经济责任审计测试表.xls

序号 业务单元 审计测试要点1 公司类贷款 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管）2 公司类贷款 是否严格落实债项审批条件3 公司类贷款 是否严格监管信贷资金用途，信贷资金是否被挪用4 公司类贷款 是否任职期间发生重大信贷风险事项，责任认定情况5 公司类贷款 是否存在核销贷款不合规6 担保承诺 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管）7 担保承诺 是否严格落实债项审批条件保证金管理是否足额、足期8 担保承诺 是否存在账外保函、承兑垫款等其他重大信贷风险事项9 个人贷款 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管）10 个人贷款 是否任职期间发生重大信贷风险事项，责任认定情况如假个贷、假首付、抵押物未落实等11 公司及机构负债 出具资金证明是否经有权人审批、是否存在出具虚假资金证明情况12 公司及机构负债 是否存在截留、挪用客户资金情况13 公司及机构负债 是否存在违规转移、使用资金的行为14 个人负债 出具个人存款证明未执行分级审批制度15 个人负债 是否存在利用“员工及控制账户”核算/过渡客户或银行资金以及违规代客户办理业务情况16 个人负债 是否存在涉嫌截留、挪用或违规占用客户或银行资金情况。

17 个人负债 内部账户向个人账户划转资金是否合规18 个人负债 是否存在办理虚假的存取款交易19 汇款及结算类业务 是否存在截留、挪用中间业务资金问题20 代理类业务 是否存在账外收取保险手续费收入或挪用手续费收入的行为21 代理类业务 是否存在超授权办理代理类业务22 咨询顾问及投资银行类业务开办咨询顾问及投资银行类业务办理业务是否在权限范围内，是否存在办理在前，申报审批在后等逆程序操作；是否存在收入不合规现象23 信用卡类业务 1.核销处理是否规范，是否存在未进行常态化核销、调节不良率、免责条款运用不当、夹带核销、越权核销；2.是否建立已核销呆账的资产管理台帐，是否对保留追索权的已核销呆账进行追索24 信用卡类业务 POS机具是否账帐、帐实相符；25 信用卡类业务 分期付款业务是否存在套现、欺诈和变相融资现象26 信用卡类业务 是否存在行内员工利用贷记卡违规套现行为27 资金业务 是否存在内部员工挪用代客交易类业务客户资金进行交易28 电子渠道业务 1.是否存在电子渠道交易客户资金损失的情况；2.是否存在违规办理建行电子银行产品的情况(如:同一号为多个不同身份证号的客户签约办理网上银行业务、客户经理违规通过企业内部网为客户办理业务等）。

29 IT管理 1.是否存在系统宕机、网络瘫痪、机房火灾、漏水、设备损毁、业务中断、交易失败、重要数据丢失等重大运行事件； 2.营业场所内计算机设备摆放是否规范:主机应离地面有一定高度,设备附近禁止有水杯等杂物；UPS设备间是否摆放的易燃物品30 会计及营运管理 营业机构及金库查库频率是否符合要求31 会计及营运管理 是否存在因上门收款制度执行不力导致的盗取客户资金问题32 会计及营运管理 现金领取、缴存是否合规，重要物品的领用、交接、停用、上缴、销毁手续是否合规33 财务管理 财务管理是否严格执行财务授权制度，是否存在越权办理财务事项的现象34 财务管理 固定资产购置、租入租出是否合规，固定资产入账价值是否准确35 财务管理 其他营业支出、营业外支出各类项目列支是否合规36 财务管理 当期费用入账是否完整、及时，是否存在费用违规挂账以及利用借款账外列支费用的情况37 财务管理 是否存在设立账外账、截留收入、虚列支出、私设“小金库”的现象38 财务管理 应集中采购的资本性支出和费用性支出是否实行集中采购，是否存在虚假和超范围采购现象39 其他资产 抵债资产的保管、维护是否符合规定，是否存在被长期无偿占用的情况40 其他资产 诉讼费及案件挂账对账、清理是否及时、规范41 其他资产 确认为不良的待结案诉讼费及案件挂账是否进行清收处置，是否按规定程序处置核销和对责任人进行责任认定42 其他资产 收取抵债资产后是否按规定入账，是否存在账外经营的现象43 综合管理 法律性文件审查是否符合规定44 综合管理 印章保管是否符合规定，用印是否符合规定45 综合管理 营业场所、办公楼、金库、保管箱库、枪弹库消防设施的配备、使用是否符合规定，是否经消防部门验收合格46 综合管理 贷款风险分类是否存在偏离度偏高现象47 综合管理 是否存在员工贪污、挪用企业年金等资金48 综合管理 是否存在被媒体报道造成较大负面影响的事件49 综合管理 是否未发生重大外部处罚责任事件50 综合管理 是否发生安全生产类重大责任事件51 内部控制环境 关键岗位、特殊岗位、不相容岗位的设立是否符合相关规定，岗位职责描述是否清晰52 风险识别与评估 重大风险事项的上报和处理是否及时，上报内容是否完整准确；是否及时上报合规风险事项，有无漏报、迟报、瞒报情况53 监督评价与纠正 是否按规定执行业务检查54 监督评价与纠正 是否重视整改并在全辖范围内整体部署整改工作;整改是否达到持续、系统性的效果，同类问题是否再次发生是否任职期间发生重大信贷风险事项，责任认定情况。

如假个贷、假首付、抵押物未落实等是否存在利用“员工及控制账户”核算/过渡客户或银行资金以及违规代客户办理业务情况开办咨询顾问及投资银行类业务办理业务是否在权限范围内，是否存在办理在前，申报审批在后等逆程序操作；是否存在收入不合规现象1.核销处理是否规范，是否存在未进行常态化核销、调节不良率、免责条款运用不当、夹带核销、越权核销；2.是否建立已核销呆账的资产管理台帐，是否对保留追索权的已核销呆账进行追索1.是否存在电子渠道交易客户资金损失的情况；2.是否存在违规办理建行电子银行产品的情况(如:同一号为多个不同身份证号的客户签约办理网上银行业务、客户经理违规通过企业内部网为客户办理业务等）1.是否存在系统宕机、网络瘫痪、机房火灾、漏水、设备损毁、业务中断、交易失败、重要数据丢失等重大运行事件； 2.营业场所内计算机设备摆放是否规范:主机应离地面有一定高度,设备附近禁止有水杯等杂物；UPS设备间是否摆放的易燃物品确认为不良的待结案诉讼费及案件挂账是否进行清收处置，是否按规定程序处置核销和对责任人进行责任认定营业场所、办公楼、金库、保管箱库、枪弹库消防设施的配备、使用是否符合规定，是否经消防部门验收合格重大风险事项的上报和处理是否及时，上报内容是否完整准确；是否及时上报合规风险事项，有无漏报、迟报、瞒报情况是否重视整改并在全辖范围内整体部署整改工作;整改是否达到持续、系统性的效果，同类问题是否再次发生1.是否存在电子渠道交易客户资金损失的情况；2.是否存在违规办理建行电子银行产品的情况(如:同一号为多个不同身份证号的客户签约办理网上银行业务、客户经理违规通过企业内部网为客户办理业务等）。

1.是否存在系统宕机、网络瘫痪、机房火灾、漏水、设备损毁、业务中断、交易失败、重要数据丢失等重大运行事件； 2.营业场所内计算机设备摆放是否规范:主机应离地面有一定高度,设备附近禁止有水杯等杂物；UPS设备间是否摆放的易燃物品附件1聘期经济责任审计测试点序号 业务单元 审计测试要点 审计方法1 公司类贷款 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管） 1.调阅对被审计人的转授权文件及相关信贷审批文件，明确被审计人的审批权限,审查是否存在越权审批问题；通过非现场系统抽取被审计人任职期间所在二级分行审批的表内信贷业务，依据授信品种和授信金额分析判断是否存在超授权审批 2.审计程序是否合规依据会签、双签、单签权限对样本审批方式进行检查，重点关注小企业已否决授信方案再申请复议程序是否合规2 公司类贷款 是否严格落实债项审批条件 调阅逾期批复，检查保证合同，抵押、质押类贷款权属证书和登记情况，必要时现场查看押品，审查审批条件是否存在未落实问题。

3 公司类贷款 是否严格监管信贷资金用途，信贷资金是否被挪用 利用非现场系统和会计档案稽核系统查询贷款资金支用流水账、支用大额凭证，审查贷款实际用途与合同用途是否相符，受托支付和自主支付程序是否规范问题表现：符合受托支付却进行自主支付，自主支付对资金监管不利，贷款实际用途与合同用途不一致，贷款被转入股票、期货或房地产市场等4 公司类贷款 是否任职期间发生重大信贷风险事项，责任认定情况 1.分析任职期间严重和比较严重审计发现，进一步调查责任认定和风险化解情况2.分析任职期间新增加不良贷款和关注类贷款形成原因，反推是否存在管理缺陷3.调阅分行相关重大信贷风险事项文件资料，如不良贷款责任人认定情况等，分析被审计人是否应承担责任5 公司类贷款 是否存在核销贷款不合规 检查核销贷款上报、审批、核销处理是否合规，综合判断是否存在虚假核销现象问题表现：对不符合核销条件的不良贷款进行核销6 担保承诺 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管） 1.调阅对被审计人的转授权文件及相关信贷审批文件，明确被审计人的审批权限；2.通过非现场系统抽取被审计人任职期间所在二级分行审批的担保承诺，依据授信品种和授信金额分析判断是否存在超授权审批。

2.依据会签、双签、单签权限对样本审批方式进行检查，重点关注小企业已否决授信方案再申请复议程序是否合规7 担保承诺 是否严格落实债项审批条件保证金管理是否足额、足期 1.调阅债项批复，检查保证合同，抵押、质押类贷款权属证书和登记情况，必要时现场查看押品；2.按照保证金比例由高到低的顺序抽取样本10笔，非现场检查保证金与担保承诺业务的金额、期限是否匹配问题表现形式：审批条件未落实问题8 担保承诺 是否存在账外保函、承兑垫款等其他重大信贷风险事项，如有调阅相关责任认定材料确定被审人的责任1.调阅最近一期会计报表，分析是否发生垫款2.分析任职期间审计发现是否存在账外保函问题表现形式：承兑垫款，账外保函9 个人贷款 是否存在越权审批贷款；审批程序是否合规（适用风险主管） 1.调阅对被审计人的转授权文件及相关信贷审批文件，明确被审计人的个贷审批权限；通过非现场系统抽取被审计人任职期间所在二级分行审批的全部个贷业务，依据授信品种和授信金额分析判断是否存在超授权审批。

问题表现：审计方法：1.二级分行审批业务判断抽取10笔；2.依据会签、双签、单签权限对样本审批方式进行检查，审查审计程序不合规问题2.审计成果分析利用10 个人贷款 是否任职期间发生重大信贷风险事项，责任认定情况如假个贷、假首付、抵押物未落实等问题表现：存在重大个贷风险事项审计方法1.审计成果利用2.根据报表和非现场数据分析任职期间新形成不良贷款情况，调阅责任认定资料，并检查信贷档案判断责任认定是否正确3.按照贷款品种和贷款金额由大到小顺序抽取样本，检查信贷档案4.问题表现:支行助业贷款受理审核不合规.审计方法:抽取支行受理权限内的个人助业贷款,检查申请\贷前调查资料的真实性.11 公司及机构负债出具资金证明是否经有权人审批、是否存在出具虚假资金证明情况 1.调阅资金证明业务台账、资金证明业务审批表等资料，核查是否存在未经审批或先出据证明后进行审批的情况2.利用非现场系统查询单位明细账，查看账户时点余额与资金证明金额是否相符，是否存款余。