用友U9Cost成本会计培训.ppt

全球第一款完全基于全球第一款完全基于SOASOA架构的企业管理软件架构的企业管理软件U9-成本会计成本会计V2.1 用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司U9U9事业部事业部目录目录Ø成本基础成本基础u成本系统内容概览成本系统内容概览u相关概念说明相关概念说明Ø实时成本实时成本u概述概述u资源和费率资源和费率u成本预估成本预估u材料成本归集材料成本归集u资源成本归集资源成本归集u完工成本入库完工成本入库u实时成本查询实时成本查询有有Ø实际成本实际成本u概述概述u系统接口系统接口u约当计算约当计算u间接费用分配间接费用分配u成本计算成本计算u成本调整成本调整u数据检查数据检查u期末结账期末结账u成本查询分析成本查询分析ØV2.1-改进问题清单改进问题清单成本基础成本基础- -成本系统内容概览成本系统内容概览Ø成本系统内容u成本系统包含的主要内容为：存货成本核算和生产成本核算生产成本核算主要由《成本会计》系统完成，成本会计系统会收集各各相关系统的成本信息，并驱动进行费用分配和成本计算生产成本核算为本培训课件要讲的主要内容存货成本的核算主要由《库存管理》系统完成，主要负责对存货成本的计算，此部分内容将在《存货成本核算》培训时详细讲解。

u为了完成以上核算，成本系统还包含了成本基础设置和料品成本管理的内容成本基础设置包括：成本域、成本类型定义、成本要素设置、资源定义和资源费率维护等 内容料品成本包括：料品历史成本和现行成本存储、成本卷积和模拟等 以上内容将在《料品成本》培训中详细讲解u对进行项目制造和管理的企业，用户也可以根据生产成本归集项目成本，进行项目成本管理有关项目成本的详细内容，将在《项目成本》培训时详细讲解成本基础成本基础- -成本系统内容概览成本系统内容概览Ø成本系统包含的主要内容销售采购存货生产存货成本生产成本成本信息成本信息成本信息成本信息料品成本企业物流企业物流企业物流企业物流项目成本财务信息财务信息财务信息财务信息应收应付总账成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明Ø生产成本和生产费用生产成本和生产费用u生产成本：生产成本反映了一段时间内某一对象应负担的费用，生产成本一定与核算对象相关u生产费用：通常指某一会计期间内因为产品加工而实际发生的劳动耗费，生产费用必然与一定的会计期间相关联u费用发生的过程就是产品成本形成的过程，成本是对象化的费用u成本计算以前，从各系统收集或手工录入的是费用，成本计算完成后得到成本计算以前，从各系统收集或手工录入的是费用，成本计算完成后得到的是核算对象的成本。

的是核算对象的成本Ø成本要素和费用组成本要素和费用组u成本要素：产品成本按照其发生时的经济用途划分为若干分组，这些分组在U9被称为产品的成本要素（其它产品也有叫成本项目）其作用在于反映产品成本的经济构成u费用组：计入产品成本的生产费用按其经济内容划分为若干分组，这些分组在U9被称为费用组（其它产品也叫费用要素）uU9的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用，的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用，也叫费用分配组也叫费用分配组成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明Ø成本核算三要素成本核算三要素u成本核算必须明确三个要素：核算对象、核算期间、成本要素核算对象：核算对象：是指生产费用或部分生产费用的具体承担者，是对产品进行成本核算、确定归集和分配生产费用的具体对象U9支持以品种或生产订单作为核算对象核算对象的实质总是产品品种核算期间：核算期间：指成本计算的间隔时间，即多长时间计算一次成本需要注意的是，理论上核算期间与会计期间不一定一致核算期间一般取决于企业的生产规模和组织特点，通常大批大量生产时，成本计算期间与会计期间一致，单件小批生产时，成本计算期间与产品的生产周期一致。

但在实操时一般需要按会计期间汇报成本，所以U9目前取核算期间与会计期间相同成本要素成本要素 ：：定义了成本核算结果的经济结构，即产品成本是由哪些经济要素构成的U9定义了5项一级成本要素：材料费、人工费、制造费、外协费和机器费，用户可以在此基础上继续定义下级要素成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明Ø成本阶层和物料低阶码成本阶层和物料低阶码u物料低阶码：指物料在所有的产品结构(BOM)中所曾出现的最低阶次成本卷积总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算成本卷积总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算到低阶码的最高阶层到低阶码的最高阶层u成本阶层：是指物料在实际生产过程中所处的加工顺序阶次，一般来说原材料在最低阶，半成品随加工顺序的不同而分属不同阶层，产成品在最高阶ü成本阶层可由系统自动推算，成本阶层推算主要依据订单备料和形态转换业务进行ü成本阶层与期间相关，同一个料品在不同的期间可能处于不同的阶层成本阶层需要每期间推算ü成本阶层的划分主要用来按顺序进行生产成本核算，也可用于成本阶层的划分主要用来按顺序进行生产成本核算，也可用于实现分责或试算校验实现分责或试算校验。

ü用户可以因成本试算的需要而作部分成本计算举例：可以先计算最低阶成本，计算完成后进行成本检查核对，核算正确后，再进行下一阶层的计算目录目录Ø成本基础成本基础u成本系统内容概览成本系统内容概览u相关概念说明相关概念说明Ø实时成本实时成本u概述概述u资源和费率资源和费率u成本预估成本预估u材料成本归集材料成本归集u资源成本归集资源成本归集u完工成本入库完工成本入库u实时成本查询实时成本查询Ø实际成本实际成本u概述概述u系统接口系统接口u约当计算约当计算u间接费用分配间接费用分配u成本计算成本计算u成本调整成本调整u数据检查数据检查u期末结账期末结账u成本查询分析成本查询分析ØV2.1-改进问题清单改进问题清单实时成本实时成本- -概述概述Ø概述概述u由于管理的需要，用户要求对生产过程中的成本进行有效的分析和控制，希望实时得到每一加工工序的各项成本，并对其进行分析管理，以求实现管理和工艺的持续改进，这就是实时成本的需求来源u实时成本：在生产业务发生的同时，实时记录产品生产过程中的费用消耗、实时进行账务处理成本并提供报表查询实时成本核算主要在生产管理和车间管理系统完成u实时成本是“流动”的成本，成本会随着业务的发生或变更，在不同的工序、订单和仓库间移转，实时成本记录得到的是产品的直接成本。

uU9为企业提供了数据细度可控的实时成本核算，用户可以根据各自企业的管理现状和工艺水平，有选择地定义适合本企业的成本核算精细程度，可以细到工序、资源，也可以粗到订单级别u使用标准成本体系进行核算时，实时成本生成的过程就是成本核算的过程，月末不需要作特殊处理，就可以直接月结u成本的实时核算的准确性依赖于BOM、工艺路线、工序资源的合理规划和资源费率的正确定义u实时成本一般用于对实时成本管理要求较高的生产组织，如某种生产费用较高，企业需要随时了解和掌控该费用的发生情况，以便进行相应的控制实时成本实时成本- -概述概述Ø实时成本是流动的成本实时成本是流动的成本实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率Ø资源定义资源定义u计算成本：本资源是否成本相关，资源是否参与实时成本核算u成本要素：如果需要计算资源成本时，要计入成本中的哪个成本要素u资源的计费基础：定义资源费用依据什么计量料品数量：使用工序转移或订单完工数量作为资源的计费依据批量：每转移或每完工批进行一次资源计费资源单位：使用消耗的资源用量作为资源计费依据资源金额：使用前三类资源费用金额作为计费基础按比例计费总金额：使用成本总额作为计费基础按比例计费。

u资源的计费时机：定义资源何时计费，系统按计费时机自动申报计费委外收货：委外收货到仓库时计费收货到工序：委外收货到工序时计费工序转移：车间工序转移时计费工单入库：生产订单完工入库时计费手工处理：手工申报计费u附加系数：用于间接费用按资源分配到工序时作为附加影响系数实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率Ø资源定义资源定义实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率Ø资源费率资源费率u资源定义完成后，可以定义该资源的标准费率和实际费率u标准费率：资源计费时使用的标准单价u实际费率：资源计费时使用的实际单价，一般月末手工录入，用于进行成本调整实际费率录入或修改后，应进行成本重算u标准费率可自动付值给实际费率u除标准成本类型外，实时成本核算优先取实际费率，如未定义，再取标准费率u资源档案上的标准、实际费率、计费基础、成本要素、资源数量将作为默认值带到料品资源、工作 中心资源、工艺路线、订单工序资源上，用户可以在以后的档案中修改这些信息，实际核算将优先取工序资源上的信息Ø料品资源料品资源u定义料品和资源的关系，决定在该料品发生 入库时，计算附加在料品上的资源成本u每料品可以定义多条资源，并定义每资源的用量，只能定义计费时机为完工入库类的资源。

u料品资源允许指定是否仅用于卷积，为是时，只对成本卷积有效，对成本核算无效实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率Ø资源费率资源费率实时成本实时成本- -预估成本预估成本Ø预估成本的作用预估成本的作用u订单加工前，通过成本预估可以提前得知订单应该发生的成本u预估成本可用作成本控制，在订单开工时可以根据预估成本情况提出对生产工艺的改进要求u预估成本用作成本分析，总结不足，修正标准Ø预估成本预估成本u通过订单单据类型上的开关，允许用户 选择是否进行成本预估u预估时机：生产订单或日计划审核；u预估成本依据订单备料、工艺工序资源自动进行加工成本卷算，最终得到预估并保存生产订单弃审时，删除预估成本u期初生产订单不进行预估工序协同子单 不进行预估u成本预估时，不包括料品资源，预估成本中不包括料品资源成本uMAVG成本类型，料品取上期期末结存成本进行预估，其它成本类型，取即期成本进行预估u通过生产订单预估成本查询可以查询预估成本结果实时成本实时成本- -预估成本预估成本Ø预估成本查询预估成本查询实时成本实时成本- -材料成本归集材料成本归集Ø生产领料单成本生产领料单成本u注意事项：虽然产品未作控制，但原则上尽量避免领用高阶料品（此处指低阶码）。

举例：1阶领用0阶料品对循环领料（A领用B，B领用A），一旦发生 ，成本阶层推算无法正确 处理成本阶层，成本计算结果会产生差异 ，目前 只能通过反复计算缩小差异 u归集时机：推式发料：领退料单发料确认；工序完工倒扣发料：工序转移单审核；产品完工倒扣发料：完工报告审核；u成本要素取值：综合结转时：取备料表中对应的“成本要素”；分项结转时：对非标准成本类型，分项成本分别计入母件相同分项的第一个明细要素所领料品不能区分分项时，记入第一个材料费用明细要素对标准成本类型，通过成本还原比例表，在出库时将存货的分项成本按比例还原为明细要素成本参与生产成本核算实时成本实时成本- -材料成本归集材料成本归集ØVMI领料成本领料成本uVMI领料判断：领料单行存储地点对应库位为“VMI”；或者 存储地点为“VMI外寄仓”u归集时机：同领料单；u成本取值：取价时，依据领料单 行上的供应商，取供应商货源表中的“VMI取价规则”，按取价规则取价Ø工序外协收货到仓库工序外协收货到仓库u成本归集：收货到仓库后，通过领退料单进行成本计算归集u成本取值：对标准成本类型，优先取工序委外资源费率，取不到时，再取母件+工序的成本，再取不到时报错。

对其它成本类型，优先取价表，价表未定义，取委外资源费率取不到时报错u归集过程：收货到仓库后，使用工序委外领料单领出，进行成本归集实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集Ø资源、时间报告成本归集资源、时间报告成本归集u当参数“人工机器工时申报方式＝按订单申报”时，所有资源都会产生资源报告u当参数“人工机器工时申报方式＝按时间申报”时，人工、机器类资源会产生时间报告，非人工、机器类资源会产生资源报告u计算时机：资源、时间耗用报告审核u在报告中允许修改实际费率，如未定义，资源成本计算时，自动根据资源实际费率生成资源报告实际费率u成本会计按资源进行成本分配后，将计算得到资源实际费率，并用此费率回写资源报告实际费率u注意：只有当资源计费基础为“资源单位”时，才使用资源用量进行资源成本计算Ø关系工厂委外资源成本计算关系工厂委外资源成本计算u资源取价：优先取委外料品的价表，取不到则依次按以下顺序取价：订单资源实际费率、资源档案实际费率、资源档案标准费率，都取不能则报错u归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集Ø工序外协收货到工序成本归集工序外协收货到工序成本归集u成本归集：收货单同时生成工序委外接口，记录委外的加工成本、对方材料费。

收货单与应付单匹配时，会产生IPV差异也会同步记入工序委外接口表u归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集Ø工序成本重转工序成本重转u当参数“是否启用工序成本结转＝T”时，允许进行工序成本重算，并按顺序重新进行工序成本结转u工序成本重新结转一般发生在以下情况：1、工序生产领料成本发生 变化时，由发料确认触发，除非对应的MO工序号为空2、资源时间报告审核时3、当期结算匹配IPV回写时4、成本会计分配到资源，计算得到工序资源实际费率时5、各种原因引发的工序转移单转移数量发生 变化时6、月结时处理工序结存成本结转下期时u工序成本重新结转保证了实时成本的正确性实时成本实时成本- -完工成本入库完工成本入库Ø完工报告转出成本完工报告转出成本u计算时机：完工报告入库操作u跨域入库成本结转：如果两成本域成本类型和SOB一致，直接转出如果成本类型和SOB不一致，取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转u跨货主组织入库成本结转：取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转u多产出成本结转：对联副产品多产出，按预计产出成本比例进行成本分配，然后转出。

实时成本实时成本- -实时成本查询实时成本查询Ø业务成本查询业务成本查询u生产领料单行上的“金额”字段链接，可以实时查询领料单的成本明细u资源报告和工时报告行上的“金额”字段链接，可以实时查询资源报告或工时报告的成本明细u完工报告“入库”页签入库行中的“成本”字段链接，可以实时查询完工报告 的成本明细u生产订单或日计划的“追溯查询”中可以查询订单或日计划的成本u通过报表，可以查询订单成本、订单预估成本、工序成本、完工成本、委外成本、品保成本等 Ø交易分录查询交易分录查询u所有成本归集相关的生产业务都将实时产生交易分录，并允许实时查询u资源报告、时间报告、完工报告、领退料单页面都提供交易分录实时查询，查询该笔业务产生的分录u通过“成本会计系统”的交易分录查询，可以条件、批量查询交易分录实时成本实时成本- -实时成本查询实时成本查询Ø工序委外成本查询工序委外成本查询实时成本实时成本- -实时成本查询实时成本查询Ø生产领料成本查询生产领料成本查询目录目录Ø成本基础成本基础u成本系统内容概览成本系统内容概览u相关概念说明相关概念说明Ø实时成本实时成本u概述概述u资源和费率资源和费率u成本预估成本预估u材料成本归集材料成本归集u资源成本归集资源成本归集u完工成本入库完工成本入库u实时成本查询实时成本查询Ø实际成本实际成本u概述概述u系统接口系统接口u约当计算约当计算u间接费用分配间接费用分配u成本计算成本计算u成本调整成本调整u数据检查数据检查u期末结账期末结账u成本查询分析成本查询分析ØV2.1-改进问题清单改进问题清单实际成本实际成本- -概述概述Ø概述概述u实际成本核算由成本会计系统完成。

u实际成本核算一般在期末进行，U9也允许用户随时进行实际成本的核算uU9为企业提供了核算对象可选、数据细度可控、核算方式多样的期末实际成本实际成本实际成本- -概述概述Ø概述概述u实际成本核算根据指定的成本域成本类型和账薄维度，进行期间实际成本的归集和分配，并进行账务处理和分析评价u对于月末加权成本类型成本和计划价成本类型成本，只有在进行成本计算后（一般为期间结束时）才会得到实际成本u实际成本核算中的直接成本，由制造通过实时成本体系进行记录归集，对实时成本未能完全吸收的间接费用，通过实际成本核算进行分配，从而得到实际成本实际成本实际成本- -概述概述Ø关键参数关键参数u成本核算模式：吸收：目前只有标准成本类型支持吸收模式，此模式下间接费用日常吸收，核算标准成本，业务发生时实时生成交易分录，实时转总账，标准成本类型在总账处理，抵减损益吸收模式时，不进行完工在制分配，订单关闭时余额会直接调整转出分摊：所有成本类型都支持，间接费用在期末分摊，核算实际成本吸收模式下，成本会计的部分功能（如分配标准、间接费用分配、成本计算等）不能使用u成本结转方式：分项结转：成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本按要素类型进行汇总结转。

综合结转：成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本不分要素类型进行统一汇总结转分项结转成本计算后，直接得到还原成本，但分项结转不能体现综合成本综合结转得到的成本结果不能体现还原成本，目前版本系统只针对标准成本类型提供还原算法实际成本实际成本- -概述概述Ø关键参数关键参数分项结转分项结转综合结转综合结转实际成本实际成本- -概述概述Ø关键参数关键参数u是否自动生成成本调整单成本核算时，对已经业务关闭，但仍存在在制成本未转出的订单，是否自动生成成本调整单将成本转出自动生成的成本调整单将由系统自动审核，并将在制成本转入成本调整中间科目自动生成成本调整单有可能会影响下次成本计算，成本计算前必须删除同成本阶已经生成的成本调整单u等级品成本分配方法当产出多个等级或成分的产出时，成本如何分配允许使用“总成本比例”或是“产量加权”法进行分配总成本比例：此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总金额进行分配，不考虑产出的数量此方法适用于产出各等级成分数量比较稳定的情况产量加权：此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出的产量加权进行成本分配此方法分配结果可以达到各等级成分单价相同适用于产出各等级成分数量不稳定的情况，或者一定要求等级品成本相同的情况 。

实际成本实际成本- -系统接口系统接口Ø概述概述u成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口u成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义u接口图示：实际成本实际成本- -系统接口系统接口Ø概述概述u成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口u成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义u用户可以定义的接口包括：总账接口、固定资产接口、库存接口Ø接口说明接口说明u总账费用接口：定义从总账取得各类生产费用的接口规则u固定资产费用接口：定义从固资取得折旧数据作为制造费用的接口规则u库存接口：定义从库存系统取得生产相关杂发、杂收材料消耗，作为成本核算的间接材料费用或是外协费用的接口规则u需要定义哪些接口规则，由系统参数决定：当费用来源选择了“总账”时，需要定义总账接口当机器费来源或外协费来源选择了“固定资产”时，需要定义固定资产接口当材料费来源或外协费来源选择了“存货 ”时，需要定义库存接口实际成本实际成本- -系统接口系统接口Ø接口定义接口定义u总账费用接口：允许取数到具体成本对象，此时取数得到的是直接成本。

允许用户定义取数比例，可以取某一科目的部分费用支持用户指定非末级科目段，进行科目余额汇总取数u固定资产费用接口：当同一个资产卡片对应的固定资产分布在多个部门，同时又按不同部分分别记录折旧费用的时候，用户需要指明卡片使用部门u库存接口：允许指定到具体的成本对象，作为直接成本提供库存接口自动生成功能，用户可以通过定义自动取数设置，来自动生成取数接口库存接口取数自动生成设置目前只支持按单据类型、料品分类对应费用分配组，如果库存杂收杂发单AAI使用了其它影响因素，可能会造成科目余额Ø接口取数接口取数u在费用数据功能节点取数实际成本实际成本- -系统接口系统接口Ø库存接口自动设置库存接口自动设置实际成本实际成本- -系统接口系统接口Ø其它接口（内置接口）其它接口（内置接口）u与BOM接口：等级分配系数：允许从BOM取多产出比例，作为初始等级分配系数u与料品成本系统接口：定额工时：允许从IC取卷积得到的标准工时，作为初始定额工时定额成本：允许从IC取得标准成本，作为初始定额成本u与制造接口：产量数据：可以从制造取得本期产量、在制数量工时数据：可以从制造取得本期实际工时、机时消耗数据：可以从制造取得直接材料和资源消耗数据。

实际成本实际成本- -约当计算约当计算Ø概念概念u在制品和在制数量：尚未完成全部生产过程或生产已经结束但产品尚未入生产已经结束但产品尚未入库库，此部分加工产品被称为在制品，在制品的数量为在制数量u约当系数：表示企业在制品的完工程度，即在制品相当于（约当）完工品的百分之几u约当产量：在制品数量根据约当系数折合成的入库产品的数量Ø约当系数约当系数u约当系数的制定细度由系统参数“在制品约当系数制定方式”决定可以全企业所有物料使用一个约当系数，也可以不同品种使用不同的约当系数，最细的制定方式时按品种+工序制定约当系数u约当系数本身也可以按不同的维度进行制定，由“在制品分配方法”决定，可以制定综合约当系数，也可以制定分项约当系数u约当系数在企业使用约当产量作为完工在制分配方法时，必须制定u分项制定约当系数，分项分配完工在制，可以灵活调整不同成本要素的入库成本比例u约当系数一旦制定，一般不轻易变更，否则会对当期利润产生影响实际成本实际成本- -约当计算约当计算Ø约当计算约当计算u根据分项约当系数计算分项约当产量，分项分配生产成本根据综合约当系数制定综合约当产量，统一分配生产成本u综合约当产量的另一用途：用于计算负担成本数量（入库数量+在制约当量），作为间接费用分配的分配方法。

u约当产量计算时，如果系统不能匹配到约当系数，则取约当系数为1.u按工序制定约当系数后，约当计算要按工序计算，但系统会汇总出一个合计的约当产量，这一产量在产量表中表现为：增加了一条工序号为0的产量记录Ø注意事项注意事项u当未进行约当系数定义时，间接费用分配时，不推荐使用“负担成本数量”分配方法u成本会计以完工入库确认产量，完工未入库将作为在制u如果选择了在制品不分配，可以不制定约当系数，注意，此时系统产量取数时将不再取在制数量实际成本实际成本- -约当计算约当计算Ø约当计算得到一条工序为约当计算得到一条工序为0 0的记录的记录实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø概述概述u间接费用分配三要素：分配标准、分配方法 、费用分配组分配标准约束了费用分配的对象范围和分配路线，分配方法定义了分配的依据，费用分配组则规定了分配的来源费用u间接费用一般可以来源于总账和库存杂发，对来源于总账的间接费用，一般采用分配标准分配，对来源于库存杂发的费用，允许因发料动因不同而采用“合并领料费用分配”u合并领料费用分配是逐料品分配的，分配标准分配是汇总分配的Ø合并领料费用分配合并领料费用分配u主要用于处理以下场景：1、部分料品需要批量发料，不能指定具体的核算对象。

2、部分料品因为分割或其它原因，需要发料到线上后才能具体到核算对象的用量3、部分料品价值不大，使用对象众多4、代替处理简单的拆件生产实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø合并领料费用分配合并领料费用分配u合并领料费用分配前提：料品进行了杂发或杂收该料品已经在对象备料中进行了定义，并且标记为不发料用户选择进行“合并领料费用分配”u待分配杂发料：本期“生产相关”的杂收、杂发料，并且该料品在本期有业务的订单备料中有定义u分配对象：本期有业务发生（领料、入库、报告）的订单，并且要求订单备料包含了侍分配材料按订单生产部门＝杂发受益部门u分配过程：1、每材料进行分配.2、依据分配对象的产量与QPA乘积进行分配3、只要符合分配条件的材料，全部费用都进行分配，不留节余4、不符合分配条件的材料，将依据分配标准进行分配 实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø合并领料费用分配合并领料费用分配u注意事项：1、对未发生 任何制造业务的订单或品种，不作为分配对象2、何为发生 制造业务：只检查领料、入库、资源和时间报告四种标准业务，其它业务不处理3、核算对象为订单时，分配要用生产部门匹配杂发受益部门，核算对象为品种时，不作匹配限制。

4、考虑杂发和杂收两种业务，消抵后如果出现负金额，则分配负金额u图示：实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø费用分配组费用分配组u按经济内容划分的费用分组费用要素，要素费用u一个要素下可以建多个费用组，一个费用组也可以建在不同的要素下u每一费用分配组至少应指定一个分配方法Ø分配方法分配方法u分配方法定义了间接费用分配的依据和分配基数u系统预置28种分配方法u固定比例分配法和自定义分配基数Ø分配标准分配标准u分配方法定义了间接费用分配目标范围和分配路径u每一取得费用的分配组都应制定分配标准u分配标准制定时，每一个费用分配组的费用必须分配到最终核算对象上u分配目标范围：目标对象定义后，即是分配的范围，但该范围仍可随参数“间接费用分配匹配成本域”而变动，如果匹配成本域，则待分配费用的成本域会严格匹配目标对象的成本域，在相同成本域的目标对象间分配u分配顺序：系统自动计算出费用的分配顺序实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø费用分配组图示费用分配组图示实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø分配推广分配推广u将已经制定的费用分配标准推广到不同的费用分配组、来源类型和来源对象上。

u分配推广主要实现分配标准的批量定义u分配推广时应特别注意，不能形成递归分配实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø间接费用分配到工序u在企业资源消耗不容易区分或资源费率不方便定义的情况下，如果用户仍希望得到各工序的实际成本，可以通过定义到工序资源的分配标准，实现间接费用的准确分配u实际成本月末核算完成后，分摊结果将回写工序成本，同时触发工序成本重算，将工序成本修正为分摊后的实际成本实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配Ø分配标准分配到资源实际成本实际成本- -成本计算成本计算Ø概述概述u成本计算是根据期间的产出和消耗情况，归集和分配生产费用从而形成产品成本的过程u成本计算必须从低阶向高阶计算，成本计算必须从低阶向高阶计算，低阶未计算，高阶不能计算低阶未计算，高阶不能计算Ø成本计算流程成本计算流程u概要如右图实际成本实际成本- -成本计算成本计算Ø计算出库成本计算出库成本u料品的出库成本计算依据用户定义的料品成本类型关系中的成本域成本类型进行计算u出库成本计算完后，会触发出库成本更新，以更新各出库单据的出库成本Ø归集直接费用归集直接费用u取得实时成本记录的直接费用。

u归集接口取数得到的直接费用u归集上期结存成本Ø联副成本分配联副成本分配u依据系统参数联副产品分配方法进行分配：按比例分配：按已定义的分配系数分配，如果产出中不包括已经设定的等级产品，系统将自动进行二次分配如果有产出的分配比例未定义，提示退出按定额分配：依据已经定义的定额扣出联副 产品成本定额成本只取要素类型为材料费的，扣除也只扣除主产品的材料费u联副产品成本分配时，不分报废成本，报废成本全部留在主产品成本中 实际成本实际成本- -成本计算成本计算Ø约当产量法完工在制分配约当产量法完工在制分配u完工在制分配只在主产品上进行，对联副产品、撤线入库不作完工在制处理，其分得的成本将全部入库u如果本期无完工入库正品，则费用全部留在结存u特殊地，当本期不存在入库正品，但有入库废品，同时废品损失单独核算且废品损失进费用时，本期成本也应进行完工在制分配Ø材料倒算法分配u通过材料倒算法计算在制成本，人工费、制造费用不留结存，在制只包括材料成本u材料倒算法计算在制成本，要求系统已运行订单备料业务u系统依据备料表的生产数量和需求数据计算QPA，从而计算理论入库金额u所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到：材料单价＝本期材料上下阶成本合计/材料领用数量u订单各材料分要素理论入库成本＝SUM（材料单价×QPA×入库数量）u如果订单已经关闭，成本将全部入库。

u注意：未发生注意：未发生 过领料业务的过领料业务的MOMO的材料单价无法取得，目前处理为的材料单价无法取得，目前处理为0,0,此种情况此种情况会引起日常完工报告入库成本减少，但在订单关闭时，成本会全部入库，如会引起日常完工报告入库成本减少，但在订单关闭时，成本会全部入库，如果用户存在跨期关闭订单，可能会造成成本波动果用户存在跨期关闭订单，可能会造成成本波动实际成本实际成本- -成本计算成本计算Ø等级成分分配等级成分分配u等级品成本分配方法要依据参数“等级成分多产出分配方法”进行按成本总额：使用已定义的分配比例 进行分配按产量加权：使用分配比例与产量的乘积进行分配u对于未定义任何等级品产出成本比例的，一律按“等级成分多产出分配方法＝产量加权”处理u按产量加权可以作到等级品单价相同Ø废品成本处理废品成本处理u当需要单独核算废品损失时，要从已经分配完的各料品等级成分成本中分配出废品成本u按产量分配只针对主产品、联副产品的不同等级成分进行，对撤线业务无废品损失，其废品损失全部由主产品负担Ø产品成本入库产品成本入库u成本计算完成后，通过更新完工报告的入库成本，从而驱动进行成本入库，为下阶成本计算作准备。

u如果要求废品损失入费用，入库成本中应剔除废品成本实际成本实际成本- -成本调整成本调整Ø成本调整成本调整u分阶计算完成后，允许用户对计算结果进行调整u可以将在制成本调整到入库，也可以将入库成本调整到在制，还可以从一个核算对象调整到另一个核算对象Ø注意事项注意事项u不跨期间调整u入库数量为0时，不允许调整入库成本u主产品入库成本的调整会引发等级品产出的入库成本按比例调整u如果有成本调整单已审核，不允许进行该阶及以下阶成本重算实际成本实际成本- -数据检查数据检查Ø概述概述u成本计算前的数据检查是保证成本正确的前提u成本系统已经内置了许多过程控制的检查，除此之外，成本系统还提供了部分数据正确性检查工具Ø数据检查数据检查u成本阶层检查：检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码检查时机：成本计算，异常退出u约当系数检查：检查本期产品是否已经定义了约当系数，并给出明细检查时机：成本计算、费用分配；异常提示u等级分配系数检查：检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义了分配系数，并给出明细检查时机：成本计算；异常提示u费用未匹配到产出检查：检查本期有直接费用但无产出的核算对象检查时机：成本计算；异常提示。

u产出未匹配到费用检查：检查本期产量表有产出但无直接费用的算对象检查时机：成本计算；异常提示实际成本实际成本- -数据检查数据检查Ø数据检查数据检查u工时数据检查：检查本期核算对象是否已维护了工时，使用了工时类分配方法时有意义检查时机：成本计算；异常提示u收入成本匹配检查：检查本期收入是否已经全部进行了成本匹配检查时机：费用取数、异常提示；期末结账，异常报错u单据未审核检查：检查本期是否存在影响成本核算的业务单据未审核检查时机：费用取数、异常提示；期末结账，异常报错 u杂发制造件差异检查：检查本期所有生产相关杂发单据，杂发成本与成本取数成本是否一致，不一致给出明细和差异值检查时机：成本计算后，异常提示 u高阶领料检查：检查本期是否存在高阶或同阶领料的领料明细检查时机：成本计算，异常提示 u费用未定义分配标准检查检查时机：分配标准，异常提示u分配路径未定义到最终对象检查检查时机：分配标准，异常提示 实际成本实际成本- -数据检查数据检查Ø数据检查结果查询数据检查结果查询 实际成本实际成本- -期末结账期末结账Ø库存与成本会计的结账分工库存与成本会计的结账分工u未启用CA时，库存系统负责所有料品的月结。

u启用CA时，库存系统负责商品和固定资产的月结，成本会计负责其它料品的月结Ø结账条件结账条件uCA的月结检查非商品及固定资产类料品u结账期间不早于成本会计启用日期所在期间u结账期间的前一期间 “已结账”（成本会计启用日期所在期间除外）u结账期间所有成本阶的材料、人工制费 “已计算”u结账期间的本期间所有成本阶“已转总账”u所有的非商品类料品的出入库单据都已审核u单据收入成本匹配已完成实际成本实际成本- -期末结账期末结账Ø结账处理结账处理u更新料品成本：对STD\PLAN型：结账期间有效成本复制到下一期间对MAVG型：用月末计算得到的成本更新结账期间料品成本对AVG型：用结账期间最后一个LAYER成本更新结账期间料品成本对其它型：按公式（所有LAYER结存金额/所有LAYER结存数量）计算一个成本，更新结账期间料品成本u订单财务关闭，对符合以下条件 的进行财务关闭：取消的订单：取消日期在结账日之前，在制成本＝0,结账期间以后无撤线或退料业务未取消的订单：已完工，业务结束日期在结账日之前，在制成本＝0u期末在制数量结转：将结账期间的期末工序在制数量、订单在制量结转到下期期初u期间关闭实际成本实际成本- -期末结账期末结账Ø结账影响结账影响u成本系统：产量数据、工时数据、费用数据、成本调整不允许修改。

成本计算、期末结账、删除交易分录不允许进行u供应链所有可能引起库存异动的业务不允许进行（除商品和固资外）u生产制造不允许进行订单的领退料、工序转移、资源报告核准、完工申报和入库u总账成本未结账，总账不能结账实际成本实际成本- -期末结账期末结账Ø按组织月结按组织月结实际成本实际成本- -查询分析查询分析Ø成本查询成本查询u订单成本查询u品种成本查询u交易分录查询Ø稽核报表稽核报表u生产成本计算表u费用分配表u生产成本明细表u成本计算过程表u交易分录对账实际成本实际成本- -查询分析查询分析Ø分析报表分析报表u分项成本构成u要素成本构成u成本比较分析u成本趋势分析u品种订单成本分析表u成本水平分析u历史成本比较分析u成本汇总报表u多维度要素成本构成分析u期间工序成本差异分析u期间工序收发存分析u订单品种成本差异分析u材料资源成本价量差分析实际成本实际成本- -查询分析查询分析u成本计算过程表目录目录Ø成本基础成本基础u成本系统内容概览成本系统内容概览u相关概念说明相关概念说明Ø实时成本实时成本u概述概述u资源和费率资源和费率u成本预估成本预估u材料成本归集材料成本归集u资源成本归集资源成本归集u完工成本入库完工成本入库u实时成本查询实时成本查询Ø实际成本实际成本u概述概述u系统接口系统接口u约当计算约当计算u间接费用分配间接费用分配u成本计算成本计算u成本调整成本调整u数据检查数据检查u期末结账期末结账u成本查询分析成本查询分析ØV2.1-改进问题清单改进问题清单成本会计成本会计-V2.1-V2.1改进问题清单改进问题清单Ø参数修改参数修改u增加“成本核算模式”参数，用户可以选择使用吸收成本模式运行标准成本体系，也可以选择使用分摊成本模式进行期间实际成本核算。

u增加参数“实时成本完工转出方式”，用户可以在完工时将已经归集的成本全部转出，也可以按入库数量与投入生产数量的比例转出u5个费用接口来源“材料费来源、人工费来源、制造费来源、外协费来源、机器费来源”取消，各类费用来源由是否定义了来源接口决定u增加参数“月结时单据须全部核准”，此参数决定期末结账时，系统是否强制结账期间成本相关业务单据必须全部核准u增加参数“转总账”，用户可以选择成本会计相关分录是否转总账主要用于满足未启用总账或启用了总账但成本数据在总账手工处理的企业需求成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单Ø支持吸收成本核算模式支持吸收成本核算模式u增加“成本核算模式”参数，用户可以选择使用吸收成本模式进行成本核算u吸收成本模式主要用于标准成本体系核算u使用吸收模式，成本会计将不再提供间接费用分配，间接费用通过资源耗用在日常业务中记入生产成本u吸收成本模式下，订单关闭提供关闭差异转出，结余的成本自动转出到总账差异，不需要进行完工在制分配u吸收成本模式下，实际成本与吸收成本的差异在总账记录并处理u吸收成本模式下，业务AAI分录可以随时转总账生成凭证，期末不需要进行成本计算，可以直接结账。

u吸收成本模式下，仍可以使用成本会计下的成本报表进行分析和查询成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单Ø实时成本转出优化实时成本转出优化u增加参数“实时成本完工转出方式”，用户可以在完工时将已经归集的成本全部转出，也可以按入库数量与投入生产数量的比例转出u对标准成本类型，完工转出成本使用标准成本转出u完工报告后再发生的业务，不联动调整已有的完工报告Ø支持成本还原支持成本还原u由于库存成本为分项成本，当用户使用“分项结转”成本结转方式时，半成品出库无法明细到要素，所以使用成本还原方法，将分项成本还原为要素成本u对标准成本类型，生产领料单出库时，提供算法将出库的分项成本还原为明细要素成本，从而达到分项结转时按明细要素平行归集成本u本版只支持标准成本类型的成本还原u注意：此成本还原是指出库成本按明细要素还原注意：此成本还原是指出库成本按明细要素还原成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单Ø成本核算向导优化成本核算向导优化u增加和完善核算向导内容，并将内容进行分组u增加核算向导对应的各功能节点执行时产生的各类错误的显示，并提供各类错误信息的联查钻取u增加核算向导对应的各功能节点的执行状态和执行开始时间和成功结束时间显示。

u将成本会计和存货成本的成本检查结果显示格式进行统一，并规范数据检查结果项目和明细内容包括信息的内容、建议处理方式、对应的出错数据明细等Ø增强数据检查和稽核增强数据检查和稽核u按成本会计系统月结顺序检查各业务执行时间的先后顺序是否异常u查成本会计系统成本计算完成后，其所依赖的业务数据是否发生了变化u转总账时增加对未正确生成AAI的数据的检查，以达到提早发现，提早处理u单据核准检查增加对资源报告、时间报告和工序转移单的控制成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单Ø间接费用分配修改间接费用分配修改u当目标对象为品种、订单、日计划时，支持用户按本期间是否发生过对象产出或工时进行过滤u实际工时作为分配方法时，支持分配到工作中心或从工作中心向下分配u分配标准功能的目标对象选择支持全实体字段过滤Ø跨组织业务调整跨组织业务调整u支持跨组织杂收杂发的成本处理u调整了跨组织领料和完工的业务逻辑和AAI u跨组织业务无论是跨关系企业还是非关系企业，都统一生成两个单据，三条异动，并分别产生AAI Ø库存费用接口设置调整库存费用接口设置调整u对库存费用接口的“自动生成设置”功能进行了调整当按料品分类设置时，由指定“分类体系”修改为指定“分类性质”。

u如果用户存在同一分类体系支持多个分类性质，同时用户也在多个分类性质如果用户存在同一分类体系支持多个分类性质，同时用户也在多个分类性质下定义了料品分类时，版本升级后需要检查自动生成设置的正确性，并作相下定义了料品分类时，版本升级后需要检查自动生成设置的正确性，并作相应调整应调整成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单Ø报表查询完善报表查询完善u强化并修改“生产成本计算表”，增强了该表的维度、行列分组方式和查询条件该表可以作为生产成本核算和核对的主要工具u新增成本对账报表，提供 按会计科目或按业务单据进行成本核对u注意：原注意：原““生产成本计算过程表生产成本计算过程表””已经完全可以被已经完全可以被““生产成本计算表生产成本计算表””取取代，后续版本将取消生产成本计算过程表，正在使用成本计算过程表的用代，后续版本将取消生产成本计算过程表，正在使用成本计算过程表的用户，请根据现有方案配置并使用户，请根据现有方案配置并使用““生产成本计算表生产成本计算表””Ø更多变更更多变更u支持费用分配组、费用接口、定额成本、定额工时、约当系数、等级分配系数、费用接口、期初成本开账的OBA导入 。

u分配标准、期初成本开账、成本调整单支持个性化u形态转换支持多对一转换时的成本联动u当核算对象为订单和日计划时，支持生产成本调整单使用订单或日计划的生产部门作影响因素u产量、工时数据维护时，品种、订单和日计划的选择只匹配本期有业务的品种成本会计成本会计-V21-V21改进问题清单改进问题清单ØAAI模板变动u当核算对象为订单时，生产成本调整单允许以生产部门作为AAI影响因素当核算对象为品种时，仍不支持u跨组织业务AAI调整u费用分配的AAI生成支持全路径生成，支持部门到部门分配时的部门到部门的记账u考虑到效率问题，将生产领退料单AAI模板拆分为4个：普通领料、跨域领料、工序协同、受托生产u杂收和杂发单支持按单据类型设置AAIuAAI分录模板增加模板头和模板行的说明客户信赖的长期合作伙伴客户信赖的长期合作伙伴中国的世界级中国的世界级全球第一款完全基于全球第一款完全基于SOASOA架构的企业管理软件架构的企业管理软件。