财务管理制度(暂行).doc

1财务管理制度（暂行）第一节 总则一、 为建立现代化的企业制度，建立健全财务管理体制，根据财务管理的法律、法规，特制定本制度二、 本管理制度适用于本公司现行运行体制，本公司员工必须认真执行第二节 会计机构、会计人员一、 公司设立财务部作为财务会计机构二、 财务部下设部长 1 人，会计 1 人，出纳 1 人三、 会计、出纳人员必须具备相应的任职条件和资格，持证上岗四、 财务会计人员调换工作时候，按会计法规定办理交接手续第三节 流动资产的管理一、 本公司流动资产仅包括现金二、 现金管理1． 出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理2规定要严格控制费用报销和个人借款，对外付款，要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出，经总经理授权的人员可签批，但总经理归来后补办有关手续2． 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿3． 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款数额较大者，可扣发工资4． 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量） ，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全5． 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出3现跨月白条顶库现象6． 现金出纳是公司的资金结算中心，企业应将现金收入、职工罚款等款项及时交付会计，以便及时处理账务三、 银行存款管理1． 本公司按现行运行体制，以出纳员个人名义开设储蓄帐户，办理储蓄存折和储蓄卡，并开通网上银行业务2． 财务人员要严格银行现金支出控制，银行付款必须经总经理批准3． 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行核对4． 企业要严格控制内部职工的业务借款和其它借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作5． 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

第四节 支出费用管理本节支出费用是：管理费用、应付工资、应付福利费管理费用：办公费、接待费、小汽车费用、水电费用等应付工资：工资、加班费、奖金等应付福利费：“三金”费用，取暖费，降温费，因工负伤医疗4费、伙食补贴等一、 费用控制1． 办公费用办公用品由办公室统一购买、统一配发推行厉行节约的原则，降低支出2． 接待费对外接待统一由办公室安排凡需接待的来客，均由相关领导或部门负责人向办公室提出申请（口头、或书面） ，对事由、人员、预计费用作出说明， （原则上须经分管副总经理批准）办公室根据接待规格，提出费用控制标准，由相关部门负责接待，作陪人员只能是业务相关人员报销票据必须是税务发票（100 元以上的报销必须附点菜单和酒水单） ，由经手人签字，主管副总经理签字，总经理签字3． 小汽车费用保险费、修理费、油费等费用票据均为税务发票修理费用的核定由办公室负责车管人员核定小汽车管理采用用车派车单管理方式，油料报销依据派车单行车里程和定额确定，差额不大于 5%4． 水、电费、房租费用水、电费、房租费、暖气费、卫生费等费用依票据报销5．工资、加班费、奖金1）工资、加班费，均按照出勤管理的规定，出全勤发全月工资，5旷工扣发工资，事假超过休假天数，按天扣发。

当月未休假，按加班对待，按日加发加班工资2）国家法定节假日：元旦、春节、清明节、劳动节、中秋节、国庆节共 10 天假日出勤按两倍计算3）奖金：根据公司效益情况确定6．应付福利费：1） “三金”：医疗保险、失业补助金、退休养老金三项随个人工资，按月发放，个人办理2）取暖费，降温费3）因公负伤医疗费：凭据报销4)伙食补贴公司员工在公司上班期间，在职工食堂就餐，全部免费用餐员工外地出差，伙食补贴另行规定二、 费用报销1． 票据凡公司一切费用支出，均应有正式税务发票，并由经办人主管领导签字，总经理（或总经理授权的领导）签字，方可报销2． 报销出纳在报销时，应先行扣除经办人借款，将余额部分支付给经办人3． 借款因工作需要借款，由经办人以个人名义写出书面借款条，由主6管领导签字，500 元以下的，由分管财务领导签字，500 元以上的由总经理（或总经理授权的领导）签字，方可借款借款应在当月报销时冲销，冲销不完的，在当月工资中扣除4． 食堂管理因公司食堂为全额报销的福利支出项目，加之食品采购均为另星的项目具多，无正式票据为了加强食堂管理，采用食堂管理员管理的模式1） 按公司在岗上伙员工，每人每天 10 元的标准控制支出费用（伙房的全部支出：粮食、食用油、蔬菜、调味品、肉类、水、电、燃料、洗涤、卫生用品，摊入当月费用控制总额） 。

2） 餐具、灶具等使用较长期限的低值易耗品一次性核销，不计入伙食控制总额之内3） 食堂管理员购买大宗食品（20 元以上）应有正式税务发票，少量购物原则上也应有票据食堂管理员采购的食品，物品应由炊事员签字验收，少量物品无正规票据的填制专用表格，由食堂管理员，炊事员在表内签字，作为支出凭据食堂管理员应建立专用帐簿，票据由食堂管理员保管，月末以食堂支出结算单在财务部核销支出费用第五节 附则一、 本制度（暂行）未明确事项，另行规定7二、 本制度（暂行）从发文之日起执行三、 本制度（暂行）由财务部负责解释。