纳税实务试卷C及答案.pdf

1 共 4 页 福建工程学院继续教育学院2014 年第一学期考试 《纳税实务》 课程考试试题 (C卷) 题号一二三四五六七八九十总分一、单选题（每小题 1分，共 20分）1、营业税起征点幅度为（）A、按次纳税的起征点每次（日）营业税50元B、按次纳税的起征点每次（日）营业税100元C、按期纳税的起征点为每月营业额200~800元D、按期纳税的起征点为每月营业额600~800元2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20% ，并按应纳税额减征（）A、20% B、30% C、40% D、50% 3、车船使用税的纳税地点是（）A、领取牌照所在地 B、纳税人所在地C、所有人所在地 D、车船使用人所在地4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（）A、盈利 B、亏损C、无论盈利或亏损 D、不盈不亏5、下列产品不适用 13% 增值税率的是（）A、食用植物油 B、图书C、热水 D、计算机6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）。

A、次月3日内 B、次月 7日内C、次月10日内 D、次月15日内7、（）可以免征个人所得税A、民间借贷利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致 B、全累负担重C、难以比较 D、超累负担重9、下列（）是消费税收负担的归宿A、商品消费者 B、生产厂家 C 、零售商 D 、批发商10、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（）A、7% B、17% C、13% D、10% 11、营业税采用的税率为（）A、单一比例税率 B 、行业差别比例税率C、幅度比例税率 D 、地区差别比例税率12、价内税的价格组成为（）A、成本 B、成本 +利润C、成本+税金 D、成本 +利润+税金13、国内企业所得税率为 33% ，某企业去年应税利润为90万元，则其应纳企业所得税额为（）A、29.7万元 B、9万元C、18万元 D、45万元14、某化妆品生产企业 2006年9月销售日用化妆品 30万元，另向本企业职工提供价值 5万元的产品作为福利，该企业 9月份应税销售额为（）A、30万元 B、5万元C、35万元 D、25万元15、下列收入征营业税的有（）A、学校按规定收取的学杂费 B、医院向病人收取的诊疗费C、农机公司提供的技术培训服务 D 、搬家公司收取的搬家费用16、与国境相比，关境（）A、大于国境 B、小于国境C、等于国境 D、不一定密 封 线年级、专业:层次：学习形式：姓名:学号:装订线2 17、几个单位共同拥有一场土地使用权，则纳税人为（）A 、税务机关核定的单位B 、对这场土地拥有使用权的每一个单位C 、其主管部门D 、其中实际占用土地面积最大的单位18、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（）计算扣除。

A 、3% 、14% 、15% B、2% 、14% 、1.5% C 、5% 、10% 、6% D、5% 、10% 、2% 19、某企业2004年度发生亏损 3万元，2005年度盈利 9万元，该企业 2005年度应纳企业所得税（）A、2.53 万元 B、1.50万元C、1.62 万元 D、1.08元20、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）A、营业收支 B、经营成本C、管理费用 D、应纳税所得额二、多选题（每小题 1分，共 10分）1、下列项目中，免征营业税的有：（）A、残疾人员个人提供的服务 B、医院、诊所提供的医疗服务C、纪念馆的门票收入 D、科研单位取得的技术转让收入E、高科技企业的营业收入2、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）A、金属矿产品原矿 B、原油 C、煤炭D、非金属矿产品原矿 E、湖盐原盐3、下列各项所得，应征个人所得税的有（）A、各国驻华使领使馆官员的收入所得B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、劳务报酬所得 D、承包经营所得E、军人转业费、复员费4、印花税的征税对象是书立和领受应税凭证的行为，其征税范围为（）A、经济合同 B、产权转移书据C、营业账簿 D、权利、许可证照E、财政部确定征税的其它凭证5、按税法规定，应征车船使用税的范围有（）A、两轮摩托车 B、载货汽车 C、汽车D、三轮摩托车 E、特种机动车6、目前，适用 5% 营业税税率的行业有：（）A、交通运输业 B、金融保险业 C、建筑业D、服务业 E、邮电通信业7、按税法规定以（）的固定资产可以计算折旧。

A、经营租赁方式租入 B 、融资租赁方式租入C、经营租赁方式租出 D 、融资租赁方式租出 E、已卖出8、根据税法规定，（）免缴房产税A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、个人所有非营业用房产C、中国人民银行分行及其所属机构的房产D、宗教寺庙自用的房产E、个人建房自用9、纳税人与负税人的关系是（）A、有时一致 B、始终一致C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的E、完全不一致10、下列行为应征增值税的有（）A、某商店出售商品 B、某自来水公司的居民供水C、某机械厂接受委托加工一批机器零件D、某国有企业转让某土地的使用权 E 、某房产公司出售别墅两撞三、名词解释（每小题 5分，20分）1、税收制度：3 2、消费税：3、居民纳税人：4、税收保全：四、论述题（每小题 10分，共 20分）1 、请论述税收制度的构成要素2、论述我国增值税制度中不得抵扣和准予抵扣的进项税额五、计算题（每小题 10分，共30分）1 、某工业企业为增值税一般纳税人，三月份发生以下购销业务：（1）购进各种原材料并入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费 0.4 万元，并取得运输发票。

2）购进一项专利技术，支付价款5万元3）用自产的元件组装成5台音响用于本企业福利，该批元件的成本为1万元，国家规定的成本利润税为 5% 4）销售产品取得的销售收入91.95万元（不含税）计算该企业三月份应纳增值税4 2 、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口摩托车出厂价每辆5000元，离岸价每辆 720美元（汇率为 1：8.3 ）计算该企业应纳的关税税额3 、某企业 2002年实现产品销售收入 800万元，取得其他业务收入10万元，出租房屋取得租金收入 0.5 万元，同期，产品销售成本 430万元，产品销售税金（消费税和城建税）12万元，各项费用 40.6 万元计算当年应纳所得税标 准 答 案一、单选题（每小题 1分，共 20分）1、C 2 、B 3 、B 4 、C 5 、D 6、B 7 、B 8 、B 9 、A 10 、C 11、B 12 、D 13 、A 14 、C 15 、D 16、D 17 、B 18 、B 19 、C 20 、D 二、多选题（每小题 1分，共 10分）1、ABCD 2、ABCDE 3、CD 4 、ABCDE 5、ABCDE 6、BD 7、BC 8、ABDE 9 、ACD 10 、ABC 三、名词解释（每小题 5分，共 20分）1、税收制度 ：税收制度是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、消费税 ：消费税是指以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税3、居民纳税人 ：居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人4、税收保全 ：税收保全是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况所采取的确保税款完整的措施四、论述题（每小题 10分，共 20分）1、答：税收要素包括：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、税收优惠等，其中征税对象、纳税人和税率三个是最主要的基本要素，常被称为税收三要素1）征税对象：是税法规定征税的目的物，称为征税主体征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税制的基本要素之一一般来说，不同的税种有着不同的征税对象，不同的征税对象决定着税种应有的不同性质2）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人的规定解决了对谁征税的问题3）税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度2、答：不得抵扣的进项税额：（1）购进固定资产的进项税额 （2）外购货物或应税劳务用于非应税项目、集体福利、个人消费3）外购货物或劳务用于免税项目 （4）非正常损失的购进货物。

（5）增值税专用发票不符合抵扣要求或不予认定的税款抵扣凭证上注明的增值税进项税额不得扣除准予抵扣的进项税额：（1）扣税凭证上注明的增值税进项税额 （2）依法计算准予扣除的增值税进项税额五、计算题（每小题 10分，共 30分）1、 答： （1）进项税额 =3.072+0.4 ×7%=3.1（万元）（2）视同销售的元件组成价格=1×（1+5% ）=1.05（万元）（3）销项税额 =（91.95+1.05 ）× 17%=15.81（万元）（4）应纳税额 =15.81-3.1=12.71 （万元）2、 答： （1） 出口完税价格 = （离岸价格）÷ （1+出口关税税率）= （720×500×8.3 ） ÷ （1+30% ）5 =2298462（元）（2）出口关税税额 =完税价格×出口税率 =2298462×30%=68953 （元）3 、答：应纳税所得额 =（800+10+0.5）- （430+12+40.6）=327.9（万元）应纳所得税额 =327.9×33%=108.2 （万元）。