财务报销与财务制度测试题非营销系统人员资料.doc

姓名： 部门： 分数： 一、填空题（每题5分，共计30分）1、财务报销的四大要素分别是 报销人、报销单据、财务制度、审签程序2、按照单据的来源，报销单据分为 公司内部自制单据 和外部单据 3、转账付款单用于是 除差旅费报销、费用报销、工程（设备）付款、材料采购付款以外的转账业务，如公司转账支付的房屋租金、电费等4、报销单据的五大要素分别是 单据名称、业务内容、发生时间、单据抬头、签单其中 单据抬头 可能在实际业务中没有具体明示5、单据填制的要求包括（至少列举3项）真实性、完整性、明晰性、单据附件合规性、填制的及时性 6、误餐补贴报销的时限是 出差完成日起2日内（货车司机、零售安装人员7日内）二、简答题（每题10分，共40分）1、请简述财务报销的审签程序10分）答：经办人（报销人）将真实、有效、完整的报销（付款）单据呈所属部门负责人审签 财务管理员审核签字 财务经理签字 财务总监签字 非常规业务、专项特批 出纳付款 2、 请简述备用金管理相关规定。

10分） 答： a、业务部门备用金周转期限为1个月，月底以前需将所经办的业务事项清理并报销处理完成，并将所借备用金归还公司财务中心，次月再重新办理备用金借用手续，不得“借新还旧”，即提前办理次月备用金借款归还前欠备用金； b、非指定人员因公务借支必须进行专项申请，1个月周转期内未对所经办的业务事项清理并报销处理完成，其因公务借支直接从工资中予以扣除，特殊情况需报财务审批； c、所有因公借用备用金的人员如未在规定期限内办理报销，财务中心将下发《借款冲账通知书》，催促其办理报销，如未在通知书规定的期限内办理完毕，余额将直接从其本人工资中扣除 3、请简述固定资产采购业务的运作和报销流程10分）答：1、采购业务流程：需求部门向采购部门提交审签完整的申购单 重大项目需填写《项目立项审批表》 采购部门实施询价、比价、议价 相关职能部门进行合同签订前的可行性评估（生产性设备由机电部门出具评估报告，非生产性设备由相关职能部门出具评估报告） 采购部门安排与供应商签定购销合同 合同文本提交财务中心审核并备案 实施采购 使用部门与采购部门进行开箱数量确认 相关职能部门进行设备性能验收（生产性设备由机电部门负责验收，非生产性设备由相关职能部门负责验收） 填制单据付款 2、报销（付款）流程：采购部门填写《工程（设备）付款审批单》（非生产性设备填写《转账付款单》 部门负责人签字 财务管理员签字 财务总监签字 总经理或其授权人签字 出纳付款 4、请简述合同考察论证后对方需要提供哪些资料？（10分）答：营业执照，组织机构代码，开户许可证，税务登记证，特殊行业经营许可证。

三、实操题（每题15分，共计30分）1、请具体阐述该笔报销单填制不规范之处15分）答：1、收款人开户银行属于跨行转账未填写具体的分理处地址 2、工行卡号位数有误（普通卡19位，信用卡16位） 3、合同金额及上期累计付款小写金额未加人民币符号（¥） 4、本期批准付款大写金额与小写金额不一致 5、本期累计付款金额有误2、公司授权采购部张某全权负责7月成都展会广告物料制作业务，张某直接与其朋友李某签订广告物料制作合同，合同文本由对方提供的，合同标的额约定为120000元，并合同中未明确注明合同签订地点，且合同签订时无对方的任何资料，合同中我方签字盖章处由张某直接签字，无其他人员签字，张某将合同签订后直接放入自己公文包中存放张某在展会结束后凭对方开具的送货单（未经过我方内控相关人员签字）直接填写现金支出证明单到财务报账，财务管理员直接将其报销单据退还给张某请阐述上述案例中张某违反了哪些财务规定？（15分）答：违反了《采购流程管理制度》的有关规定：1、回避制度 2、未按公司准采购文本执行 3、非常规物料单次采购金额大于1000元未履行询价程序4、普能采购人员未经授权不得私自签订采购合同。

5、合同要素不清楚6、合同未经财务中心审查备案违反了《物资采购入库流程规范》，违反了《材料采购业务结算流程规范》。