2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金提分题（详细参考解析).docx

姓名 :_________________编号 :_________________地区 :_________________省市 :_________________ 密封线 密封线 全国初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷,请考生注意书写规范；考试时间为120分钟；2.在作答前,考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置； 3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写,字体工整,笔迹清楚； 4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答,超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效；〔参考答案和详细解析均在试卷末尾〕一、选择题1、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）； A.财政收入占财政支出的比重 B.财政收入占GDP的比重 C.财政支出占财政收入的比重 D.财政支出占GDP的比重 2、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元；2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人；该单位2009年度的支出增长率为（ ）； A.7. 14% B.9. 38% C.10% D.11. 11% 3、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人；该单位的人均支出水平为（）； A.4.95万元 B.4.5万元 C.3.3万元 D.1.95万元 4、中国公民李女士系自由职业者,2019年从中国境内取得收入的情况如下：〔1〕从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元；〔2〕一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部,出版社支付稿酬80000元；〔3〕取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元；〔4〕李女士主要在杭州工作,没有自有住房,每月支付房租2200元；此外2019年整年,李女士正在接受某大学的本科成人教育,2019年为该成人教育的第一学年,在接受该教育之前李女士为大专学历,每年支付学费1200元；2019年李女士在〔3〕中取得的收入,其个人所得税应纳税所得额为（ ）元； A.0 B.10000 C.5000 D.15000 5、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用9%税率的是（ ）； A.化妆品 B.钢材 C.图书 D.机器设备 6、A公司本年营业收入为2000万元,业务招待费为300万元,本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（ ）； A.10 B.180 C.300 D.190 7、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采取（ ）； A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.议价发行 8、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额（ ）的,免征土地增值税； A.10％ B.20％ C.30％ D.50％ 9、下列属于土地增值税征收范围的是（ ）； A.建成后转让的合作建房 B.房地产评估增值 C.没有发生房地产权转让的房地产 D.房地产代建房 10、下列项目中,不属于房地产开发成本的是（ ）； A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用 11、在财政经费支出中,属于行政管理支出的是（??）； A.医院经费 B.民主党派机关经费 C.群众文化经费 D.图书馆经费 12、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（ ）； A.依率计征房产税 B.延期缴纳房产税 C.免予征收房产税 D.减半征收房产税 13、事业单位的捐赠收入属于（）； A.附属单位缴款收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入 14、某家具企业2015年会计资料如下：1 .会计利润400万2 .销售收入2000万元3 .管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费400万元4 .营业外支出列支税收滞纳金3万元,行政罚款5万元,赞助支出12万,公益性捐赠支出50万5 .投资收益中,国债利息收入10万元6 .固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元,购入后投入使用,该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（??）； A.12 B.32 C.48 D.50 15、下列不是财政职能的是 〔 〕 ； A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 16、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）； A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮车 D.商用客车 17、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济管理提供信息,并对纳税人生产经营活动进行制约,督促和管理,这体现了税收的（ ）； A.财政职能 B.经济职能 C.补偿职能 D.监督职能 18、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人；该单位本年的支出增长率为（ ）； A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 19、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元；另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元；不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为（ ）； A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 20、财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为（ ）； A.零 B.6% C.11% D.17% 21、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行〕⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士投资咨询收入应缴纳个税（） A.4800 B.2400 C.3200 D.4000 22、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授,2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部,出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖；王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）； A.市人民政府颁发的教育方面的奖金 B.所领取的教育储蓄存款利息 C.从保险公司领取的保险赔偿 D.所获季度奖 23、衡量财政收入规模的指标,通常用财政收入占（ ）的比率来表示； A.财政支出 B.社会商品零售额 C.国民生产总值 D.进出口贸易额 24、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一套新住房,房价为80万元,下列说法中,正确的是（ ）；（当地契税税率为3%） A.居民甲不需缴纳契税 B.居民甲应缴纳契税1.8万元 C.居民甲应缴纳契税2.4万元 D.居民甲应缴纳契税0.6万元 25、下列物品中,属于可以对其采取税收保全措施的是（ ）； A.价值300元的厨具 B.收藏的名人字画 C.单价2000元的冰箱 D.仅有的一套住房 26、主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是（ ）； A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.公募法 27、政府要保持宏观经济的稳定,最关键的是（ ）； A.保持国际收支平衡 B.保证商品的供应量 C.保证总供给与总需求的平衡 D.保证货币供应量 28、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%；关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%；按要求回答下列问题：在事项1中,该房产需要交纳房产税（ ）万元 A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0 29、自（ ）年11月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税； A.2008 B.2010 C.2011 D.2009 30、中国公民王先生的房产交易情况如下：〔1〕2018年9月,以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅,该住房为王先生家庭唯一住房；〔2〕2018年11月,以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅,2019年2月,以180万元的价格出售；〔3〕2019年6月,王先生将自己所居住的住房与李女士交换；王先生的住房评估价值为250万元,李女士的住房评估价值为200万元,且该住房为李女士的第二套住房,李女士支付差价款50万元；当地规定的契税税率为3％；2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元； A.0 B.2 C.3 D.6 31、事业单位支出管理的重点是（ ）； A.事业支出 B.经营支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 32、根据印花税暂行条例,下列合同中,应按1‰的税率缴纳印花税的是（ ）； A.技术咨询合同 B.股票转让合同 C.货物运输合同 D.财产保险合同 33、收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有（ ）决定的； A.私人物品性质 B.公共物品的性质 C.特殊物品的性质 D.专项物品的性质 34、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法,这种政府干预的手段是（ ）； A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段 35、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为〔 〕； A.国债依存度 B.财政偿债率 C.居民应债率 D.公债负担率 36、我国国家金库的类型为（ ）； A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制 37、某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营：〔1〕专门开采天然气,45000千立方米,采煤过程中生产天然气2800千立方米,开采原煤450万吨；〔2〕从个人手中收购未税原煤10万吨,支付400万元；〔3〕用本企业生产的原煤加工成洗100万吨；〔4〕销售原煤280万吨,取得不含税销售额2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含税销售额4500万元；〔5〕当月进口原煤100万吨,支。