申报系统操作流程及注意事项.doc

12008 生产企业退税申报系统操作流程及录入数据有关注意事项（此份整理的资料，仅供企业参考，以后有新的要求，以税务局最新的补充通知为准）一、系统的安装及使用注意事 项1、 企业按《生产企业退税申报系统安装说明》规定进行安装，安装过程中，企业将姓名及单位名按企业实际进行修改2、 安装成功后，企业通过点 击开始—出口退税电子化管理 —生产企业退税申报进入系统后，初次运行系统，以系统管理员的身份（用户 sa，密码为空）进入操作系统界面，按下面步骤进行操作：1、企业需通 过点击系统维护—系统配置 —系统设置与修改后按企业实际情况进行修改，企业修改信息 时， 应注意录入数据的口径：企 业代码指的是企业海关代码，技术监督局码指的是企业纳税人识别号的 15 位数的最后 9 位数，纳税人类别选 1（一般纳税人），计税计算方法选 1（免、抵、退）， 进料计算方法选 2（购进法），分 类管理办法应选 B 或 C，如属于国税发[2004]64 号文规定的六类企业应选 C 类，其他选 B 类,税务机关代码应选主管分局代码（如龙岗区国税局龙岗税务分局代码为 71），税 务 机关名称为主管分局名称核 对录入数据无误后按保存键进行保存。

2、点 击系统维护—系 统口令设置与修改，企业自行设计本企业的主管负责人和一般操作人，修改后企 业需记住用 户名及其密码申 报系统提示各企业，系统的正常录入数据，最好使用普通用户的身份进入，不应以系统管理员的身份进入，因系统管理员具有许多超级操作权限但企 业每次进入系 统进行操作均用系统管理员的身份进入也可以3、通过点击系统维护—系统初始化菜单来完成系 统初始化各企业千万要记住，系统初始化仅在系统装入或第一次正式使用 该系统时 才执行，如企 业已对系统进行了初始化并且已录入数据时，就不能再 进行初始化，否 则系统会自 动删除企业已录入的数据第一次正式使用系统时企业一定要进行系统初始化3、 完成上述操作后，退出系 统，建 议企业最好以企业一般操作人的身份 进入系统后开始录入各申报明细数据，企 业也可以选择系统管理 员的身份录入数据二、申报数据录入说明及注意事 项以下以企业所属期 2007 年 6 月为例进行数据录入说明， 2007 年 7 月及以后数据录入口径于此类推1、进料加工手册登记录入全部是一般贸易出口而无进料加工复出口的企 业不可以进行此步骤的操作录入口径为：所属期按 200706 录入，序号 录入 为 0001，进料登记册号不按实际手册号码录入，而是虚拟一个手册号 c+所属期录入， 200706 期对应的手册号为C200706，因复出口商品码只能录入一个，企 业如有两个或两个以上不同征退税率复出口商品码，企业按主要出口货物的一个复出口商品码录入，其他复出口商品 码不需录入，系统自动按本期免税进口料件组成计税价格与该企业录入手册中的复出口商品码退税率和征退税率之差来计算两个抵减额， 计算结果误差通过手册核销时 一次性 补齐。

因手册号是虚 拟录入的，手册有效期可按申报日期的当月最后一天或以实际手册的最后有效期或者以其他时间录入2、 进口料件明细录入当期无 发生免税进料的企业不可以 进行此步骤录入操作有进料加工复出口的企业，录 入进口报关单数据时， 这些进 口报关单每条记录的手册号统一按手册登记时已虚拟的手册号录入，企 业应将某一所属期 对应的所有报关单数据录入到明细表里，即企业应将 2007 年 6 月已记免税进口材料帐对应 的所有进口报关单录入到进口料件明细表里所属期录为 200706，录入第一条序号按 0001，第二条按 0002，于此类推，手册登记册号按 c200706 录入，进口报关单号按报关单 9 位号码+项号 001、002、003 等录入（项号 001、002 等视该报关单具体 项号录入，此 报关单号及项 号必须录入准确），其他项目按报2关单上的对应数据进行录入，特 别要注意的是， 与出口货物明 细申报表录入方法不同，不论企业免税进料实际交易价格与进口报关单报关价格不同，进口料件明细表上的原币按报关单上的币别录入，原币汇率和美元 汇率按该报关单该条记录对应记帐 当月的月初汇率录入，原币到岸价全部按进口报关单上的价格录入。

3、出口货物明细申报录入本期有直接出口业务的企业必 须录入此表企业录入数据时，应将该所属期已记销售 帐涉及的全部出口单证录入到 该所属期出口明细表里，即企 业应将 2007 年 6 月已记出口销售收入帐所对应的所有出口报关单录入到出口货物明细表里企业录入出口货物明细表时，所属期 为 200706，录入第一条序号按 0001，第二条按 0002，于此类推，记销售日期以企业已开具 发票并已记帐时间录入，手册登记册号按以下口径录入：如报关单上注明的贸易性质为一般贸易，此次不可以 录入手册号，此栏目数据仍保留空白如报关单上注明的贸易性质为进料对口或进料深加工，按 c200706 录入手册号，出口报关单号按报关单 9 位号码+ 项号 001、002、003 等录入， （项号 001、002 等视该报关单具体项号录入），此报关单号及项号必须录 入准确，否 则税务机关审核系 统将会出现审核疑点，出口日期按出口报关单上注明的出口日期录入，而不是按申 报日期 录入，出口日期必 须录入准确无误，外汇核销单号也必须录入准确无误， 录入号码需与报关单 上的批准文号一致， 单证不齐录入口径为：如企业类别为 B 类，不管此笔出口业务是否已进行外 汇核销，都无需作 H 不齐标志，只需视出口报关单的具体情况判断是否作 B 不齐标志，企业已出口并已记销售帐但录入数据时尚未取得纸质出口报关单退税联或者已取得报关单退税联但税务机关进行预审时显示该报关单无电子信息时，企业 需要在单证不齐标志项目上作 单证不齐 B 标志；如企业类别为 C 类 ，报关单 需作单证 B 不 齐标志的情况与 B 类企业规定一致，外汇核销单未进行核销或虽已进行核销但审核系统预审时显示未有电子信息时应作 H 不齐标志，代理证明号一般不录入，如该批货物是委托外 贸企业出口的才需要录入，出口商品码按报关单上的商品编号录入，如海关出具时为 8 位按 8 位录入，海关出具 时为 10 位按 10 位录入，如海关只出具 8位，录入时系统提示为非基本商品 码，企 业需在系统中按企 业实际情况选择 2 位扩展码，并向税务机关报告，出口数量按 报关单上的数量录入，原 币币别 按该出口报关单该条记录相对应的出口发票及记帐时的原币币别录入，原 币离岸价按该 出口报关单该条记录相对应的出口发票及记帐时的实际原币离岸价（FOB 价）录入，企 业绝 不能按出口报关单的离岸价录入该数据，原币汇率和美元汇率 应以记销售日期当月的月初 汇率录入。

出口 发票号按该出口报关单相对应的出口发票号录入， 如有一张报关单一条记录对应 多张发票， 发票号无法全部录入，企业可对发票进行编号，并在报送的申报资料中附文字 书面说明4、 收齐出口单证明细录入 B 类企业操作要求：前期已作了单证不齐 B 标志的出口货物，如果本期已有纸质出口 报关单退税联且审核系统已有 电子信息，需在本期 录入数据，录入时，需点击此报关单对应 的原已录入单证不齐标志的 记录，按修改 键后将所属期改为取得纸质单证的所属期，并在已收 齐单证项目里作标志 BC 类企业操作要求：前期已作了单证不齐 BH 标志的出口货物，如果本期已有 纸质出口报关 单退税联且审核系统已有出口报关单和外汇核销单电子信息，本期需 录入数据， 录入时，需点击此报关单对应的原已录入单证不齐标志的记录，按修改键 后将所属期改为取得纸质单证 的所属期，并在已收 齐单证项目里作标志 BH，如果本期审核系 统未有外汇核销单电子信息但已有 报关单电子停息，可先做B 收齐，待以后期再做 H 收齐 ；前期已作了 H 不齐标志的出口货物，本期审核系统已有外汇核销单信息，按以上操作步骤 作 H 收齐此操作步骤的注意事项：从 2007 年 1 月 1 日起，所有出口企业均不需向退税机关提供纸质外汇核销单，直接由外管局向国税局提供出口企业 已核销的外汇核销单电子信息， 审核系统根据外管局提供的电子信息与企业申报数据进行对碰，因此，每户企业录入申报系统的外汇核销单号码务必确保准确无误，外 汇核销单申报时间规 定如下：B 类企业需在出口之3日起 180 天之内进行外汇核销，C 类企业需在出口之日起 90 天内进行外汇核销，出口之日指的是出口报关单退税联上注明的出口日期，核 销时间指的是外管局提供的 电子信息中所注明的核销时间；出口报关单申报时间规定如下：不管是 B 类企业还是 C 类企业，均需在出口之日（以报关单上注明的出口日期）起 90 天内进行申报并提供纸质出口报关单退税联。

企业违反以上时间规定的，对应 的出口货物将视同内销征税5、 免税出口明细货物录入 无发生免税出口业务的企业无需 录入数据6、 间接出口明细货物录入 无间接出口的企业不需录入按市局规定，结转深加工（转厂）出口销售的申报，企 业应以实际销售价格进行申 报，并提供 对应的出口报关单，对于企业隐瞒不报或无法提供相应的出口报关单的，要按 规 定征税，并按照有关 规定予以处罚间接出口明细货物录入方法与出口货物明细申报表录入方法相同7、 来料加工出口明细录入无此类业务的企业无需录入8、 出口免税卷烟明细录入无此类业务企业无需录入9、 进料加工手册核销录入本期全部出口业务只有一般贸易出口的企业不可以进行此步骤的操作本期有进料加工复出口的企业，不论本期是否有 实际手册核销，也要进行此步骤操作，即进行虚拟手册 c+所属期核 销，如果企业本期已作了虚 拟手册登记，不进行手册虚拟核销操作，将导致“ 免抵退”税汇总申报表数据计算错误本期有进料加工复出口的企业，完成前面所有应该录入数据操作步骤后，在进料加工手册核 销录入模块中按增加键录入序号 0001、所属期 200706 和虚 拟手册号 c200706 后，系统会按上述明细表合计后的数据自动弹出实际进口总值、实际出口 总值和结转产品数据，如企业 免税进料实际结算价与报关价不同，应按经有关规定计算后的 实际结算价修改系统自动弹 出的实际进口总值， 实际出口总值和结转产品数据不能修改。

剩余 边角料件按手册实际核销时 海关出具的新贸加工核销表里的数字经计算后进行填列，录 入时注意，按海关批准的日期 为准来判断是否应录入此数，如海关在 2007 年 6 月已批准该手册核销，此手册核销表的废 料需录入申报系统所属期200706、手册号 c200706 的手册核 销表，结转料件一般情况不录入数据，其他 调减料件如企业帐上无反映退港料件或需调整以前期的免税进料，需在此 栏进行数据录入，剩余残次成品、其他未出口视税务机关对每户企业的具体要求来判断是否进行 录入，剩余边角料件计算公式=Σ（该 手册核 销时同一种免税 进料名称数量*该手册备案 时 的单价*海关批准核销当月的月初汇率 ）企业录入数据时需注意，如企 业已作了手册核销登记录入后，对申报系统该所属期的其它明细表又进行改动，企业 需在其它明细表所有数据改完后 对已作了手册核销登记录入明细表依次点击“ 删除” 按钮和 “增加”按钮后再按手册核销 的录入口径进行录入10 、生成明细 申报数据生成申报数据前，企 业应首先手工认真核对已录入各明细表数据是否正确，复核时如发现有 错，必 须进行修改，接着执行“申报数据处理—数据一致性检查”，检查确认无误后，再将各明细数据生成申报数据。

11、 企业将已存 贮申报明细 数据的 A 盘或 U 盘报送税务机关进行预审，税务机关在审核系统进行预审后将预审疑点信息反馈给企业，企 业对反 馈疑点认真进行分析并按规定进行处理如属于企业自身录错 等原因造成的，企 业首先在申 报系统进行申报数据处理—撤销已申报数据操作后，接着企业对录错 的数据进行修改税 务 机关反馈给企业的信息不齐疑点中凡有属于经税务机。