毕业论文-浅析企业货币资金问题与对策.doc

内容摘要企业的发展离不开资金的支持，这是企业口常生产活动的基础，因此企业需 要合理规划资金才能更好地发展当前，企业内部的货币资金项目的管理现状主 要呈现融资困难、资金管理制度不严、会计人员的缺失、财务管理手段地下等问 题，根据这些货币资金管理的不良现象，本文制定岀了一些重要的解决措施，在 培养精英管理人才、资金管理制度强化、完善财务管理内容、借贷筹划、监督机 制捕捉、会计账目管理、筹资效果延伸等内容进行了讲述，希望能够在原有问题 基础上，建立一整套的解决方案研究平台，使整体性的建设内容能够带动企业货 币资金管理的有效提升，为企业的整体发展打下良好的基础关键词：货币资金存在问题对策现金预算融资目录前言 1一、 企业货币资金的含义与作用 1二、 企业货币资金管理中存在的问题 2（-）企业库存现金的管理现状 2（二） 银行存款管理现状分析 3（三） 资金运作能力存在的现状 3（四） 企业资金管理与控制相关制度不完善，无章可循 3（五） 融资支持的困难 4（六） 流动资金严重受限 4三、 完善企业货币资金管理的对策 4（-）建立与完善企业货币资金控制的各项规章制度 5（二） 自身的技术创新发展建设 5（三） 发展民间借贷银行 5（四） 全方位资金管理 6（五） 解决资金周转的"瓶颈” 6（六） 提升融资效果 7（七） 完善现金预算 7参考文献 9浅析企业货币资金问题与对策刖弓企业的货币资金是在企业日常经营中的货币形式的资金，包括了现金和存 款，其有着很强的流动性，是企业资产的重要成分，对货币资金进行合理规划， 对企业的发展至关重要，这是企业经营活动的必须，也是企业进行投资发展的绝 对基础。

然而，企业内部的货币资金管理是比较复杂的一个事项，所以建立良好 的管理机制、培养高素质的管理人才，将企业的库存现金、银行现金、其他资金 等都完善重视起来，提高资金管理水平，才能够将促进性的建设方案呈现出来, 为企业的发展建设做出相应的贡献本文首先将企业货币资金的管理现状中的各个问题都呈现出來，根据这些不 足，再制定出相应的解决对策来，为读者呈现一个较好的企业货币资金管理的最 佳效果来，以供参考企业货币资金的作用与影响企业资金在企业的地位不言而喻，而且流动性强，但也容易出现问题，其作 为常规的支付方式，可以进行投资，支付和各种行为，容易被盗窃和挪用，给企 业造成损失因此，每个企业应特别重视货币资金严格的管理和控制企业资金 对生产经营的影响有很多，主要是体现在在企业生产运营的全部过程中，资金是 贯穿企业的生产经营首要途径企业对货币资金进行控制和规划，给企业造成的 影响十分重要在其口常的生产过程中，资金的存在形态不仅仅是价值形态，而 H会促使在牛产过程中的增值；劳动者依照劳动资料进行加工，这样劳动对象的 在企业中的价值就转移到了生产的产品中产品的收库验收，企业结束了生产过 程，把投入的资金转化成了成品资金；产品通过销售，实现资金的收入，成品资 金回复到可支配的资金中，从而促成了企业资金的一个周期性的循环，推动了一 个企业的“血液”流通。

资金是企业在发展过程中的牛命线，是能够使牛•产连续的链条，也是一个企 业持续经营的保障因此，加强货币资金内部的规划控制是十分关键的；再者， 企业的货币资金管理内容的强化与创新，能够帮助企业在将来的发展中，找到更 好的发展方向同时，只有完善的资金管理，才能有效的提高资金的实用效率， 才会更好的延长一个企业的生命线二、企业货币资金管理中的现状研究下而就企业库存现金、银行存款、资金运用的管理现状进行分析，在呈现问 题的同时，希望能够给读者带來较好的经验教训一）企业库存现金的管理现状企业的库存现金就是企业财务部门所拥有的用来进行零星开支的现金因为 库存现金的使用与规划是比较灵活的，所以在全面的库存现金管理中，往往会出 现散乱与失误的现象，经常违反《现金管理暂行条例》中的相关规定，比如企业 员工在出差过程中，随意制定差旅费，造成库存现金任意支出，而经过使用后的 现金，又不开发票或其他凭证，就会使会计统计出现漏洞，导致库存现金记录的 严重偏失再比如在进行对收款凭证数据统计中，发现借贷数据对不起来，这就 有可能是对原始票据的漏记、错记引起的这些小细节都有可能对企业的库存现 金造成严重的影响，有可能会对公司产生随便挪用公款的普遍现象，使企业在长 期的发展中，不能顺利地开展其他交易工作。

另外，随意坐支现金也是对库存现金管理失误的一个重要现象如果在收到 现金之后，不往银行里存现，就直接在收到的现金中进行现金支出，这样不但没 有按照银行的转账中进行提现，还导致在结算与审核中，岀现核算漏洞、经营与 收款的项冃落实不正确的现彖，导致企业的库存现金管理出现严重的缺失以S石油销售公司为例，该公司较为重视货币资金对外支付管理，但是对于 公司的库存资金管理不够重视并且公司的先进业务内部控制缺乏执行力，存在 库存先进限额不明以及坐支现金现象该公司销售石油，其交易额巨大，很多多 余的现金未能及时存进银行而出现收支混乱问题，给挪用现金者以可乘之机并 且S公司在现金管理方而并没有设立专门职务专职人员来核对账户，企业的账簿 数据真实性不强，给予经济案件发生机会在对个人报酬支出、购进辅助工具等零星开支过程中，没有做具体的支出报 告与数据统计，对1000元以内的开支没有做好记录，积少成多，也就会对企业的 整体库存现金造成严重的危害，在企业资金周转的时候，也就有可能出现短缺的 现象银行存款管理现状分析银行存款管理内容提现了现实企业在经济活动中是否顺利进行的状态所以 银行存款的管理内容必须要按照正确的流程来进行，确保企业资金周转的顺利进 行，根据不同的交易业务的开展，来进行相应的现金的收支制定。

但是，许多企 业在对银行存款的进行使用与日常管理中，往往会出现这样那样的问题，比如对 支票使用方法的缺失，与相关票据数据的记录出现漏洞或错课沿用的现彖，都是 对银行存款管理没有一个良好管理手段的具体提现以一个中外合资集团公司 HCBM公司为例，该公司有专员负责银行存款业务的确认以及跟踪，并且收款有电 汇、支票以及外币等方式，银行存款专员需要保证收款信息的准确性以及和会计 组信息的一致性另外专员还要遵照公司的各项付款规则，辅助执行公司的资金 安排，并交由会计组来审批银行专员要每天查询账户余额，并做成报表，编制 余额调节表在这种缜密的制度下，该公司依然存在“账外账”现象，即私自设 立银行存款账户，把小额收入打入私人账户中而公司并不清楚专员的办理银行 和业务办理标准，所以，专员会凭借和银行和自己的远近关系来选择，而不是以 银行存款的理财效益作为存款标准三） 资金运作能力存在的现状在进行资金投射与相关的内容分析上，企业管理人员在具体工作上，往往会 出现预计不足的现象，在现实情况与理想目标拉开差距的时候，领导层没有做好 资金的及时筹集，或者对相关内容投资效果不良的工作，就导致今后的资金沿用 缺失的不良效果。

在资金管理失控、财务混乱、资金流失严重的状态之下，致使 一连串的不良反应呈现出来，比如乱担保、乱开支、乱借款、乱投资等，都是在 资金运作中经常出现的问题当领导层不能对这些现象做出较好的预防与控制，就会导致企业内部资金与 银行存款应用都不良的问题，在适应能力不强的情况，导致各个部门的联合工作 效果呈现落后的效果，也就不能从根本上来解决现有的问题,致使问题越来越多, 出现不可控制的状态四） 企业资金管理与控制相关制度不完善，无章可循上面已经对日前企业资金管理中的相关内容进行了研究，下面将造成这些现 状的问题及原因进行分析，然后才能根据这些问题，找到较好的解决对策与延伸 发展手段在实际情况下，一些企业不按规章实行，对企业的资金处理随意，这样十分 容易造成问题还有的企业存在违法行为，进行瞒报、偷税，设置“小金库”， 使得资金的收入和支出出现差错，久而久之就会出现问题，加之疏于管理，这样 容易造成资金的乱用，给企业的发展埋下隐患，乱花、乱支是企业出现资金管理 问题的主要原因五） 融资支持的困难以上已经说过，国家对中小企业的重视不足，是一种社会现状科技型中小 企业只能通过自身的力量进行融资，这样就会出现各种困难。

对于刚成立的中小企业，由于一切还不确定，资金回笼堪忧，就得不到银行 的信赖，尤其是对科技型中小企业来说，大部分缺乏创新和研发，企业自身的发 展也没有实在的把我，企业自身的资金來源也受到限制，这些都是信任问题造成 的以A企业为例，该企业属于小微企业，即便是目前的政策鼓励小微企业的发 展，但是该企业对个人融资理解不到位，没有实行正确合法的融资途径，也没有 对自身的特色进行宣传，使得其难以得到社会的资金支持，缺乏资金支持的中小 企业很容易丧失发展的机会，这不仅是A企业的问题，更是一个共性问题六） 流动资金严重受限在我国，很多中小企业缺乏资金，发展受限，甚至造成资金链断裂，甚至是 破产，流动资金的不足己然成为大多数中小企业最为头疼的问题一个企业的财 务状况差，会造成企业在融资方面比较困难，向商业银行或者是金融机构申请借 贷的话也会比较困难，即使用企业资产作为抵押向银行贷款，可以借贷的额度也 是很有限的积存的货物会占用很多的流动资金，特别对于中小企业來说，很多 企业盲目跟风，没有考虑到市场的辩护，给企业的发展带来问题三、完善企业货币资金管理的对策企业的资金管理十分重要，想要缓解这个问题，首要的是遵法守法，在严格 的框架下对其管理体系进行完善，将原有企业货币资金管理中的部分重要问题都 解决掉，必须站在全面的角度来分析，做岀相应的技术调整判断，使整体建设效 果能够得到较好的提升。

健全的货币资金内部控制体系应做到以下儿个方面：（一）建立与完善企业货币资金控制的各项规章制度企业的各项货币资金管理制度必须在一个严格的框架内贯彻执行，这样才能 使得企业的货币资金可控、可信、可用，从而提高企业的发展水平1・实行不相容的职务相互分离制度完善企业内部的监督制度，对各部门进 行各自监督，实行不相容的职务相互分离的制度，对涉及到货币资金管理的人员 和部门，明确各自的职责，起到相互制约的作用，从而实现货币资金的有效管理 在这过程中，切忌出现“一言堂”，必须保证管理过程有不同的监督2. 建立收入和支出环节的内部控制制度完善对货币资金的审批制度，对于 大额资金要广言纳谏，集思广益，并对结果进行公示，至少让多个管理人员进行 讨论，从而实现对资金的严格控制上文提及的中外合资集团公司HCBM公司，其 收支内部控制制度极为完善，因此，并且具有较好的执行程度3•加强货币资金的管理和控制对资料进行严格的管理，凡涉及到货币资金 的票据，都要有核对和存档，并定期进行考核，查验是否出现胡乱支出的问题， 定期核对企业的资金流动情况4•利用网上银行加强企业货币资金管理从当前情况来看，企业可以利用网 上银行对企业的内部资金流动情况进行查看，从而有效地对数据进行分析，对企 业的收支情况进行改善，提高货币资金的运作效果。

自身的技术创新发展建设企业的发展离不开技术和资金,很多中小企业抱怨融资困难，这只是片面的, 其实企业的融资应该先从内部入手，开源节流，捉高自身的货币资金使用效率， 这样才能更好地投入到技术创新和发展中区同时，企业还需要对周边进行宣传, 打下良好的形象，从而为日后的融资打下基础进行科学规划，将自己的建设与社会的发展进行结合，把握重点注意事项， 积极进行高科技项目的开发，使政府和人民对企业的发展增强信心三）发展民间借贷银行冃前，民间银行借贷开始发展起来，企业高层应该真正转变自己的思想，同 时也要进行产业的转变，把握重要银行信息，使自己在筹资的时候，能够看到更。