会计制度设计课程期末复习资料.doc

《会计制度设计》课程期末复习资料《会计制度设计》课程讲稿章节目录：第一部分　财务与会计制度设计概述第一章　财务与会计制度及其设计的基本概念　第一节　财务与会计制度的概念　第二节　财务与会计制度设计的目标和环境　第三节　财务与会计制度设计的原则和程序第二章　我国财务与会计规范基本体系及其发展变迁　第一节　我国企业财务规范基本体系及其发展变迁　第二节　我国企业会计规范基本体系及其发展变迁第二部分　财务与会计制度的基础设计第三章　财务与会计机构的设计　第一节　企业财务与会计组织机构的设置形式和基本原则　第二节　企业财务与会计机构内部分工的设计模式　第三节　小型企业财务与会计组织机构和岗位职责的设计　第四节　大中型企业财务与会计组织机构和岗位职责的设计　第五节　企业集团财务与会计组织机构和岗位职责的设计第四章　财务与会计基础工作管理制度的设计　第一节　物资管理制度的设计　第二节　财产清查制度的设计　第三节　定额管理制度的设计　第四节　财务与会计档案制度的设计第五章　企业内部控制制度框架的设计　第一节　内部控制制度的含义与特征　第二节　内部控制的基本形式　第三节　内部控制制度的建立与设计　第四节　内部控制制度的评价第三部分　会计核算与控制制度实务操作的设计第六章　企业会计科目、凭证、账簿及账务处理程序的设计　第一节　企业会计科目的设计　第二节　企业会计凭证的设计　第三节　企业会计账簿的设计　第四节　账务处理程序的设计第七章　企业财务报告的设计　第一节　财务报告设计概述　第二节　基本会计报表的设计第八章　企业财产物资内部控制与核算系统的设计　第一节　货币资金内部控制制度与核算系统的设计　第二节　存货内部控制制度与核算系统的设计　第三节　长期投资内部控制制度与核算系统的设计　第四节　固定资产内部控制制度与核算系统的设计　第五节　无形资产内部控制制度与核算系统的设计第九章　企业采购业务内部控制与核算系统的设计　第一节　采购业务内部控制制度的设计　第二节　采购业务会计核算系统的设计第十章　企业销售业务内部控制与核算系统的设计　第一节　销售业务内部控制制度的设计　第二节　销售业务核算系统的设计第十一章　企业投资活动内部控制与核算系统的设计　第一节　投资及筹资业务的内部控制要点　第二节　投资及筹资业务记录的设计　第三节　投资及筹资业务处理程序的设计第十二章　利润核算系统的设计　第一节　利润核算内部控制制度与核算系统的设计　第二节　利润核算与方法的设计第十三章　会计信息化系统制度的设计　第一节　会计信息化系统概述　第二节　会计信息化内部控制制度的设计第四部分　财务制度实务操作设计第十四章　内部银行管理制度的设计　第一节　内部银行制度概述　第二节　内部银行核算制度的设计第十五章　企业全面预算管理制度系统的设计　第一节　全面预算管理制度概述　第二节　全面预算管理制度的设计第十六章　责任会计制度的设计　第一节　责任会计系统概述　第二节　责任会计核算组织体系的设计　第三节　责任中心及核算的设计一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）出自提供的练习题。

★考核知识点：财务与会计制度的概念 附1.1.1（考核知识点解释）：财管管理的对象有筹资活动、经营活动、分配活动会计服务的对象主要是企业内外有关会计信息的使用者财务的基本职能是预测、决策、控制财务制度的目标是股东价值和企业价值最大化★考核知识点：我国企业财务和会计规范基本体系 附1.1.2（考核知识点解释）：在我国企业财务规范基本体系中，《企业财务通则》占主导地位《会计法》是由全国人民代表大会常务委员会通过的，是会计制度体系中最高层次的法律规范是制定会计准则及其他会计法规的依据，也是进行会计核算和会计监督以及对会计机构和会计人员进行管理的最高准则由国务院颁布或批准的会计行政法规，主要包括《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、《会计专业职务试行条例》等，是对《会计法》中有关财务会计报告规定的细化会计准则系列主要包括《企业会计准则》、《事业单位会计制度》、《小企业会计准则》；会计制度系列主要包括统一《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《行政单位会计制度》等★考核知识点：财务与会计机构内部分工的设计模式 附1.1.3（考核知识点解释）：总会计师领导下的集中核算模式一般适用于单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的大中型公司。

会计部经理领导下的集中核算模式一般适用于不设置总会计师岗位、会计与财务分设（或不专设财务管理部门，将有关财务管理工作作为会计部的附带职能）的中小型企业财会主管领导下的集中核算模式通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作分工模式它一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业★考核知识点：企业财务与会计岗位职责的设计 附1.1.4（考核知识点解释）：在小型企业中，通常设置会计主管、出纳、明细账会计、总账会计等岗位，并配备财务会计人员2~6人其中，会计主管可兼总账会计（或兼总账会计和明细账会计）但是，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登账工作当明细核算工作量较大时，也可按“一岗多人”的方式配备会计人员在大中型企业中，通常应增设总会计师岗位同时由于大中型企业一般配备了较多的财务与会计人员，以分担较为繁重的财务与会计工作，因此应在财务与会计部门内部适当设置一些分部，从而建立一个以总会计师为首的，以财务与会计部经理为主管的，包括一些分部的财务与会计组织体系在大中型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较少，而“一岗多人”的现象较为普遍。

★考核知识点：企业集团 附1.1.5（考核知识点解释）：企业集团是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支机构组成的企业联合组织它是以母公司为核心，由多个有内在经济技术联系的企业、科研单位等组成的企业联合组织，其中母公司和子公司都是独立的企业法人，但企业集团本身不是法人，母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构也不是法人（但可以采用独立核算或非独立核算形式）对于分公司和分支机构，企业往往按经营环节设置、按产品设置或按地区设置等企业集团的主要特点包括：规模大型化、经营多样化此外，在许多情况下还具有资本国际化的特点★考核知识点：物资管理制度 附1.1.6（考核知识点解释）：物资管理范围：生产经营用各种材料、备件及物品；公司生产的各种产品、部件；基建技改用工程物资；库存的机器设备；其他库存物品物资管理的主要内容：制定先进、合理的物资消耗定额；确定科学、合理的物资储备定额；正确编制、严格执行物资采购计划；正确编制、及时修订、严格执行产品生产计划；正确编制、严格执行物资领用计划；搞好仓库物资的收、发、存核算；定期进行物资清查，保证物资安全★考核知识点：财产清查制度 附1.1.7（考核知识点解释）：库存现金及有价证券的清查由财务部门负责，通过实地盘点确定实存数额，再与账面余额进行核对，以查明盈亏情况。

在库存现金及有价证券的清查中，财务部门采取不定期清查，一般每月一次银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法进行每月进行一次，必须于次月15日前核对完毕销售部门的销售人员必须建立产品发出、货款回收及结存台账，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方单位的财务、供应、仓库部门核对账目年终财产清查时，各类财产物资一律以每年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点的数字，一律按该日的数字轧齐为保证年终财产清查工作的顺利进行，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担任财务部为财产清查常设工作机构，具体负责组织协调公司的财产清查工作在进行财产盘点时，总盘人应由财务总监担任，负责财产盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行，并对盘点中出现的异常事项进行裁决在进行财产盘点时，监盘人应由财务部门指派，负责盘点监督及抽查工作半年及年终盘点应采取全面盘点方式财务部门要对各种财产盘点结果进行随机抽样盘点，抽样盘点结果不符率达到10%的，一律责成盘点人重新盘点盘点盈亏金额，平时暂列待处理科目，年终时以净额转入本期营业外收支科目★考核知识点：定额管理制度 附1.1.8（考核知识点解释）：物资定额指有关材料消耗或占用方面的定额。

如：材料消耗定额、工具领用定额、物资储备定额等劳动定额指有关人力资源消耗或占用方面的定额如：定员定额、劳动生产率定额、工时定额、工资定额、服务定额等生产及设备定额指有关生产能力及设备利用或占用方面的定额如：产量定额、设备利用率定额、生产能力利用定额、台时定额等资金定额指有关流动资金占用方面的定额如：储备资金定额、生产资金定额、产成品资金定额、货币资金定额等费用定额指有关制造费用、管理费用、销售费用耗费方面的定额如：制造费用定额、管理费用定额、销售费用定额等★考核知识点：财务与会计档案制度 附1.1.9（考核知识点解释）：合并、撤销单位的会计档案，原则上由并入单位负责接收保管，并由交接双方在移交清册上签章当年形成的会计档案，原则上由财务部门保管2年期满后，由财务部门编造清册，移交档案室年度财务报告（决算）的保管期限是永久银行存款余额调节表的保管期限是5年 ★考核知识点：内部控制制度 附1.1.10（考核知识点解释）：内部控制的目标有：（1）保证业务活动按照适当的授权进行2）保证所有交易和事项被正确反映3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权4）保证账面资产与实际资产定期核对相符。

内部控制的原则有：合法性原则、全面系统原则、内部牵制原则、成本效益原则、权责利明确原则、动态性和前瞻性原则粗放型成本控制贯穿于从原材料采购到产品最后售出这一过程的始终，是一种最基本最主要的控制方法内部控制制度的设计方法包括一般控制法和业务循环控制法内部控制制度评价应该以内部环境为基础内部控制制度评价报告应于基准日后4个月内报出★考核知识点：会计科目的设计 附1.1.11（考核知识点解释）：企业从银行提取现金时，应根据支票存根所记载的提取额借记库存现金，贷记银行存款科目职工因公预借差旅费或预借采购资金时，应根据审核批准的支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款——××职工（或部门）”科目，贷记库存现金在现金清查过程中，如果发现现金短缺，应按实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记库存现金 原始凭证按其用途不同分类，可以分为通知凭证、执行凭证和计算凭证原始凭证按其来源不同分类，可以分为自制原始凭证和外来原始凭证产品入库单是用来记录已经生产完工、经检验合格送交仓库准备销售的产品的原始凭证专用记账凭证是指将所有的经济业务按其与现金、银行存款的关系分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，适用于大中型企业。

会计账簿按账簿的用途划分：日记账簿、分类账簿、备查账簿普通日记账是最基本的日记账簿，其他日记账都是根据其演化而来的特殊形式，即特种日记账特种日记账是专门反映某些重要的经常发生的经济业务，是从普通日记账中逐步分离出来的日记帐簿，用来专门记录某种业务的日记账，同时又是登记总账的依据普通日记账账务处理程序是最基本的账务处理程序设计,用一本账就可以全面、系统地。