反《会计法》的法律责任三、课时分配根据教学基本要求，本章应授课时数为16学时，建议课时分配如表所示：课程内容讲授课时数认识会计法律制度2会计工作管理体制2会计核算4会计监督4会计机构和会计人员2法律责任2四、主要概念1．会计法的概念会计法，是以处理会计事务的各种经济关系为调整对象的法律规范的总称会计事务是国家对各种社会组织的经济活动和财务收支进行分析、检查的经济管理活动会计法规一般包括会计准则、成本核算准则、财务报告制度、会计制度等2．会计工作管理体制的概念国家会计工作管理体制是指国家管理会计工作的组织形式和基本制度，包括管理机构的设置、职责范围的确定和管理职权的划分，是国家会计法律、法规、规章、制度和方针、政策得以贯彻落实的组织保障和制度保障3．会计核算的概念会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。

它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称4．记账本位币的概念记账本位币是指用于日常登记账簿和编制财务会计报告时用以表示计量的货币5．会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明 6．会计监督的概念会计监督是指单位内部的会计机构和会计人员、依法享有经济监督检查职权的政府有关部门、依法批准成立的社会审计中介组织，对国家机关，社会团体，企事业单位经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完善性以及本单位内部预算执行情况所进行的监督7．单位内部会计监督的概念单位内部会计监督本质上是一种内部控制制度，是内部会计管理制度的重要组成部分，是我国会计监督体系的基础会计机构和会计人员应对单位经济活动过程和会计资料真实性、完整性实行内部会计监督8．会计工作社会监督的概念社会监督是企业管理部门、董事会或其他利益相关者委托社会中介组织机构（会计师事务所、审计事务所）实施的监督行为9．会计工作的政府监督的概念政府监督是政府主管部门（或授权国家审计机构）与其他相关管理部门组织实施的监督行为。

第二章 结算法律制度一、教学目标了解支付结算的相关概念及其法律构成；了解银行结算账户的开立、变更和撤销；熟悉票据的相关概念；熟悉各银行结算账户的相关概念、使用范围和开户要求；掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制；掌握票据和结算凭证填写的基本要求；掌握网上支付的概念和主要方式；掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算、网上支付方式的规定，并能综合分析具体案例二、教学重点难点本章的教学重点：银行结算账户及票据的有关规定本章的教学难点：票据结算的有关法律规定三、课时分配根据教学基本要求，本章应授课时数为14学时，建议课时分配如表所示：课程内容讲授课时数现金结算3认识支付结算3银行结算账户4票据结算方式2网上支付2四、主要概念1．支付结算支付结算有广义和狭义之分广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算狭义的支付结算仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”2．票据票据是指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。

在我国，票据即汇票、支票及本票的统称3．坐支坐支是指单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为根据现金管理条例，未经银行同意，不得有坐支行为其业务收入所得现金应于收款的当天存入银行4．银行结算账户银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户存款人以个人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户5．基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户6．临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户7．专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户8．一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户9．个人银行存款结算账户个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户10．汇票汇票是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。

11．本票本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺12．支票支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据13.网上支付网上支付是电子支付的一种形式，它是指电子交易的当事人，包括消费者、商户、银行或者支付机构，使用电子支付手段通过信息网络进行的货币支付或资金流转网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付两种 第三章 税收法律制度一、教学目标了解税收的概念及其分类；了解税法及其构成要素；熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式、税务代理、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等规定；掌握增值税、消费时、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算二、教学重点难点本章的教学重点：增值税、消费税的计算，企业所得税、个人所得的计算本章的教学难点：增值税的计算三、课时分配根据教学基本要求，本章应授课时数为16学时，建议课时分配如表所示：课程内容讲授课时数认识税收和税法1主要税种11税务管理2税款征收2四、主要概念1. 增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，就其货物销售或提供应税劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税2. 增值税的类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为以下三类，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税3. 增值税税率我国增值税实行比例税率，大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率，小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人适用征收率4. 消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税5. 企业所得税企业所得税是对中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得及其他所得征收的一种税6. 个人所得税个人所得税是以个人（即自然人）取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业7.税务管理税务管理是指税务机关对税收活动实施的管理和监督行为第四章 财政法律制度一、教学目标了解预算法律制度的构成；了解国库集中支付制度的概念；了解政府采购法律制度的构成和原则；掌握国家预算的级次划分和构成、预算管理的职权、预算组织的程序以及预决算的监督；掌握政府采购的执行模式和方式。

掌握国库单一账户体系的构成及财政收支的方式二、教学重点难点本章的教学重点：国家预算的层级、构成；预算管理的职权及预算组织程序；政府采购的当事人本章的教学难点：预算组织的程序；政府采购的执行模式；采购的方式；国库单一账户体系；财政收支方式和程序三、课时分配根据教学基本要求，本章应授课时数为12学时，建议课时分配如下表所示：课程内容讲授课时数预算法律制度4政府采购法律制度6国库集中收付制度2四、主要概念1．国家预算国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划从内容上看，预算是将财政收支活动记载在收支分类表中，反映政府活动的范围和方向从程序上看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排2．预算收入预算收入包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入预算收入按照预算级次划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入3．预算支出预算支出包括经济建设支出，教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出，国家管理费用支出，国防支出，各项补贴支出及其他支出预算支出按预算级次划分为中央预算支出和地方预算支出4．国库国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。

5．预算调整预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更6．决算政府通过编制财政决算，对预算执行的最终结果在规定周期内进行总结、分析和反映，这些总结、分析和反映的内容是政府预算执行结果的必然要求7．政府采购政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为8．集中采购集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他各政府机构提供采购服务的采购组织实施形式9．分散采购分散采购是指由各预算单位自行开展采购活动的采购组织实施形式10．公开招标公开招标是指采购机构公开发布招标通告，吸引符合条件的不特定的供应商参加竞标的采购方式11．邀请招标邀请招标是一种限制性招标，也叫选择性招标，是指采购人根据供应商或承包商的资信和业绩，通过随机方式选择三家以上的供应商，并向其发出投标邀请书，邀请他们参加投标竞争，从中选定中标的供应商的采购方式12．竞争性谈判竞争性谈判是指如由于技术复杂不能确定详细规格或具体要求，或者招标后没有供货商投标，采购人或代理机构通过与不少于三家供应商谈判，从中确定中标的供货商的招标方式。

这种方式的特点是通过谈判确定供应商13．单一来源采购单一来源采购也称直接采购，是指达到了限额标准和公开招标数额标准，但所购商品发生了或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充，或是发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供。