会计审计风险管理策略研究-深度研究.docx

会计审计风险管理策略研究 第一部分 会计审计风险管理体系构建 2第二部分 会计审计风险评估与识别方法 6第三部分 会计审计风险控制措施设计 9第四部分 会计审计风险应对策略制定 13第五部分 会计审计风险监督与监控机制 16第六部分 会计审计风险管理信息化建设 20第七部分 会计审计风险管理人才培养 24第八部分 会计审计风险管理制度完善 28第一部分 会计审计风险管理体系构建关键词关键要点审计风险管理策略1. 强化审计风险管理意识，提高审计人员的风险识别和评估能力，建立健全风险管理制度，将风险管理融入审计全过程2. 加强对审计人员的培训，提高审计人员的专业胜任能力，注重审计人员的职业道德和职业操守，加强审计人员的职业道德建设3. 建立健全审计风险管理制度，明确审计风险管理的职责，制定审计风险管理的程序，明确审计风险管理的标准，加强审计风险管理的监督审计风险管理组织架构1. 建立健全的审计风险管理组织机构，明确审计风险管理职责，明确审计风险管理的权限，明确审计风险管理的责任2. 建立健全审计风险管理工作机制，明确审计风险管理的程序，明确审计风险管理的标准，明确审计风险管理的监督。

3. 建立健全审计风险管理信息系统，实现对审计风险管理信息的收集、存储、处理、查询、统计和分析审计风险管理流程1. 审计风险评估：收集和分析相关信息，识别和评价审计风险，包括固有风险、控制风险和审计风险2. 审计风险应对：根据审计风险评估的结果，采取适当的审计程序来应对审计风险，包括执行控制测试、执行实质性程序等3. 审计风险监督：持续监控审计风险，及时发现和评估新的审计风险，并采取适当措施应对新的审计风险审计风险管理工具与技术1. 风险分析工具：包括风险评估模型、风险评估软件等，可帮助审计人员识别和评估审计风险2. 审计程序执行工具：包括审计软件、数据分析工具等，可帮助审计人员执行审计程序3. 风险监控工具：包括审计风险监控系统、审计风险预警系统等，可帮助审计人员持续监控审计风险审计风险管理内部控制1. 建立健全内部控制制度：包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，可帮助审计人员控制审计风险2. 加强对内部控制制度的监督：包括内部审计、外部审计、监管部门等，可帮助审计人员发现和纠正内部控制制度中的缺陷3. 持续改进内部控制制度：随着经济环境、法律法规、审计技术的发展，不断改进内部控制制度，以适应新的审计风险。

审计风险管理外部监督1. 强化监管部门的监管力度：包括制定审计准则、审计程序等，对审计人员的执业行为进行监督2. 加强行业协会的自律管理：包括制定行业准则、行业规范等，对审计人员的执业行为进行自律管理3. 鼓励社会公众的监督：包括鼓励社会公众举报审计人员的违规行为，对审计人员的执业行为进行监督 会计审计风险管理体系构建一、会计审计风险管理体系概述会计审计风险管理体系是指会计师事务所为有效识别、评估、应对和控制会计审计风险而建立的一套系统、规范和程序该体系旨在提高会计师事务所的审计质量，减少审计风险，保护相关利益相关者的利益二、会计审计风险管理体系构建步骤1. 风险识别识别会计师事务所面临的各种风险，包括内控风险、舞弊风险、信息技术风险、法律法规风险等2. 风险评估评估已识别风险的可能性和影响，并确定需要采取的应对措施3. 风险应对根据风险评估结果，制定和实施相应的风险应对策略，以降低风险发生的可能性或影响4. 风险监控持续监控风险状况的变化，并根据需要调整风险应对策略5. 风险沟通与相关利益相关者沟通风险管理信息，包括风险识别、评估、应对和监控等方面三、会计审计风险管理体系构建内容1. 内部控制制度内部控制制度是会计师事务所内部的一套控制措施，旨在防止或发现舞弊和错误，并确保财务信息的可靠性和完整性。

内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等要素2. 风险评估程序风险评估程序是指会计师事务所用于评估会计审计风险的程序这些程序包括了解被审计单位的业务和行业、识别和评估被审计单位面临的风险、确定需要采取的应对措施等3. 审计计划和程序审计计划和程序是指会计师事务所为完成审计任务而制定的计划和实施的程序这些计划和程序包括审计目标、审计范围、审计程序、审计证据等4. 质量控制制度质量控制制度是指会计师事务所为确保审计质量而制定的一套控制措施这些措施包括人员培训、审计监督、审计文件审查等5. 风险沟通程序风险沟通程序是指会计师事务所用于与相关利益相关者沟通风险管理信息（包括风险识别、评估、应对和监控等方面）的程序这些程序包括与审计委员会、管理层、股东和其他利益相关者的沟通四、会计审计风险管理体系实施要素1. 领导层的承诺会计师事务所的领导层必须对风险管理体系的实施给予承诺和支持这意味着他们必须认可风险管理体系的重要性，并愿意投入必要的资源来实施和维护该体系2. 员工的参与会计师事务所的所有员工都必须参与风险管理体系的实施这意味着他们必须了解风险管理体系的要求，并愿意按照要求进行操作。

3. 持续的改进风险管理体系不是一成不变的它必须根据会计师事务所内部和外部环境的变化而不断改进会计师事务所必须定期评估风险管理体系的有效性，并根据评估结果进行改进五、会计审计风险管理体系构建的意义1. 提高审计质量会计审计风险管理体系的构建可以帮助会计师事务所提高审计质量通过识别、评估和应对风险，会计师事务所可以降低审计风险，从而提高审计质量2. 减少审计风险会计审计风险管理体系的构建可以帮助会计师事务所减少审计风险通过识别、评估和应对风险，会计师事务所可以降低审计风险发生的可能性和影响3. 保护相关利益相关者的利益会计审计风险管理体系的构建可以帮助会计师事务所保护相关利益相关者的利益通过提高审计质量和减少审计风险，会计师事务所可以帮助相关利益相关者获得可靠的财务信息，从而保护他们的利益第二部分 会计审计风险评估与识别方法关键词关键要点【审计风险模型与审计风险评估】：1. 审计风险评估是审计人员根据审计过程中掌握的信息，对审计风险进行识别、计量和分析的重要环节2. 审计风险模型是审计风险评估的重要工具，常用的审计风险模型包括审计风险模型（AICPA模型）、误报风险模型（SAS 110）、审计风险评估表（SAS 99）等。

3. 审计人员应根据被审计单位的具体情况，选择合适的审计风险模型进行评估会计审计风险控制】： 会计审计风险评估与识别方法# 一、风险评估概述会计审计风险评估是指审计师在审计工作开始前或进行过程中，对被审计单位的财务报表或其他会计资料的可靠性以及审计程序的有效性进行评价的过程风险评估的目的是为了识别和评估审计风险，并采取适当的审计程序来应对这些风险 二、风险评估程序1. 了解被审计单位审计师应首先了解被审计单位的背景信息，包括其行业、经营模式、财务状况、所有权结构、管理层、内部控制系统等这些信息可以帮助审计师更好地理解被审计单位的业务风险和控制风险2. 识别审计风险审计师应根据对被审计单位的了解，识别可能影响财务报表可靠性的审计风险常见的审计风险包括：* 固有风险：是指被审计单位的财务报表中存在错误或舞弊的可能性 控制风险：是指被审计单位的内部控制系统未能防止或发现错误或舞弊的可能性 审计风险：是指审计师未能发现财务报表中的错误或舞弊的可能性3. 评估审计风险审计师应评估审计风险的严重性和发生可能性严重性是指审计风险对财务报表可靠性的潜在影响，发生可能性是指审计风险发生的可能性审计风险的严重性和发生可能性可以根据以下因素来评估：* 被审计单位的行业和经营模式：某些行业和经营模式的固有风险和控制风险较高。

被审计单位的财务状况：财务状况不佳的企业发生舞弊的可能性较高 被审计单位的管理层：管理层诚信度低或能力不足的企业发生舞弊的可能性较高 被审计单位的内部控制系统：内部控制系统薄弱的企业发生错误或舞弊的可能性较高4. 采取应对措施审计师应根据对审计风险的评估结果，采取适当的审计程序来应对这些风险常见的应对措施包括：* 增加审计样本量：审计师可以增加审计样本量，以提高发现错误或舞弊的可能性 执行更多的审计程序：审计师可以执行更多的审计程序，以提高发现错误或舞弊的可能性 与被审计单位的管理层沟通：审计师可以与被审计单位的管理层沟通，以了解其对财务报表的看法，并评估他们的诚信度 聘请专家：审计师可以聘请专家，以帮助其评估财务报表中涉及的复杂问题 三、风险识别方法1. 检查法检查法是审计师通过检查被审计单位的会计凭证、账簿、财务报表等会计资料来发现错误或舞弊的风险检查法是一种常用的风险识别方法，但其效率较低，且容易遗漏重要信息2. 分析法分析法是审计师通过对被审计单位的财务数据进行分析来发现错误或舞弊的风险分析法可以帮助审计师发现一些检查法无法发现的风险，但其也存在一定的主观性3. 询问法询问法是审计师通过向被审计单位的管理层、员工、客户等相关人员进行询问来发现错误或舞弊的风险。

询问法可以帮助审计师获得一些检查法和分析法无法获得的信息，但其也存在一定的主观性4. 观察法观察法是审计师通过观察被审计单位的业务活动来发现错误或舞弊的风险观察法可以帮助审计师了解被审计单位的内部控制系统，并发现一些检查法、分析法和询问法无法发现的风险5. 电子数据分析法电子数据分析法是审计师利用计算机软件对被审计单位的电子数据进行分析来发现错误或舞弊的风险电子数据分析法可以帮助审计师快速、准确地发现一些检查法、分析法、询问法和观察法无法发现的风险第三部分 会计审计风险控制措施设计关键词关键要点会计审计风险控制措施设计中的关键要点1. 审计人员应根据审计风险的评估结果，确定相应的审计程序2. 审计人员应根据审计风险的评估结果，确定相应的审计重点3. 审计人员应根据审计风险的评估结果，采取适当的风险控制措施会计审计风险控制措施设计的具体方法1. 审计风险控制措施包括实质性程序和控制程序2. 实质性程序包括检查、分析、验证和评估等程序3. 控制程序包括风险评估、控制活动、信息和沟通、控制监控等程序会计审计风险控制措施设计的原则1. 会计审计风险控制措施设计应遵循相关法律法规的要求2. 会计审计风险控制措施设计应遵循职业道德准则的要求。

3. 会计审计风险控制措施设计应遵循审计准则的要求会计审计风险控制措施设计的程序1. 会计审计风险控制措施设计应遵循一定的程序2. 会计审计风险控制措施设计程序包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等步骤3. 会计审计风险控制措施设计应根据审计风险的评估结果进行调整会计审计风险控制措施设计的评价1. 会计审计风险控制措施设计应定期进行评价2. 会计审计风险控制措施设计的评价应由独立的第三方进行3. 会计审计风险控制措施设计的评价应根据审计风险的评估结果进行调整会计审计风险控制措施设计的展望1. 会计审计风险控制措施设计应随着审计环境的变化而不断更新。