2023年式样注册会计师协会.doc

附件3：证券资格会计师事务所执业质量自查报告（式样）根据《中国注册会计师协会关于开展2023年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的告知》（会协〔2023〕X号）规定，本所组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查现将自查情况报告如下：一、事务所概况重要涉及：事务所成立时间及历史沿革；事务所治理结构和组织架构；人员规模及其构成；业务规模及其构成；合作人情况；事务所资质以及共同控制下的其他实体的简要情况二、自查概况重要涉及：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等其中，自查范围涉及质量控制体系检查和业务项目质量检查质量控制体系检查涉及制度设计与执行两个方面业务项目质量检查，业务范围涵盖事务所在2023年1月1日至2023年4月30日期间出具的各类鉴证业务报告，应尽量覆盖每位合作人的业务此外，还需涉及上次中注协执业质量检查发现的问题的整改情况 三、对事务所执业质量的整体评价重要涉及：事务所在质量控制体系的设计与执行方面存在的风险点与关键控制点，存在的重大（要）的缺陷与局限性；事务所的整体业务质量存在的重要问题；事务所在质量控制与风险管理方面的理念、做法与经验。

四、事务所质量控制体系自查情况一方面，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度；另一方面，简述与质量控制相关的各项制度在实际工作中是否得到执行、如何执行以及执行的现实效果若尚未建立某一方面的质量控制制度，事务所应说明在实际工作中如何对其中涉及的关键控制点予以规定和贯彻一）质量控制环境 重要内容涉及：经营战略及存在的经营风险；经营理念和经营风格；合作人团队的和谐性和稳定性；事务所质量控制部门与风险管理部门的设立及人力、资源投入；事务所的重要业务活动（比如：重要业务类别，重要业务的地区及行业分布，重要客户的部门及合作人分布）；财务管理（涉及财务内部控制制度的建立、关于收费的内部控制和收费标准执行情况、项目成本管理、收入和支出的结构及变动趋势、合作人收益分派情况等内容）；事务所信息系统二）对业务质量承担的领导责任重要内容涉及：对以质量为导向的内部文化的结识和哺育；为保证主任会计师（首席合作人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任，事务所建立了什么样的质量控制组织体系，以及哪些相关的政策与程序三）合作人机制 重要内容涉及：合作人委派（比如：合作人管理职责分工，项目合作人的委派，项目质量控制复核合作人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时间管理等）；合作人考评（比如：考评标准，考评程序，考评结果的使用）；合作人薪酬（比如：薪酬标准，薪酬的计算与发放）；合作人晋升（比如：晋升标准，晋升审批）；合作人违规行为解决（比如：解决程序与标准，解决结果的使用）。

四）客户关系与具体业务的接受与保持重要内容涉及： 客户关系与具体业务接受与保持前的活动与记录；事务所自身能力（具有执行业务所需的胜任能力、素质、时间和资源）与独立性的评价；承接审批流程；分歧解决等五）人力资源 重要内容涉及：招聘，培训，考核评价，薪酬，晋升，人员委派，风险控制，社会责任履行（比如职工的福利待遇以及是否足额缴纳“五险一金”）等六）业务执行 重要内容涉及：业务标准和程序的制定、修改和传达；项目分类管理；项目合作人的指导与监督；项目组内部质量复核的主体、级次与流程；项目质量控制复核；重大分歧的解决与记录；业务报告签发；公章使用与管理；业务工作底稿；对特别业务（如H股业务、国际业务）的特殊考虑等七）监控 重要内容涉及：监控部门与人员；监控重点；监控周期；监控结果的传达与解决；投诉和指控的解决；责任追究等八）总分所一体化管理重要内容涉及：总分所一体化管理体制及制度的建立情况；总所与分所在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面的实际统一情况；进一步推动事务所一体化的具体考虑九）职业道德重要内容涉及：事务所整体层面的职业道德控制（比如：领导层理念和事务所职业道德文化，事务所职业道德教育和培训，职业道德监控，违反职业道德的纪律处分等）和职业道德重要事项控制（比如：业务承接中对客户诚信、独立性和利益冲突的考虑，事务所收费，与审计客户长期存在业务关系，为审计客户提供非鉴证服务，合作人和员工薪酬构成及业绩评价对职业道德的影响等）。

五、业务项目自查情况重要内容涉及：风险导向审计理念是否真正落到实处；获取的审计证据是否充足、适当；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当等六、整改措施针对自查中发现的问题，事务所拟采用的整改措施如下：（一）制度设计方面的整改 比如：计划于2023年XX月，建立XXXX制度，由XXX部门或者XXX负责等二）制度执行方面的整改（三）项目执行中存在问题的整改1.…………2.…………。