金蝶 k3 ERP 成本管理实施培训教材-精编.pdf

K/3ERP 成本管理实施培训教材成本管理实施培训教材 金蝶软件（中国）有限公司 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 1 目目 录录 第一课 成本管理概述...........................................................................................................................................7 第一节：成本与生产成本的一般概念....................................................................................................................8 第二节：成本会计的主要发展阶段........................................................................................................................8 第三节：成本会计的主要职能................................................................................................................................8 第四节：成本会计的组织工作................................................................................................................................9 第二课 成本核算方法介绍 .................................................................................................................................10 第一节：成本核算方法概述..................................................................................................................................11 第二节：成本核算的基本方法..............................................................................................................................11 第三节：成本核算的辅助方法..............................................................................................................................14 第三课 成本管理系统概述 .................................................................................................................................15 第一节：成本核算流程..........................................................................................................................................16 第二节：影响成本系统成功使用主要因素分析..................................................................................................17 第三节：金蝶软件行动信息..................................................................................................................................18 第四课 K/3 成本系统基础设置 ..........................................................................................................................20 第一节：成本系统基础设置概述..........................................................................................................................21 第二节：账套信息设置..........................................................................................................................................21 第三节：影响成本计算的主要基础资料..............................................................................................................21 第四节：有效设置成本系统基础资料..................................................................................................................23 第五节：录入初始数据并结束初始化..................................................................................................................33 第六节：成本系统的主要参数设置......................................................................................................................34 第五课 费用发生与归集 .....................................................................................................................................39 第一节：概述..........................................................................................................................................................40 第二节：材料费用的采集......................................................................................................................................40 第三节：人工费用的采集......................................................................................................................................42 第四节：折旧费用的采集......................................................................................................................................46 第五节：其他费用的采集......................................................................................................................................48 第六课 费用分配（一） .....................................................................................................................................54 第一节：概述..........................................................................................................................................................55 第二节：分配标准设置..........................................................................................................................................55 第三节：产量录入..................................................................................................................................................58 第七课 费用分配（二） .....................................................................................................................................65 第一节：费用分配的一般顺序..............................................................................................................................66 第二节：材料费用分配..........................................................................................................................................66 第三节：其他费用分配..........................................................................................................................................68 第四节：辅助生产费用分配..................................................................................................................................68 第五节：制造费用分配..........................................................................................................................................68 第八课 成本计算.................................................................................................................................................70 第一节：成本计算概述..........................................................................................................................................71 第二节：成本计算..................................................................................................................................................71 第九课 废品管理.................................................................................................................................................77 第一节：废品共耗费用分配标准设置..................................................................................................................78 第二节：废品索赔录入..........................................................................................................................................78 第三节：废品共耗费用分配..................................................................................................................................79 第十课 成本管理系统查询报表与分析报表......................................................................................................81 第一节：概述..........................................................................................................................................................82 第二节：主要报表查询..........................................................................................................................................82 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 2 第十一课 其他相关内容 .........................................................................................................................................90 第一节：概述..........................................................................................................................................................91 第二节：标准成本法在K/3系统的实现..............................................................................................................91 第三节：量本利分析法在K/3系统的实现..........................................................................................................92 第四节：关于ABC成本法....................................................................................................................................92 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 3 郑重声明郑重声明 本书版权属于金蝶软件（中国）有限公司所有，在未经授权、许可的情况下，任何单位和个人不得对本书的全部或部分内容进行增加、修改、删除、录用、复制，否则将依法追究刑事责任和法律责任。

金蝶软件（中国）有限公司金蝶软件（中国）有限公司 二零零三年二月二七日二零零三年二月二七日 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 4 一、欢迎辞！ 一、欢迎辞！ 尊敬的客户，你们好！ ----- 热烈欢迎您参加金蝶 K/3 成本系统的培训课程 ----- 热烈欢迎您参加金蝶 K/3 成本系统的培训课程 欢迎您参加金蝶 K/3 成本系统的培训课程，K/3 成本系统的实施成功与否与有效的教育有着密不可分的联系，本课程将为您提供一个学习 KINGDEE K/3 成本系统的机会，并且教你如何将 K/3 成本系统与您公司的实际情况相结合，有效完成您公司的 K/3 系统成本实施本课程包含讲课、提问、练习、要点提示、实例操作等内容 本课程覆盖了成本系统中与成本核算有关的各个领域， 课程强调 K/3 系统与您企业实际情况的有效结合，参加本课程之前，你必须对成本核算原理和主要流程有一个初步的了解，并对企业的成本核算实际情况有一个初步的认识本课程是一个基础课程，他为您提供一条主线，并不涉及所有的屏幕和字段，其他的屏幕和字段可以通过手册了解到。

为了从课堂上学到更多知识，请您积极参与，踊跃提问，这是一门为您服务的课程 本教材共分七课，第一版由咨询联盟部陈维超高级顾问顾问负责编写，第二版由应用研究部梁秒高级顾问编写，最后由应用研究部王术全高级顾问校对历时一个个多月完成了全稿的编写，本次发行教材为第二版，在第一版和 K/3 系统 V9.3 版本的基础上进行了完善本教材以金蝶 K/3 系统 V9.3 版本为编写基础，如果你使用的 K/3 系统版本不是 V9.3 版本，有关流程和屏幕可能会不一致，请你注意 主编：梁 秒 金蝶应用研究部高级顾问（第二版） 陈维超 金蝶咨询联盟部咨询顾问（第一版） 指导：余 勇 金蝶应用研究部资深顾问 校对：王术全 金蝶应用研究部高级顾问 限于编者水平有限，难免存在不足和错误，殷切希望大家批评指正 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 5 二、本课程教学目的： 二、本课程教学目的： ----- 学完本课程之后，您能够做好以下事情： ----- 学完本课程之后，您能够做好以下事情： ? 使用 K/3 成本系统更方便，更容易完成您的工作 ? 掌握实施 K/3 成本系统的关键 ? 及时地从系统中获得帮助 ? 合理选择成本核算方法 ? 建立合理的基础资料数据 ? 完成成本费用的归集与分配 ? 查询和分析成本有关报表 ? 为企业的经营决策提供参考依据 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 6 三、课程安排：三、课程安排： 以下是本课程的总体授课时间安排： 第一天 第二天 第一天 第二天 作息时间 课时 课名 课时课名 作息时间 课时 课名 课时课名 9:00-9:45 1 成本管理概述 8 成本计算 9:45-10:30 2 成本核算方法介绍 9 废品管理 11:00-11:45 3 K/3 成本管理概述 10报表查询与分析 13:30-14:15 4 成本系统基础设置 11其他相关内容介绍 14:15-15:00 5 费用发生与归集 12复习与总结 15:30-16:15 6 费用分配（一） 13考试 16:15-17:30 7 费用分配（二） 14考试 为了能在课堂上学到更多的知识，请配合教师，积极参与，多多提问。

我们的最终目标： 通过培训，增强您掌握成本知识的深度和广度， 全面学会金蝶《成本管理》系统， 成为“成本管理”的业务专家、管理专家、信息化管理专家 我们的最终目标： 通过培训，增强您掌握成本知识的深度和广度， 全面学会金蝶《成本管理》系统， 成为“成本管理”的业务专家、管理专家、信息化管理专家 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 7 第一课第一课 成本管理概述 成本管理概述 本课程主要介绍有关成本核算的基本常识，包括成本的概念、定义和发展历程，成本会计的职能和成本会计的主要岗位、职责等内容 学完本课之后，您能明白以下事情：学完本课之后，您能明白以下事情： ? 成本的概念是什么 ? 成本会计的发展阶段是怎样的 ? 成本会计的职能有哪些 ? 企业成本会计的组织方式是怎样的 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 8 第一节：成本与生产成本的一般概念 企业要进行日常的经营管理活动，就离不开资源的消耗，这种资源的消耗通过货币表现及其对象化就可以理解为成本。

它包括企业在生产和销售这两个环节消费的资源全部 美国会计学会与标准委员会对成本作了如下定义：成本是为了一定的目的而付出的（或可能付出的）用货币测量的价值牺牲从这个定义可以看出，成本概念的外延已经超出了它的范围，事实上，随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延都处于不断的发展变化之中 而企业在生产环节消耗的各种材料、固定资产折旧、人工工资费用等，通常被理解为生产产品所消耗的资源，也叫做生产成本 K/3 成本管理系统主要是解决企业在生产环节所消费的资源的计算，因此，它可以被看作是企业生产成本管理系统本教材介绍的内容也是以企业生产成本的管理为主 第二节：成本会计的主要发展阶段 成本会计是随着商品经济的形成而产生的，并且随着商品经济的发展而发展成本会计的发展大体上可以分为三个主要阶段： （1） 原始成本会计（1880-1920） 它被认为就是汇集生产成本的一种制度，主要是用来计算和确定生产成本和销售成本 （2） 近代成本会计（1921-1950） 在原有的成本汇集的基础上增加了“管理上的成本控制与分析”的新职能，提出了标准成本会计制度，扩大了适应范围 （3） 现代成本会计（1951 年以后） 在近代成本会计的基础上，吸收了管理会计的思想，使管理会计与成本成本会计密切配合，形成了新的着重管理的成本会计。

主要包括：建立预算管理体系；进行专项成本研究；采用标准成本进行成本汇集；以责任预算为基础，对责任成本进行日常控制等内容特别是 80 年代以来，由于计算机技术的普遍应用，成本管理逐渐朝电算化、精细化方向发展 第三节：成本会计的主要职能 如果问大家， 成本会计是做什么的？可能大多数的人都会这样回答， “成本会计的主要职责就是正确地核算产品的成本 ”其实，成本核算只是成本四大职能中“反映职能”的一部分内容 总的来说，成本会计的职能应该包括如下几个方面的内容： （1） 反映职能 反映职能是指成本会计需要对企业的各种成本费用发生情况进行记录、计量、归集、分配、汇总、计算，并最终通过报表的形式表现出来 （2） 计划与预算职能 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 9 计划和预算是成本管理的一项重要职能一般从预测、决策确定目标成本开始，根据目标成本，确定成本定额，编制成本计划，并同时确定生产费用的预算，以便于对生产过程进行控制 （3） 控制职能 控制职能主要是控制人们的日常生产、销售各个环节对消耗的各项资源加以管理，使之按照预先测定的成本水平进行，从而防止和克服生产、销售过程中损失和浪费现象的发生。

（4） 分析评价职能 分析评价职能主要是通过各种分析、比较，了解成本的变动情况，以便及时的发现规律，为企业寻求降低成本的途径，为企业的管理人员提供决策依据，并用以评价和考核各责任单位的绩效 第四节：成本会计的组织工作 为了搞好成本管理工作，完成成本目标，就需要对成本管理的组织工作做系统的安排，成本管理的组织工作主要包括如下四个方面的内容： （1） 设置成本会计机构 （2） 配置成本会计人员 （3） 确定成本管理的组织原则和形式 （4） 制定合适的成本会计制度 实际上，各种不同行业、不同单位、不同生产组织模式下的企业在成本会计管理的组织工作上会有所不同，它需要根据企业的实际情况和实际需求，建立恰当的成本管理组织模式 思考与讨论：思考与讨论： 你们公司的成本管理组织模式是什么样子的？你认为它设置的是否合理？你有何好的建议和意见？ 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 10 第二课第二课 成本核算方法介绍 成本核算方法介绍 本课程主要介绍成本核算的主要流程，成本核算的主要方法，以及这些方法的适用对象是什么。

学完本课之后，您能明白以下事情：学完本课之后，您能明白以下事情： ? 成本核算的方法有哪些 ? 各种成本核算方法有什么特点，适合什么样的企业 ? 根据企业经营特点和管理要求选择正确的成本核算方法 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 11 第一节：成本核算方法概述 任何组织，任何企业，都需要向其他的组织或企业提供产品或劳务在以赢利为目标的组织当中，如何计算目标利润的实现情况？如何制定正确的策略确保目标利润的实现？这些问题的解决都离不开成本核算 当今时代，随着经济全球化、市场一体化、以及客户对产品质量和价格的要求日趋挑剔，全球企业面临的竞争更加剧烈，在价格不再成为唯一核心竞争力的今天，如何管理好产品的成本，如何降低产品的成本，已成为越来越多的企业的关心的问题成本会计，也不再是传统意义上的成本的核算，更多的是要通过成本的分析与预测，参与企业的管理，为企业高层的决策提供依据成本会计也从来没有象现在一样受到更大的重视与关注 成本核算的目标在不同的企业，不同的生产环境中，会有不同的要求，也就有不同的方法和粗细程度。

一般来说，成本核算的方法主要有如下几种： 第一级第一级 第二级第二级 具体成本核算方法具体成本核算方法 品种法 分类法 分批法 分步法 ABC 作业成本法 基本核算方法 各种方法的混合使用 标准成本法 定额成本法 责任成本核算 辅助核算方法 联、副产品、等级品的成本核算 质量成本核算 人力资源成本核算 JIT 准时制下的成本核算 成本核算方法 特殊核算方法 筹资成本核算 本教材以成本核算的基本方法和辅助核算方法为主要介绍内容 第二节：成本核算的基本方法 （（1） 品种法） 品种法 1） 定义 以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法 2） 成本对象 表 2-1 成本核算方法一览表 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 12 品种法的成本计算对象为：产品品种实际工作中，可以将“品种法”之下的成本对象变通应用为： ? 产品类别 ? 产品品种 ? 产品品种规格 3） 计算方法及要点 品种法在实际工作中的应用要点为： ? 以“品种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单 ? 成本计算期一般采用“会计期间” ? 以“品种”为对象归集和分配费用 ? 以“品种”为主要对象进行成本分析 4） 适用范围 品种法适合于大批大量、单步骤生产的企业。

如发电、采掘业、管理上只要求考核最终产品的企业 （（2） 分批法） 分批法 1） 定义 以产品批别作为成本计算对象的一种成本计算方法 2） 成本对象 产品的“批” 分批法是一种很广义的成本计算方法，在实际工作中，有“批号” 、 “批次”的定义可以按照下列方式确定成本对象： ? 产品品种 ? 存货核算中分批实际计价法下的“批” ? 生产批次 ? 制药等企业的产品“批号” ? 客户订单——即按照客户订单计算成本的方法 ? 其他企业需要并自定义的“批” 3） 计算方法及要点 品种法在实际工作中的应用要点为： ? 以“批号” 、 “批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单 ? 成本计算期一般采用“自，工期” ? 一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配 ? 若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法 4） 适用范围 ? 单件、小批生产企业 ? 按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法” （（3） 分步法） 分步法 1） 定义 以产品生产阶段、 “步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法 2） 成本对象 分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实际应用中，可以定义为下列“步”含义： ? 部门——即计算考核“部门成本” ? 车间 ? 工序 ? 特定的生产、加工阶段 ? 工作中心 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 13 ? 上述五种情况的随意组合 3） 计算方法及要点 较之其他方法，分步法在具体计算方式方法上很有不同，这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤计算成本所导致的。

在分步法下，有下列一系列特定的计算流程、方法和含义，比较常见的有如下几种情况： 分步法成本核算一般有如下要点： ? 按照“步”作为成本计算对象、归集费用、计算成本 ? 成本计算期一般采用“会计期间”法 ? 期末往往存在本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配生产费用 区分： ? 狭义的“完工、在产品”——指最后一个“步骤”即最终完工产品和“在产品” ? 广义的“完工、在产品”——指各个“步骤”自己的完工产品和“在产品” 4） 适用范围 ? 大批大量多步骤多阶段生产的企业 ? 管理上要求按照生产阶段、步骤、车间计算成本 ? 冶金、纺织、造纸企业、其他一些大批大量流水生产的企业等 （（4） 分类法） 分类法 1） 定义 以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法 2） 成本对象 分类法的成本对象为产品“类” ，在实际工作中，可以定义为： ? 产品自然类别 ? 管理需要的产品类别 3） 计算方法及要点 分类法下成本核算的方法要点，可概括如下： ? 以“产品类”为成本计算对象，开设成本计算单； ? “产品类”的成本计算方法同于“品种” ? 某“类产品”的成本计算出来后，按照下列方法再分配到具体品种，以计算品种的成本。

? 类中选定某产品为“标准产品” ? 定义其他产品与标准产品的换算系统 ? 按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本 4） 适用范围 分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照一定的标准进行分类的企业如：鞋厂、轧钢厂等 分步法 逐步结转 平行结转 综合逐步结转 分项逐步结转 成本还原 图 2-1 分步法成本核算类型 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 14 （（5） ） ABC 成本法成本法 从 70 年代开始，在一些发达国家开始研究作业成本法（ABC 法） ，现在，已经被很多国家采用它是一种将制造费用等间接费用不按传统的（以车间为费用归集和分配对象）方法，而是以“作业”为费用归集和分配的方法，它能够更加合理地分配间接费用，使成本的计算更加合理由于它只是间接费用的一种分配方法，因此，企业实际上还要结合其他基本核算方法共同使用 金蝶 K/3 成本管理系统能够满足企业成本核算的各种计算方法的选择，但是，由于各个企业的成本核算还有许多具体的、特殊的要求，有的企业的随意性还比较大再此，建议企业在成本核算中，应该选择适当的成本核算方法，并规范成本的核算过程，减少随意性，一旦确定一种成本核算方法之后，不要随意改变。

本课程以分步法为例，介绍某公司的产品成本核算过程 第三节：成本核算的辅助方法 （（1） 标准成本法） 标准成本法 （（2） 定额成本法） 定额成本法 这两种成本计算方法都是希望把生产过程开始之前的事前计划、生产过程中的事中控制、和生产完成以后的事后计算和分析有机结合起来的一种方法他们是在企业现有生产技术和生产条件下的“应该成本” 这两种方法既有联系又有区别， 有关这两种方法的应用我们将在最后一课 《其他相关内容》 中， 结合《成本管理系统》软件作专门讲解 （（3） 责任成本核算） 责任成本核算 责任成本核算是在企业内部责任中心的制定责任成本预算，并作为该责任中心的成本目标，计算实际成本，进行实际成本的控制和考核的一种成本计算方法它所计算脱离责任成本预算的差异，能够对责任中心的人员控制责任成本的成绩与过失进行评价和奖惩，调动责任中心人员的积极性，努力完成责任成本目标 思考与讨论： 思考与讨论： 请你思考一下贵公司使用的是哪种成本核算方法？为什么会选择这种成本核算方法？ 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 15 第三课第三课 成本管理系统概述 成本管理系统概述 本课程主要介绍 K/3 成本管理系统核算流程、影响 K/3 成本系统成功应用的主要因素。

学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? K/3 成本系统的主要操作流程 ? 说明成本核算的流程中的关键步骤有哪些 ? 影响 K/3 系统成功应用的主要因素有哪些 ? 说明 K/3 系统是如何向成本核算人员提供操作建议的 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 16 第一节：成本核算流程 企业产品成本的计算必须按照一定的、正确的步骤进行计算，否则，不仅难以得到正确的成本计算结果，反而会为企业提供错误的成本的数据，误导企业的经营和决策，造成不可估量的损失 一般而言，成本的核算过程如下图所示： 概括起来，主要如下 6 个主要步骤： （1） 选择成本核算规则 （2） 设置基础资料 （3） 设置分配标准 （4） 费用归集与分配 （5） 费用结转 （6） 报表查询和成本分析 在 K/3 系统中，成本的核算流程与手工流程极其相似，K/3 系统的成本核算流程如下图所示： 图 3-1 一般成本核算流程 初始设置 费用归集 费用分配 成本计算 确定分配标准 制定成本管理政策编制基础资料 共耗费用 分配标准 完工产品、 在产品分配标准费用分配表 成本计算单 成本报表 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 17 工业供需链工业供需链生产领料单生产领料单生产领料单产品入库单生产领料单产品入库单产品入库单其它费用单产品入库单其它费用单其它费用单折旧费用单其它费用单折旧费用单折旧费用单人工费用单折旧费用单人工费用单人工费用单材料费用单人工费用单材料费用单材料费用单劳务耗用单材料费用单劳务耗用单劳务耗用单废品单劳务耗用单废品单废品单完工单废品单完工单完工单投产单完工单投产单投产单工资费用表投产单工资费用表工资费用表折旧费用表工资费用表折旧费用表折旧费用表出库核算折旧费用表出库核算出库核算在产品盘点表出库核算在产品盘点表在产品盘点表在产品盘点表数据录入数据录入存货核算存货核算材料费用分配材料费用分配材料费用分配其它费用分配材料费用分配其它费用分配其它费用分配辅助生产费用分配其它费用分配辅助生产费用分配辅助生产费用分配制造费用分配辅助生产费用分配制造费用分配制造费用分配成本计算步骤判断及确定制造费用分配成本计算步骤判断及确定成本计算步骤判断及确定成本计算步骤判断及确定入库核算材料出库核算入库核算材料出库核算材料出库核算第材料出库核算第XX步骤成本对象的成本计算步骤成本对象的成本计算第第XX步骤成本对象的成本计算自制入库核算步骤成本对象的成本计算自制入库核算自制入库核算半成品出库核算自制入库核算半成品出库核算半成品出库核算半成品出库核算向导式成本计算向导式成本计算成本管理成本管理账务处理账务处理总账总账调用生产任务单生产任务单生产任务单生产任务单其它系统其它系统工业供需链工业供需链生产领料单生产领料单生产领料单产品入库单生产领料单产品入库单产品入库单其它费用单产品入库单其它费用单其它费用单折旧费用单其它费用单折旧费用单折旧费用单人工费用单折旧费用单人工费用单人工费用单材料费用单人工费用单材料费用单材料费用单劳务耗用单材料费用单劳务耗用单劳务耗用单废品单劳务耗用单废品单废品单完工单废品单完工单完工单投产单完工单投产单投产单工资费用表投产单工资费用表工资费用表折旧费用表工资费用表折旧费用表折旧费用表出库核算折旧费用表出库核算出库核算在产品盘点表出库核算在产品盘点表在产品盘点表在产品盘点表数据录入数据录入存货核算存货核算材料费用分配材料费用分配材料费用分配其它费用分配材料费用分配其它费用分配其它费用分配辅助生产费用分配其它费用分配辅助生产费用分配辅助生产费用分配制造费用分配辅助生产费用分配制造费用分配制造费用分配成本计算步骤判断及确定制造费用分配成本计算步骤判断及确定成本计算步骤判断及确定成本计算步骤判断及确定入库核算材料出库核算入库核算材料出库核算材料出库核算第材料出库核算第XX步骤成本对象的成本计算步骤成本对象的成本计算第第XX步骤成本对象的成本计算自制入库核算步骤成本对象的成本计算自制入库核算自制入库核算半成品出库核算自制入库核算半成品出库核算半成品出库核算半成品出库核算向导式成本计算向导式成本计算成本管理成本管理账务处理账务处理总账总账调用生产任务单生产任务单生产任务单生产任务单其它系统其它系统 在 K/3 系统中，成本核算主要包括如下 6 个步骤： （1） 成本系统核算参数设置 （2） 成本系统基础资料设置 （3） 分配标准设置 （4） 费用录入（或引入）与分配 （5） 费用结转 （6） 报表查询与成本分析 第二节：影响成本系统成功使用主要因素分析 要想成功应用成本系统，需要把握影响成本系统成功应用的主要要素，概括起来，这些主要要素可以表现为如下几个方面： （1） 清楚成本核算的主要原理、主要流程 首先需要了解成本核算的基本原理，主要流程是什么，有哪些主要方法，他们都有什么特点，主要应用在什么样的企业比较合适。

图 3-2 K/3 系统成本核算流程 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 18 只有在了解这些基础内容之后，我们才可能有效学习 K/3 成本系统，才可能为企业选择正确的成本核算方法，才可能为成本系统的成功使用打下可行的基础 （2） 熟练掌握 K/3 产品的操作流程 K/3 成本系统的成功应用，需要在了解基本原理的基础上，掌握 K/3 系统的基本原理 掌握 K/3 成本系统的操作流程就是将成本核算的基本原理与 K/3 成本系统的操作有效结合，软件体现原理，原理指导和检验软件 只有这样，我们才能更好的理解产品，他是成本系统成功应用的根本保证 （3） 深刻了解 K/3 产品中各项基础资料的意义、关系以及他们对流程的影响 千万不要以为，了解了成本核算的原理、掌握了 K/3 成本系统的操作流程，我们就可以成功使用成本系统了，关键是影响流程的主要因素是基础资料的设置是否合理，这些基础资料包括相关科目、成本对象、成本项目、要素费用、费用要素、分配标准等 我们必须深刻了解这些基础资料的用途、使用方法、来源、去向、相互关系、他们对成本核算流程的影响等他们是影响成本系统能否成功使用的关键。

（4） 企业成本核算政策的正确性、可行性、一致性和连续性 各个企业的应用基础不一样，成本核算的目标和要求也不一样，因此，我必须选择合适的成本核算政策，合适的就是最好的，不能太过理想而且，成本核算政策一旦确定，最好不要经常变化，要保持一致性和连续性 对成本系统的应用效果我们也必须有正确的认识，成本核算自身也其特殊和复杂的地方，我们不能对成本系统给予过多的期望，能够帮助我们解决大部分的主要问题应该是我们的目标 要想有效掌握上述影响成本系统成功应用的关键要素，我们做到以下几个方面： ? 借助书本、资料，从理论上认真学习成本核算的有关原理、方法和流程 ? 借助 K/3 成本系统的帮助手册，将成本核算的理论与 K/3 系统有效结合，先了解 K/3 系统的整体流程 ? 掌握 K/3 系统中，支持流程顺利进行的关键基础资料的设置方法、作用、来龙去脉、相互关系等事项，明白他们对流程的影响，并通过具体的实例反复测试、反复修改、反复体验 ? 认真分析企业的实际情况，选择较为可行的成本核算方法，由潜入深、逐步调整、逐步完善 第三节：金蝶软件行动信息 学习本章之后，你将明白 K/3 系统是如何给成本核算人员提供日常的行动建议的？ 在 K/3 成本系统中，基本的操作风格和 K/3 系统其他系统的风格非常类似。

在大多数的情况下，系统操作过程都将提供向导并可以自动完成 联机帮助联机帮助 在开始操作成本系统前，你可以首先详细地查看系统帮助文件在操作过程中，如果你遇到疑问或麻烦，你可以按 F1 随时获得联机帮助 行动向导行动向导 你在进行费用分配、成本计算、凭证制作等多个环节进行操作时，系统提供操作向导，按照向导的提示，逐步完成工作 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 19 思考与讨论：思考与讨论： 请你思考 K/3 成本管理系统的主要思路是什么？影响成本管理系统成功应用的主要因素与哪些？ 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 20 第四课第四课 K/3 成本系统基础设置成本系统基础设置 本章主要介绍与成本系统成功应用有关的参数有哪些？基础资料有哪些？他们应如何进行设置 学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 描述成本系统的主要参数设置有哪些？ ? 描述与成本系统相关的基础资料有哪些，他对成本计算是如何影响的 ? 为了能够合理、有效的应用 K/3 成本系统，基础资料应如何设置 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 21 第一节：成本系统基础设置概述 系统在正式启用之后，在进行日常的事务处理之前，需要对影响整个系统有效运行的基本资料和数据进行设置，就是我们日常所说的系统初始化工作。

系统初始化一般应该包含系统参数设置、基础资料设置、初始数据录入等几个方面的内容，他们也应该按照一定的顺序进行，一般来说，顺序如下： 系统参数设置基础资料录入初始数据录入结束初始化系统参数设置基础资料录入初始数据录入结束初始化 第二节：账套信息设置 在系统初始化以前，要确定账套的启用期间，以及公司名称等有关的账套信息 进入〖系统设置〗→〖初始化〗→〖成本管理〗→〖系统参数设置〗 ，系统弹出“系统信息设置”屏幕： 根据实际需要和实际情况，确定系统启用会计年度、启用会计期间、当前会计年度、当前会计期间、公司名称等信息 第三节：影响成本计算的主要基础资料 概括起来成本系统的基础资料主要有成本项目、物料、成本对象、BOM 管理、部门、会计科目、劳务、要素费用、分配标准、成本类型等 10 方面的资料由于成本类型我们一般建议使用系统提供的默认功能，因此，我们主要介绍其余 9 个基础资料的内容 由于考虑到成本系统与其他系统的有机整合，这 9 个基础资料，在 K/3 系统中分别放置在不同的地方这 9 个基础资料在成本系统的具体位置对应关系如下： 资料类型资料类型 描描 述述 位位 置置 图4-1 K/3成本管理系统基础设置顺序图 4-2 系统信息设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 22 成本项目 成本构成的几个方面 〖基础资料〗→〖公共资料〗 物料 成本核算相关属性 〖基础资料〗→〖公共资料〗 成本对象 成本核算的对象 〖基础资料〗→〖公共资料〗 BOM 成本 BOM，计算材料定额〖基础资料〗→〖成本管理〗 部门 费用归集与分配的依据 〖基础资料〗→〖公共资料〗 会计科目 凭证处理的依据 〖基础资料〗→〖公共资料〗 劳务 辅助生产成本计算的依据 〖基础资料〗→〖公共资料〗 要素费用 费用归集的内容 〖基础资料〗→〖公共资料〗 分配标准 费用分配的依据 〖基础资料〗→〖成本管理〗 这 9 类基础资料在设置上也应该注意一定的先后顺序，否则，可能需要反复修改，才能将基础资料设置完整。

他们设置的顺序建议如下： 成本项目物料成本对象B O M部门会计科目劳务要素费用分配标准成本项目物料成本对象B O M部门会计科目劳务要素费用分配标准 表 4-1 成本系统基础资料类型一览表图 4-3 K/3 成本系统基础资料设置顺序图金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 23 第四节：有效设置成本系统基础资料 以下内容主要介绍 K/3 成本系统的基础资料的内容、作用以及主要属性，以及如何设置这些基础资料 （1） 成本项目 成本项目就是构成成本对象的主要方面或者说成本对象的成本是由哪些因素组成的 产品成本项目在产品成本分配时需要指定具体的成本项目正确反映产品成本的构成情况 在成本报表查询和分析时，可以按照不同的成本项目进行查询和分析 因此，在成本项目设计时，应该注意适当的度，太多了不利于管理，太少了又达不到有效管理的目的一般来说，成本项目主要设置直接材料、直接人工、其他直接费用、辅助费用、制造费用等 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以在此增加、修改、删除成本项目。

“成本项目”维护屏幕： “成本项目”关键字段 字字 段段 说说 明明 代 码 成本项目的代码 名 称 成本项目的名称 标准成本项目 将在以后的各种成本报表和成本分析中按“标准成本项目”显示，只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本， 包括明细材料成本的数量和金额明细 成本性态 将在以后的成本分析报表中显示 图 4-4 成本项目设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 24 责任属性 将在以后的“成本控制”---“责任成本”报表查询中体现，如果此处指定不当，则报表显示会有问题 （2） 物料 本教材中，只介绍与成本计算有关的物料的相关属性，主要有单位标准工时、单位标准成本、默认成本项目这三个属性 单位标准工时：做为一种分配标准单元，也为以后的标准成本分析提供数据 单位标准成本：为以后的标准成本分析提供数据 成本项目：材料费用分配时默认对应的成本项目 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖物料〗 ，系统弹出“基础资料---物料”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “物料”维护屏幕： 物料主要相关字段： 字字 段段 说说 明明 物料属性 只有物料属性为“自制”或“配置类”的物料，才默认为“成本对象” 。

建议大家使用成本系统， 最好不要设置 “配置类”物料 设置成本项目 “设置成本项目”行，默认值为<直接材料>，可修改默认表 4-2 成本项目主要字段 图 4-5 物料资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 25 值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表 单位标准成本 录入物料的单位标准成本，在“标准成本”设置时，可以作为数据来源，作为标准成本核算的依据 单位标准工时 录入产品的单位标准工时，为分配标准单元的“单位标准工时”的数值来源 （3） 成本对象 成本对象就是成本计算的对象，也就是说计算谁的成本，谁就是成本对象不同的成本计算方法会有不同的成本对象，有可能是产品的类，有可能是产品的批次，各种成本计算方法对应的成本对象见第一部分，第二课介绍的成本计算方法详细内容成本计算的结果就是各种“产品”的成本，这些产品可能是半成品，也可能是产成品，一般来说，他们就是成本对象 正确设置成本对象，是正确计算产品成本的保证 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本对象〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目。

“成本对象”维护屏幕： “成本对象”关键字段 字字 段段 说说 明明 表 4-3 物料资料主要字段 图 4-6 成本对象设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 26 成本对象编码 成本项目的代码 成本对象名称 成本项目的名称 成本计算方法 系统提供“品种法” 、 “分步法” 、 “分批法” 、 “分类法” 分批法”和“分类法”的成本对象才能自己增加，有关这四种方法的应用，在稍后详细介绍 BOM 编码 该成本对象对应的 BOM，在成本 BOM 查询和成本计算的步骤判断时用到 还原系数维护 只有选择需要“需要成本还原”选项，此页才会显示有关这一部分的详细内容，稍后将做详细介绍 成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象 （1）品种法、分步法成本对象 默认为取属性为<自制>或<配置类>并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设） ，为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在在成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，自制或配置类物料自动增加的成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置炎夏物料的修改、删除操作实现成本对象的修改、删除。

当成本对象为自制或配置类物料时，成本计算方法自动默认为“品种法” ，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法 建议用户在使用成本系统时最好不要使用<配置类>的物料，有关<配置类>成本对象将在以后版本中完善 （2）分批法成本对象 只有物料计价方法为“分批计价法”的自制产品才能被定义为批次成本对象，批次成本对象的批号为必录项，可按 F7 选工业库存批号，也可手工录入批次成本对象只能指定一个自制物料 被定义为不同分批法成本对象的同一产品的批次不能重复 （3）分类法成本对象 可选多个自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为 1，标准产品只能选一个 本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一类别成本对象的对应产品 成本对象的“还原系数维护”页，当在系统设置中选中“对半成品成本进行还原” ，该页可显示，当没有选择系统参数的还原选项时，该页不显示，选择还原时系统计算的还原系数自动回填，系统不能计算的还原系数需手工录入，在成本计算过程中需手工录入某一成本对象的还原系数时，弹出该成本对象设置框的还原系数维护界面，录入各成本项目的还原系数，保存时检查还原系数之和是否为 1，否则不能保存，还原系数为非必录项。

成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置 表 4-4 成本对象主要字段 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 27 系统预设的成本对象有两种，在进行生产领料时，不能确定具体的成本对象时，可以选择预设的成本对象： 1． 共耗材料费： 计入直接材料费成本项目，在该部门之中进行分摊 2． 转入制造费用：计入制造费用成本项目，在该部门之中进行分摊 （4） BOM 本系统中 BOM 共用生产计划系统的 BOM，在本系统中主要注意与成本系统核算有关的属性的设置 主要用于对标准成本的查询、管理和分析，通过分析标准工时、材料定额、单位用量等要素，根据成本对象的实际投放量确认标准成本 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖成本管理〗→〖产品 BOM〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “BOM”维护屏幕： “产品 BOM”关键字段 字字 段段 说说 明明 BOM 单编号 单据编号 父项物料代码 对应物料资料的代码，需从“物料”中选择 父项数量 父项物料的数量，数量不为 1，可以放大子项的用量 子项物料代码 对应物料资料的代码，需从“物料”中选择 子项数量 相应数量的父项对应的子项数量 图 4-7 BOM 资料设置屏幕 表 4-5 BOM 资料主要字段 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 28 （5） 部门 本教材中部门的定义主要是指要能够正确区分各部门的属性，是基本生产部门、辅助生产部门还是管理部门。

部门属性的正确的设置极其重要，在 K/3 成本系统中，主要是通过部门的设置来完成大部分的成本管理工作 首先，费用在归集时，将根据不同部门的不同属性确定费用的归集方向不同的部门分别进行归集和处理 其次，辅助生产成本第一次分配时，将按照各基本生产车间的使用量先分到个车间；各车间再根据具体的分配标准，将本部门消耗的劳务分配到具体的成本对象 最后，制造费用的分配也是在不同的部门内部，按照一定的分配标准分别进行分配处理 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖部门〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “部门”维护屏幕： 部门字段属性： 字字 段段 说说 明明 代 码 部门的代码，可分级 名 称 部门的名称 部门属性 只有部门属性为“车间”的，才需要对其共耗费用进行分图 4-8 部门资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 29 配 成本核算类型 不同的成本核算类型，在系统处理过程中，对应相应的处理规则成本系统的处理规则与此关系非常之大，他也是成本系统最为关键的基础资料之一，必须设置准确。

（6） 会计科目 本教材中的会计科目主要是指和成本系统有关的会计科目他需要将成本计算过程的各种相关单据生成记账凭证，实现财务的核算 会计科目的正确设置，将有利于 K/3 系统中凭证模板的设置，使成本系统的业务能够和财务系统实现有效集成，完成财务、成本一体化管理 会计科目设置的正确与否，将决定凭证模板能否合理制定，并最终影响成本系统的单据是否能够自动生成凭证传入总账系统 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖科目〗 ，系统弹出“基础资料---科目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “会计”维护屏幕： “会计科目”关键字段 字字 段段 说说 明明 代 码 科目的代码，可分级 名 称 科目的名称 科目类型 不同的科目类型，有不同的分类并且在期末处理等多个环节中，需要用到成本类科目要设置清楚 表 4-6 部门资料主要字段 图 4-9 会计科目资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 30 核算项目 核算项目是一种明细科目的变形，在简化科目结构，减少科目数量，减少重复工作等方面作用很大但是，核算项目的数量要恰当，否则，对凭证模板制作和财务业务一体化等方面将会遇到问题。

（7） 劳务 在 K/3 系统中，劳务是指企业中辅助生产部门的产品如：水、电、燃气等 劳务主要用在各种辅助生产车间辅助生产成本的归集，和各种辅助生产部门的产品在不同受益基本生产部门的分配 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “劳务”维护屏幕： “劳务”关键字段 字字 段段 说说 明明 劳务代码 录入劳务的编码 劳务名称 录入劳务的名称 计量单位 按 F7 可选基础资料的基本计量单位 单位标准成本 录入劳务的单位标准成本，取劳务的单价精度 默认成本项目 指辅助生产费用最终由成本对象承担时默认携带的成本项目 表 4-7 会计科目资料主要字段 图 4-10 劳务资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 31 数量精度 设置有关劳务信息数据的显示精度 单价精度 设置有关劳务信息数据的显示精度 劳务供应部门 指提供和生产劳务的部门本系统一个辅助生产车间只能对应一种劳务一种劳务也只能对应一个辅助生产车间 （8） 费用要素 费用要素是费用按照经济用途来划分的结果，他是指费用的来源，比如材料、人工、折旧费等等内容。

费用要素主要用来做费用的归集，按照不同的费用要素分别进行归集费用在归集的同时，需要指定对应的成本项目，如果没有明确指定对应的成本项目，则将取费用要素属性中预设的成本项目 费用要素和成本项目是费用按照经济用途和经济性质来划分的结果，费用要素和成本项目有一定的对应关系，可以是一对多，也可以是多对多，正确建立费用要素和成本项目的对应关系非常重要 进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗 ，系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口可以再此增加、修改、删除成本项目 “物料”维护屏幕： “要素费用”关键字段 字字 段段 说说 明明 代码 录入要素费用的代码 名称 录入要素费用的名称 默认成本项目 指要素费用分配的结果的缺省成本项目，材料费用默认成本项目的缺省值 “直接材料” ； 人工费用默认成本项目的缺省值 “直接人工” ；折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用” 表 4-8 劳务资料主要字段 图 4-11 要素费用资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 32 转入基本生产科目 基本生产部门发生的直接进成本的费用所进科目。

转入辅助生产科目 辅助生产部门耗用要素费用所进的科目 转入制造费用科目 该要素费用转入制造费用所进的科目 贷方科目 指要素费用发生的贷方科目，可作为凭证模板设置的科目来源 （9） 分配标准 将一些需要分配到不同成本对象中的费用按照不同的标准进行分配，以正确反映产品的成本这些用于分配的标准我们称之为分配标准 分配标准的主要作用就是将需要分配的费用按照这些标准分配到不同的成本对象中 根据分配标准的用途不同， 也就可以分为多种分配标准 主要有用于共耗材料分配的共耗材料分配标准、用于辅助生产成本二次分配的辅助成本分配标准、用于制造费用分配的制造费用分配标准、用于在产成品和半成品之间分配的分配标准等 进入〖系统设置〗→〖基础资料维护〗→〖成本系统〗→〖分配标准维护〗 ，系统将弹出各种分配标准的维护窗口，我们可以在此设置各种分配标准 “分配标准维护”屏幕： “分配标准”关键字段 字字 段段 说说 明明 标准编码 录入分配标准的代码 标准名称 录入分配标准的名称 复合标准 当选择‘复合标准’选项时： ‘系数设到成本项目’选项为灰，系统根据公式定义的结果判断该标准是否计算到成本项目，并在保存该标准时自动为该选项打勾或不打勾。

复合选项： 是指通过加、 减、乘、除、括号四则运算定义分配标准 设到成本项目 费用或成本分配是否分配到成本项目一般只有在产品的分配标准一般只有在产品的分配标准表 4-9 要素费用资料主要字段 图 4-12 分配标准资料设置屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 33 才需设到成本项目才需设到成本项目 分配标准单元 系统提供八种预设分配标准单元，分配标准单元是定义分配标准的元素，复合分配标准是由分配标准单元经过加、减、乘、除、括号四则运算得出的 计算公式 符合成本的公式计算，需要通过检查才能保存 运算符 符合标准制定时的运算符 第五节：录入初始数据并结束初始化 在基础资料设置完成以后，需要录入系统启用期的初始余额，用以衔接启用期的业务数据，完成从手工或其他系统向 K/3 系统的过渡 进入〖系统设置〗→〖初始化〗→〖成本管理〗→〖期初余额录入〗 ，系统弹出“系统参数设置”屏幕： 依次按照各“部门” 、 “成本对象” 、 “成本项目”完成各种数据的录入工作 提示： 1、如果标准成本项目是“直接材料”的，则还需要录入“明细材料”栏目的数据。

一般来说，明细材料栏目的汇总数应该等于“期初在产品”栏目数 2、各栏目还存在一个数据关系： “本年累计发生费用”+“年初在产品成本”-“期初在产品成本”=“本年累计完工成本” 3、如果系统的启用期间为第一期（一般是年初） ，则各项本年累计数应该为零 表 4-10 分配标准资料主要字段 图 4-13 初始余额录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 34 初始数据录入完成以后，需要结束系统初始化，以结出各项目的期初余额，并开始进行日常的业务处理 进入〖系统设置〗→〖初始化〗→〖成本管理〗→〖结束初始化〗 ，双击“结束初始化”功能按钮后，系统将给予相应提示，结束系统初始化 提示：如果在结束初始化完成以后，你发现初始数据需要修改，则你可以进行反初始化，并且只有在第一期你才可以反初始化反初始化完成，修改相关数据后，保存并需要进行结束初始化的工作 第六节：成本系统的主要参数设置 系统参数设置，是确定我们成本核算的一些关键原则，在 K/3 系统中，设置主要核算参数： 进入〖系统设置〗→〖成本管理〗→〖系统参数设置〗→〖成本管理系统〗 ，系统弹出“系统参数设置”屏幕： 其中，有四个基本参数需要我们设置： 参 数 选 项 缺省值 对半成品进行成本还原 “是”或“否” “否” 约当系数设到成本项目 “是”或“否” “否” 计划成本法材料取值 “计划价”或“实际价” “实际价” 本期完工半成品成本刷新标准单价 “是”或“否” “否” 这些参数的各种取值含义如下： 图 4-14 分配标准资料设置屏幕 表 4-11 成本系统主要参数 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 35 参数 选项 含义 是 成本对象上的成本还原系统显示； 成本计算时进行成本还原计算； 可以查看成本还原报表 对半成品进行成本还原 否 成本对象上的成本还原系统不显示； 成本计算时不进行成本还原计算； 不能查看成本还原报表 是 自动刷新使用约当系统的复合分配标准的属性，设置到具体的成本项目 约当系数设到成本项目 否 不能刷新使用约当系统的复合分配标准的属性，设置到具体的成本项目 计划价 成本计算时，材料的价格取计划价 计划成本法材料取值 实际价 成本计算时，材料的价格取实际价 是 以系统计算的半成品、产品成本价格自动刷新标准成本属性 本期完工半成品成本刷新标准单价 否 系统计算的半成品产品成本价格不自动刷新标准成本属性 思考与讨论：思考与讨论： 1、 请你思考贵单位成本核算是否需要对半成品的成本进行还原？如果使用 K/3 系统，应该如何设置？ 2、 要素费用和成本项目有何区别与联系？ 3、 K/3 系统中，费用（主要是间接费用）的归集与分配是以哪种基础资料为基础？ 练习一：成本系统核算参数的建立与基础资料的设置练习一：成本系统核算参数的建立与基础资料的设置 案例情况说明： 为了更好地介绍成本系统的实际操作过程，本课程以一具体案例为基础，顺序完成 K/3ERP 成本系统的操作过程，以下是该案例的基本情况： 中南电器股份公司是集制造、销售家用电器于一体高新技术企业，是世界上最大的 XX 产品生产企业。

公司总资产 32 亿元，在 2001 年创下年销售额 88 亿元的新高，并于当年 12 月在上海证券交易所正式上市公司下设移动、家用空调、微波炉、掌上电脑、冰箱、洗衣机等六个分厂，而公司总部则扮演投资决策、经营规划、监督控制、信息中心的角色 中南电器是典型的离散型制造行业，为多品种、大批量、重复型生产生产过程中坚持按单排产、按单领料、按单加工、按单入库、按单发货目前中南电器各个分厂都有自己的 MIS 系统，但他们都各自为政，不能为了从根本上解决生产管理中存在的与信息不共享、交货拖期、与市场脱节、重复劳动、库存过高、材料浪费、甚至家低不清等一系列问题实现管理的科学化、现代化，提高各种资源的利用率，减少库存积压，降低生产成本，提高企业对市场的应变能力，是中南电器上市以来面临的最大管理问题的 表 4-12 主要参数含义 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 36 中南电器股份公司经过与金蝶软件（中国）有限公司磋商，并认真考察、调研后，决定采用以金蝶中南电器股份公司经过与金蝶软件（中国）有限公司磋商，并认真考察、调研后，决定采用以金蝶 K/3ERP 系统为核心的一套现代企业管理解决方案。

系统为核心的一套现代企业管理解决方案 练习一：K/3 系统基础设置 一、成本会计政策一、成本会计政策 1、 成本管理要求 中南电器股份公司成本管理要进行下列工作： （1） 成本核算——成本的计算、财务处理 （2） 成本分析 同时，辅助用“标准成本法”进行成本管理 2、产品成本核算方法 （1） 主要采用“分步法” 、 “分类法” 、 “品种法”三种成本计算方法； 所有的产品均采用“品种法” 二、账套信息参数二、账套信息参数 参 数 选 项 系统当前年度 “2002” 系统当前期间 “4” 系统启用年度 “2002” 系统启用期间 “4” 三、基础资料设置三、基础资料设置 1、部门设置、部门设置 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 37 总裁办移动分厂空调分厂微波炉分厂掌上电脑分厂冰箱分厂洗衣机分厂采购部销售部生产部仓库一车间二车间财务资金部生产计划部人力资源部企业规划部研究开发部信息工程部中南电器股份公司组织机构图中南电器股份公司组织机构图 2、、BOM M100MAT外壳M100主板M200主板M200裸板MAT护镜M200芯片M200MAT面板1115121M系列产品结构示意图系列产品结构示意图 外购原材料： B1 M100 主板 C1 MAT 护镜 C2 MAT 面板 C3 M200 芯片 C4 M200 裸板 3、分配标准、分配标准 实际总工时 实际完工产量 约当产量 材料消耗定额 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 38 机器工时 4、成本项目：、成本项目： 1、 直接材料 2、 直接人工 3、 其他直接费用 4、 制造费用 ——材料费 ——人工费 ——折旧费 ——其他费 5、费用要素、费用要素 1、 材料费用 2、 人工费用 3、 折旧费用 4、 辅助生产（水费） 5、 电费 6、 其他杂项费用 成本项目与要素费用的对应关系 费用要素 对应的成本项目 1、材料费用 1．1 直接材料 1．2 制造费用——材料费 2、人工费 2．1 直接人工 2．2 制造费用——人工费 3、折旧费 3．1 制造费用——折旧费 4、电费 4．1 其他直接费 4．2 制造费用——电费 5、其他杂项费用 5．1 其他直接费用 5．2 制造费用——电费 四、初始数据录入四、初始数据录入 （假设无期初数据，直接结束初始化） 五、成本系统参数设置五、成本系统参数设置 参 数 选 项 对半成品进行成本还原 “是” 约当系数设到成本项目 “否” 计划成本法材料取值 “实际价” 本期完工半成品成本刷新标准单价 “是” 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 39 第五课第五课 费用发生与归集 费用发生与归集 本章主要介绍各种要素费用的相关内容及系统数据采集的方法。

学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 明白需要采集的费用有哪些，他们之间的先后顺序是什么 ? 如何进行具体费用数据的采集操作 ? 费用归集的报表主要有哪些 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 40 第一节：概述 费用的采集是成本计算的第一步，主要是将生产过程中，为了生产产品而发生的各项费用，如原材料、人工费用、机器的折旧费用等，按照不同的成本对象进行归集，对于能够直接指定具体成本对象的，将直接计入有关的成本对象对于属于共耗材料、转制造费用的要素费用将转入对应的车间，等待着具体的分配 费用的采集按照要素费用的不同可以分为：材料费用的采集、人工费用的采集、折旧费用的采集和其他费用的采集等 各项费用采集完成以后，可以查询相关的汇总、明细报表 费用的采集可以按照一定的顺序来完成（非必须） ，一般来说，这个顺序为： 材料费用归集人工费用归集折旧费用归集其他费用归集 第二节：材料费用的采集 材料费用采集主要通过领料单来实现，领料单上记录了零用的材料、用途、成本对象等关键信息，他是费用分配的基础。

进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖材料费用录入〗 ，系统将陆续弹出材料费用录入有关的窗口 首先出现“条件过滤”屏幕： 这是一个设置过滤条件显示成本系统内已经存在的单据的窗口，根据不同的需要可以设置不同的条件，将显示不同的结果一般而言，我们只需要设置，时间为“本期” ，审核标志为“全部” ，作废标志为“全部” ，红蓝字为“全部”就可以了 单击“确定”按纽后，系统将弹出已经存在的符合条件的数据，屏幕如下： 图 5-1 要素费用的归集顺序图 图 5-2 条件过滤屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 41 在此窗口中， 大家可能会看到一些已经存在的单据， 这是因为此处是共用 “仓存系统” 中已经存在的“领料单” 另外，如果没有启用“工业仓存系统” ，也可以在此直接新增材料费用的领料单据， 注意：在此处录入的领料单，同样会“传”到“仓存系统” 在本教材中，由于同“生产管理”培训教材保持了高度的一致性，因此，系统本身已经存在了如上图中的几张单据对于已经存在的单据，我们可以修改其中的“成本对象” 、 “对方科目”等项目，双击编号为“SOUT5”的单据，系统弹出如下屏幕： 图 5-3 材料费用归集屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 42 在此可以修改成本对象。

在录入生产领料单时，通常成本对象可以从生产任务单代入，对于不按任务单领料的情况，可以由仓库管理员选择系统预设成本对象：共耗材料费、转入制造费用，成本会计通常需要确认，通常，对于领用低值易耗品可以归如共耗材料费，对于领用劳保福利品可以转入制造费用如果需要单独录入领料单据，在材料费用录入窗口中，单击工具条上的“新增”按钮，新增一张单据关于生产领料单的详细操作请参见“车间”子系统的生产领料操作 注意：领料单中“领料部门” 、 “成本对象代码”等项目的设置一定完全正确，否则，可能导致后面的费用分配和成本计算出错 第三节：人工费用的采集 人工费用采集主要通过“人工费用单据”来实现，此单据上记录了人工费用消耗的部门、成本对象、成本项目等相关信息，他是人工费用分配的基础 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖人工费用录入〗 ，系统将陆续弹出人工费用录入有关的窗口 首先出现“条件过滤”屏幕： 图 5-4 材料费用归集修改屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 43 这是一个设置过滤条件显示成本系统内已经存在的单据的窗口，根据不同的需要可以设置不同的条件，将显示不同的结果。

一般而言，我们只需要设置，会计期间为“本期” ，其余为缺省就可以了 单击“确定”按纽后，系统将弹出已经存在的符合条件的数据，屏幕如下： 人工费用单据的制作有两种方式： （1）直接录入； （2）引入 直接录入时，单击人工费用录入窗口工具条上的“新增”按钮，系统弹出如下界面： 图 5-5 人工费用归集过滤屏幕 图 5-6 人工费用归集屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 44 人工费用录入单据中，日期、部门、成本对象、成本项目等关键项目要设置正确，他们是后面费用分配和成本计算的基础 通常，生产工人的工资属于直接人工费，车间管理人员的工资属于制造费用，辅助生产部门发生的人工费应专门计入“制造费用—辅助生产费” 人工费用单据的制作也可以是通过引入其他数据来实现， 引入其他数据的主要内容如以下屏幕陆续显示 单击人工费用录入窗口工具条上的“引入”按钮，系统弹出如下界面： 图 5-7 人工费用归集单据录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 45 这一步告诉你引入数据的数据源可以有很多种，明白以后，可以选择“下次启动时不显示该画面” ，然后单击“下一步”按钮，出现如下屏幕： 这一步让你选择数据的引入方式， 如果引入数据的数据源比较单一， 而且是重复引入， 我们可以选择 “覆盖”引入的方式；如果引入的数据源有多个，而且不是重复引入，则可以选择“追加”引入的方式。

单击“下一步”出现如下屏幕： 图 5-8 人工费用归集引入屏幕 图 5-9 人工费用归集引入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 46 这一步选择具体的数据源，当选择不同数据源后，还需要你指定相关内容： （1） 从指定文件 下一步需要指定具体的文件，以及字段之间的对应关系 提示：如果你不知道文件的具体格式应该是怎样的，你可以将系统中的数据先引出成相关的格式，然后，按此格式修改自己的数据 （2） MS SQL SERVER 首先可以从指定数据库中指定有关的表，或者直接输入有关的查询语句然后还需要指定字段之间的对应关系，如果你不是 SQL 高手，或者对数据库结构不熟悉，最好不要使用这一选项 （3） 外部 ODBC 数据源 需要配置 ODBC 数据源，直接操作有关的查询语句，指定对应的字段关系 （4） K/3 总账系统 需要设置指定的部门、费用科目、以及对应的成本项目 （5） K/3 工资系统 需要设置指定工资项目，然后系统将根据不同的部门和职员类别汇总转入有关数据，因此，在工资系统中，职员的部门和职员类别一定要设置正确 建议：以上各种引入系统的单据必须经过适当的修改，确保相关的成本对象、成本项目设置完整。

第四节：折旧费用的采集 折旧费用采集主要通过“折旧费用录入”单据来实现，此单据上记录了人工费用消耗的部门、成本对象、成本项目等相关信息，他是折旧费用分配的基础 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖折旧费用录入〗 ，系统将陆续弹出折旧费用录入有关的窗口 图 5-10 人工费用归集引入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 47 折旧费用采集的方式和过程与人工费用的采集基本上相同，相关过程屏幕如下： 设置好过滤条件以后，单击“确定”按钮，进入折旧费用录入窗口： 折旧费用录入的单据可以是直接增加新的单据，也可以是引入固定资产的数据 新增单据的屏幕如下： 图 5-11 折旧费用归集条件过滤屏幕 图 5-12 折旧费用归集屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 48 新增的单据需要注意其部门、成本对象、成本项目等关键项目要设置正确，他们影响着后面费用的分配和成本的计算 引入数据方式和操作过程同工资系统的数据引入只是折旧费用的引入是从固定资产系统，而不是工资系统 从固定资产系统引入数据以后，还需要对其单据进行修改，确保关键项目的设置正确。

第五节：其他费用的采集 其他费用主要是指除了材料、人工、折旧等常规费用以外的各种费用 “其他费用”的采集主要通过“其他费用录入”单据来实现，此单据上记录了要素费用内容、消耗的部门、成本对象、成本项目等相关信息，他是其他费用分配的基础 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖其他费用录入〗 ，系统将陆续弹出其他费用录入有关的窗口 图 5-13 折旧费用归集录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 49 录入适当的查询条件以后，系统将进入其他费用录入窗口，屏幕如下： 费用数据采集有两种方式： （1）直接录入； （2）引入 单击其他费用录入窗口工具条的“新增”按钮，进行其他费用的录入，屏幕如下： 图 5-14 其他费用归集条件过滤屏幕 图 5-15 其他费用归集屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 50 数据引入的方式和操作过程与工资系统数据引入的操作基本相似，请参考人工费引入操作 至此，有关费用采集的操作已经完成，可以查看相关的费用采集报表进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗 ，将可以查看有关的费用采集情况。

举例“材料费用汇总表”查询结果如下： 图 5-16 其他费用归集录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 51 费用归集完成以后，可以进行各种归集报表的查询工作，主要包括材料费用归集明细表、汇总表；辅助生产费用的归集明细表、汇总表；人工费用归集明细表、汇总表；制造费用归集明细表、汇总表 问题与思考：问题与思考： 1、在贵企业当中，企业费用的发生的种类一般都有哪些？ 2、在 K/3 系统中，如何进行人工费用的归集？ 练习二：费用的采集练习二：费用的采集 2002 年 4 月份，中南电器股份公司发生下列成本业务 图 5-17 费用归集汇总查询示范表 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 52 1、 原材料领、退汇总表 领料部门 生产任务单号 编号 发料仓库 成本对象 物料物料名称 实发数量 单价 金额 领料部门 生产任务单号 编号 发料仓库 成本对象 物料物料名称 实发数量 单价 金额 一车间 REP4_2 SOUT8 一车间现场库 M100 B1 M100 主板 3,000 64.17 192519.23 B2 MAT 外壳 3,000 72.65 217955.85一车间 REP4_1 SOUT9 一车间现场库 M100 B1 M100 主板 3,000 64.17 192519.23 B2 MAT 外壳 3,000 72.65 217955.85一车间 REP4_3 SOUT10 一车间现场库 M100 B1 M100 主板 2,600 64.17 166850 B2 MAT 外壳 2,600 72.65 188895.06二车间 WORK38 SOUT5 材料库 M200 主板 C3 M200 芯片 10,000 146.89 1468857.14 C4 M200 裸板 5,000 50.38 251912.94 SOUT14 材料库 M200 主板 C4 M200 裸板 60 50.38 3022.96 SOUT15 材料库 M200 主板 C4 M200 裸板 -58 50.38 -2922.04二车间 WORK37 SOUT6 材料库 MAT 外壳C1 MAT 护镜 64,000 5.84 373864 C2 MAT 面板 12,800 15.79 202080二车间 WORK36 SOUT11 二车间小库 M200 B2 MAT 外壳 5,000 72.65 363259.74 B3 M200 主板 5,000 417.45 2087230.86合计: 119002 5924000.82 2、 工资费用分配汇总表 部门 直接人工 转入制造费用 一车间 200,000 100,000 二车间 300,000 150,000 供水时间 50,000 3、 折旧费用 本期以下各个部门的折旧费用为： 01 一车间 80,000 02 二车间 100,000 03 供水车间 60,000 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 53 4、 其他费用要素 电费： 01 一车间 20,000 02 二车间 30,000 03 供水车间 10,000 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 54 第六课第六课 费用分配（一） 费用分配（一） 本课主要介绍各种成本要素费用的基础设置，包括分配的标准设置、各种产量数据的录入。

学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 明白需要分配的费用有哪些 ? 他们之间的先后顺序是什么 ? 如何设置费用的分配标准 ? 如何录入各种产量数据 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 55 第一节：概述 费用的分配与成本计算是成本核算的重要一步，在各种费用完成归集以后，有的要素费用已经明确指明了其对应的最终产品，而对于共耗材料、辅助生产成本、制造费用等项目则需要将归集的费用按照一定的分配标准在最终的产品间进行分配 然后还需要将分配后的成本在产成品和在产品之间进行分配，需要逐步、逐层结转半成品和成品成本，这就是成本计算主要要完成的工作当然，系统可以根据 BOM 结构，智能地判断成本计算的顺序，并自动完成成本的计算 费用的分配有材料费用的分配（共耗材料） 、其他费用的分配、辅助费用的分配和制造费用的分配等几个方面 成本计算的过程可以逐步操作，也可以由系统自动完成 费用的分配需要按照一定的顺序来完成（必须） ，一般来说，应按照这样的顺序： 分配标准设置分配标准设置共耗材料费用分配标准其他共耗材料费用分配标准辅助生产成本费用分配标准制造费用分配标准设置在产品费用分配标准设置分配标准数据录入产量录入产量录入投产产量录入完工产量录入在产品盘店产量录入劳务耗用量录入费用分配费用分配共耗材料费用分配其他共耗费用分配辅助生产费用分配制造费用分配分配标准设置分配标准设置共耗材料费用分配标准其他共耗材料费用分配标准辅助生产成本费用分配标准制造费用分配标准设置在产品费用分配标准设置分配标准数据录入分配标准设置分配标准设置共耗材料费用分配标准其他共耗材料费用分配标准辅助生产成本费用分配标准制造费用分配标准设置在产品费用分配标准设置分配标准数据录入产量录入产量录入投产产量录入完工产量录入在产品盘店产量录入劳务耗用量录入产量录入产量录入投产产量录入完工产量录入在产品盘店产量录入劳务耗用量录入费用分配费用分配共耗材料费用分配其他共耗费用分配辅助生产费用分配制造费用分配费用分配费用分配共耗材料费用分配其他共耗费用分配辅助生产费用分配制造费用分配 第二节：分配标准设置 本课主要介绍给各种需要分配的费用设置对应的分配标准，并录入各种分配标准数值。

他是费用分配的基础 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配标准设置〗 ，选择具体的需要分配的费用类型，将可以进行各费用的分配的标准设置这些需要设置分配标准的项目有：共耗材料费用分配标准、其他共耗材料费用分配标准、辅助生产成本费用分配标准、制造费用分配标准设置、在产品费用分配标准设置等 选择“共耗材料费用分配标准” ，双击后进入如下界面： 图 6-1 费用分配顺序表 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 56 选择适当的费用分配标准，单击“保存”按钮，完成“共耗材料费用分配标准”的设置 在此可以选择不分部门的“统一设置” ，则所有部门都使用这一种费用分配标准，你也可以按照不同部门分别设置费用分配标准 按照以上设置方法，分别可以设置“其他共耗材料费用分配标准” 、 “辅助生产成本费用分配标准” 、 “制造费用分配标准设置” 、 “在产品费用分配标准设置” 分配标准设置完成以后，还需要录入分配标准的数据，系统将根据这些数据，按比例完成费用的分配 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配标准设置〗→〖分配标准数据录入〗 ，选择具体分配标准，将可以进行各分配标准数值设置。

系统弹出如下界面： 例如：选择“实际总工时”分配标准录入数据，单击“确认”按钮后，出现如下屏幕： 图 6-2 材料费用分配标准设置屏幕 图 6-3 分配标准数据录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 57 录入实际总工时的方法有两种： （1）直接增加； （2）引入 如果是直接增加，则单击屏幕工具条上“新增”按钮，系统弹出如下界面： 图 6-4 费用分配标准录入屏幕 图 6-5 费用分配标准数据录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 58 需要选择相应的“部门” 、 “成本对象” ，并且要录入“工时” ，数据一定要准确录入完成以后，单击“保存”按钮，逐一录入完成 除了手工“新增”以外，系统还提供“引入”功能，可以从外部数据引入相关数据 “引入”的方式和操作过程同前面介绍的各种“引入”一样，可参见“费用归集”部分“人工费用”的归集“引入”操作 “引入”时需要注意如果是从“车间管理系统”引入数据，则车间系统汇报的工时数一定要准确，需要同“车间管理系统”联合使用 另外，引入数据后，还需要对引入的单据进行检查和修改，确保其正确无误。

其他各种分配标准的设置与“共耗材料分配标准设置”相似，可参考其设置；其他各种分配标准数据录入与“实际总工时”相似，可参考其设置 提示：如果分配标准设到了成本项目，则设置的时候，需要明细的具体的成本项目 第三节：产量录入 本课主要介绍给各种半成品、产成品、劳务的投产和完工数量，已经归集的费用需要在这些产品和劳务间分配他是费用分配的基础 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖产量录入〗 ，选择具体的需要录入产量的类型，并且录入相关数据 需要录入相关产品数量的项目有：投入产量录入、完工产量录入、在产品盘点产量录入、劳务消耗录入等 投入产量录入投入产量录入 选择“投入产量录入” ，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”按钮，出现如界面： 图 6-6 投产产量录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 59 “投入产量”的录入，有两种方式： （1）引入； （2）新增录入 如果是“新增”录入，单击屏幕工具条上“新增”按钮，将出现如下屏幕： 屏幕上“编码”系统将自动给出， “部门名称” 、 “成本对象名称”将由输入的“部门编码” 、 “成本对象编码”自动携带。

“日期” 、 “部门编码” 、 “成本对象编码” 、 “数量”等项目需要慎重录入 “投入产量”的录入也可以采用“引入”的方法，引入的方式和过程同费用归集中人工费用引入的操作 提示：这里面需要注意的是，选择从“生产任务单”引入，如果已经启用了车间管理系统，并且已经有了投产，则系统就可以自动引入已经投产的数据 完工产量录入完工产量录入 选择“投入产量录入” ，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”按钮，出现如界面： 图 6-7 投产产量录入单据屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 60 “产品入库录入”共用“仓存系统”和“车间管理系统”的产品入库单，如果在其他系统已经录入了相关的单据，则在本界面中就会显示出来 如果没有启用“仓存系统”和“车间管理系统” ，则可在此新增录入，单击屏幕工具条上“新增”按钮，出现如下屏幕： 图 6-8 产品入库录入屏幕 图 6-9 产品入库录入单据屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 61 产品入库的操作，需要根据实际入库的情况，录入有关内容。

具体操作，请参见成本计划培训教材的产品入库操作一般情况下，成本系统都会同车间计划系统联合使用 在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入 选择 “在产品盘点产量录入” ， 双击后出现条件设置窗口， 使用默认条件， 或者设置适当条件后， 单击 “确认”按钮，出现如界面： 此屏幕中，将各产品的投入、产出的数量，结合期初再产数量、废品转出数量等数据将自动计算出期末在产品的账存数量，需要录入实际的在产品库存盘点数量，系统将自动计算出在产品的盘盈盘亏数量 其中“废品转出”数量，是在废品处理功能中录入的废品数量，有关此项内容，本教材后面内容将做详细介绍 另外， “期初在产品产量”是系统根据上期结转，自动填列的； “投产产量”是根据投料单的数量自动计算完成的； “本期完工产量”是根据本期入库单的数量自动计算完成的； “期末在产品数量”是根据其他几项系统自动计算完成的 此外，还可以从外边数据源引入有关数据 劳务耗用量录入劳务耗用量录入 选择“劳务耗用量录入” ，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”图 6-10 在产品产量盘点录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 62 按钮，出现如界面： 屏幕上将显示系统已经存在且符合条件的记录，本屏幕主要完成各种劳务的在生产车间的消耗情况，对于辅助生产成本的一次分配，将利用这些数据，通过代数法在各收益部门之间进行分配。

单击屏幕中工具条上的“新增”按钮，系统将弹出如下界面： 图 6-11 劳务耗用量录入屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 63 在此屏幕上录入“日期” 、 “部门编码” 、 “受益部门编码” 、 “数量”等关键信息， “编号”由系统自动给出，“部门名称” 、 “受益部门名称”分别由其编码自动携带， “劳务编码” 、 “劳务名称”由输入的“部门编码”自动相关携带，主要是因为本系统中一个辅助生产部门部门只对应一种劳务，一种劳务也只对应一个辅助生产部门 提示：本屏幕中“部门”是指提供劳务的部门， “受益部门”是指接受劳务的部门，包括生产部门和非生产部门 至此，对各种分配标准数据，各种产量数据都已经录入完成 问题与思考问题与思考 1、 在你们企业当中，是如何确定费用分配标准的？他们在 K/3 系统中如何设置？ 2、 废品产量的录入在什么地方？它对成本的计算有什么影响？ 练习三：费用的分配操作练习三：费用的分配操作 一、费用分配标准一、费用分配标准 （1）共耗费用按照“实际总工时” （2）各个要素费用的分配标准按照“实际总工时” 图 6-12 劳务耗用量录入单据屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 64 （3）辅助生产的分配按照下列方式： 一车间 二车间 实际总工时 实际总工时 分配方法：统一采用“代数分配法” （4）制造费用统一按照“实际总工时”进行分配 （5）完工、在产品费用的分配采用约当产量法 二、分配标准数据录入二、分配标准数据录入 部门 成本对象 工时 部门 成本对象 工时 一车间 M100 30000 二车间 M200 15000 二车间 MAT 外壳 10000 二车间 M200 主板 12800 三、约当系数三、约当系数 部门名称 成本对象 约当系数 部门名称 成本对象 约当系数 一车间 M100 0.7 二车间 M200 0.7 二车间 MAT 外壳 0.6 二车间 M200 主板 0.6 四、废品数量：四、废品数量： 转出 A1，M100 100 个，属于不可修复废品，材料和其它投入程度都为 100％，废品索赔收回 1000 元（录入方法见第九课） 。

五、在产量录入五、在产量录入 （1）在产品产量录入 用手工核算的方法算出 A1,M100 产品的费用归集和分配的各项结果，并且同计算机计算的结果核对，掌握成本计算费用归集和分配的原理、计算过程 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 65 第七课第七课 费用分配（二） 费用分配（二） 本课程主要介绍各种需要分配费用是如何进行分配的？分配的顺序是怎样的 学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 描述费用分配的具体步骤 ? 进行费用分配的操作 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP 成本管理实施培训教材 - - 66 第一节：费用分配的一般顺序 本课主要介绍共耗材料、其他材料、辅助生产费用、制造费用的分配费用分配主要是将已经归集的没有直接指定最终产品的各项费用进行分配，明确到各项具体的产品 费用的分配需要按照一定的顺序进行，其基本顺序是： 材料费用分配其他费用分配辅助费用分配制造费用分配材料费用分配其他费用分配辅助费用分配制造费用分配 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用分配〗 ，选择具体的需要分配的费用类型，将可以进行各费用的分配。

这些需要分配的项目有：材料费用分配、其他费用分配、辅助费用分配、制造费用分配等 第二节：材料费用分配 选择“材料费用分配” ，双击后“条件过滤窗口”设置过滤条件或选择默认条件，单击“确认”按钮后进入如下界面： 图7-1 费用分配顺序屏幕 图7-2 材料费用分配屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 67 在此窗口中，列示了在“费用归集”部分录入的符合条件的材料费用归集单据，在本屏幕“工具条”上，需要注意“核算” 、 “手工” 、 “自动” 、 “向导”等费用分配的主要工具和方法 “核算” ：“核算” ：在材料费用正式分配以前，需要将材料费用的实际金额按照各种存货计价方法正式计算一遍，以正确反映归集的材料费用的实际金额当然，如果您在其他系统已经正确计算过，或者您没有启用相关系统，而且直接录入的单据金额正确的话，你也可以不必做这一步 建议：您第一次计算材料费用的时候，您最好操作一下 “自动” ：“自动” ：这是材料费用分配的一种处理方式，系统将根据已经录入的分配标准、分配标准数值等资料，将材料费用指定到具体的产品，所有单据的整个工作都是系统自动完成的，速度比较快。

“手工” ：“手工” ：和自动计算相对应的是手工处理方式，手工处理是一张一张的设置，速度较慢，但是他可以修改各项分配标准的数值，这对于各项共耗材料在一个车间的分配调整非常有用 建议：可以将“自动”和“手工”结合使用，先用“自动”计算，然后将计算的结果，通过“手工”的方式进行调整 “向导” ：“向导” ：是一种需要人工操作的“自动处理”方式，主要是分各种分配标准，逐步进行材料费用的分配 单击屏幕工具条上“核算”按钮，系统将逐步弹出相关条件设置窗口，系统逐步完成各类出库材料的成本计算，并可以出具相关的材料费用核算报告 单击屏幕工具条上“自动”按钮，系统将逐个完成材料费用的分配，屏幕如下： 选择某一张单据（例如，可以选择单据SOUT5） ，单击屏幕工具条上“手工”按钮，将出现如下界面： 图7-3 材料费用分配过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 68 在此屏幕中，对于共耗材料可以重新设置分配标准数值，修改自动分配的结果，修改完成后，单击“保存”按钮，系统将保存修改后的结果 通过“向导”完成费用分配，主要过程如下，在费用分配主屏幕下，单击工具条上“向导”按钮，系统将通过“设置过滤条件” 、 “选择分配标准” 、 “费用分配”等步骤完成费用的分配。

第三节：其他费用分配 其他费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的其他费用进行分配，其分配的方法和过程同材料费用的分配，详细操作过程可参照进行 第四节：辅助生产费用分配 辅助生产费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的辅助生产费用进行分配其计算过程有两个步骤： （1）将费用在各部门进行分配； （2）对于生产部门在各产品间进行分配 但是，这两个步骤同时完成的，在各部门之间的分配是按“代数法”来完成的，在各产品之间的分配是按照设置的分配标准和分配标准数来进行的 辅助生产费用分配的操作过程同材料费用的分配操作，详细操作过程可参照进行 第五节：制造费用分配 制造费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的“转入制造费用”的费用进行分配，其分配的方法和过程同材料费用的分配，详细操作过程可参照进行 图7-4 材料费用分配过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 69 问题与思考问题与思考 请问在K/3系统中，费用分配的“自动”和“手工”有什么区别？ 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 70 第八课第八课 成本计算 成本计算 本课程主要介绍 K/3 系统中“成本计算”功能的使用方法，如何在操作向导的指引下，完成成本的自动核算。

学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? “成本计算”向导如何使用？ ? 成本向导操作过程中各选项如何使用 ? 按照向导的指引完成成本的自动计算 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 71 第一节：成本计算概述 本课主要介绍成本计算的顺序和内容成本计算过程是一个向导式操作过程，他包含了前面介绍的材料出库核算、费用分配等工作，如果成本计算全部都使用“自动”分配的功能，那么前面几个步骤的工作可以集中到这一过程来自动完成 整个成本计算过程主要由“向导说明” 、 “材料出库核算” 、 “费用分配” 、 “废品费用分配” 、 “成本计算类型” 、 “成本计算”等步骤构成 第二节：成本计算 进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖成本计算〗→〖产品成本计算〗 ，进入成本计算向导系统弹出如下屏幕： 这是成本计算第一步---“向导说明” ，熟练以后，可以选择“下次不显示该选项” 按钮单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面： 图8-1 成本计算屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 72 这一步主要计算出库的材料的成本，如果前面已经计算过，可以忽略本步骤，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面： 这一步主要完成对“费用录入”部分归集的费用进行分配的工作，如果前面已经进行了费用的分配工作，则可以不选择任意内容，将白框中的对号去掉，跳过该步，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面： 图8-2 成本计算过程屏幕 图8-3 成本计算过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 73 这一步主要完成对“废品管理”部分对相关费用进行分配的工作，如果前面已经进行了费用的分配工作，则可以不选择任意内容，将白框中的对号去掉，跳过该步，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面： 这一步主要是设置计算“实际成本”还是“标准成本” ，可以同时选择。

需要说明的是，这里的实际成本和材料核算的计价方法是计划成本法还是实际成本法没有关系，他只是成本计算相对与“标准成本”的一种成本核算方法如果选择了“标准成本计算” ，则相关的基础资料需要设置完整（有关基础资料我们将在最后图8-4 成本计算过程屏幕 图8-5 成本计算过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 74 一课标准成本一节中详细介绍） ， 否则， 将会提示没有 “数据未通过合法性检查， 是否继续” 等提示 单击 “下一步”按钮，系统弹出如下界面： 在这一步，您可以设置您希望看到的有关成本计算过程的报告，注意，成本计算 完成以后，您在设定的目录中将可以找到您想看的报告单击“下一步”按钮，系统将陆续弹出如下界面： 图8-6 成本计算过程屏幕 图8-7 成本计算过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 75 这个过程是“成本计算”的核心内容主要完成四个方面的工作： （1） 判断成本计算的步骤 根据生产领料清单（材料费用分配的结果）和产品入库及投产情况来判断，对所的已投产的成本对象进图8-8 成本计算过程屏幕 图8-9 成本计算过程屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 76 行步骤标记。

对分步法的成本计算，本系统采用的是成本会计逐步结转分步法中的综合结转分步法的理论 （2） 汇集成本及分配在产品成本 汇集成本对象按成本项目的期初余额和本期发生的成本金额，并且汇集标准成本项目为直接材料的成本项目下的材料的期初余额和本期发生的材料成本金额，对汇集的成本金额按在产品成本分配标准在本期完工产品和期末在产品间进行分配，该分配过程包括： （1）对各成本对象按成本项目归集的金额的分配； （2）对各成本对象按直接材料类成本项目下的明细材料归集的材料数量、金额的分配 （3） 成本还原 这个过程主要有两个步骤： 1) 如果选择“成本还原”的选项，则在计算完每一个成本对象的成本时，对标准成本项目为直接材料的成本项目下包括的自制物料按一定的比例拆分到各个成本项目中去，这个比例称之为还原系数 2) 系统计算出第一步骤成本对象的成本，则计算出其还原系数，并刷新成本对象定义时的还原系数维护页，还原系数是以成本对象各成本项目还原后的结果计算的结构比例，成本对象成本中包括的自制半成品是按该自制物料对应的成本对象的还原系数进行成本还原的，如果在计算过程中找不到还原系数，则会提示录入还原系数 （4） 与入库核算集成并进行下一步的成本计算 当执行完第一步的成本计算以后，系统对已计算出的产品成本自动进行入库核算，并进行下一步半成品的出库核算，重新检查费用分配情况： 1) 重新执行材料费用分配； 2) 判断辅助生产如耗用上一步的成本对象，辅助生产费用重新分配，若没有耗用，则不再重新分配； 3) 判断制造费用如耗用上一步的成本对象，则制造费用重新分配，若没有耗用，则不再重新分配。

执行完以上步骤以后，则开始计算第二步骤的成本对象成本，计算向导一次完所有步骤成本对象的成本计算 问题与思考：问题与思考： 请问成本计算过程中， 如果前期已经进行了 “材料核算” 和费用分配， 是否还需要再选择一次？理由是什么？ 练习四：练习四： 练习成本计算，并同第十课第三节的结果比较，看看是否有出入？如果有问题，请查找原因并于予纠正 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 77 第九课第九课 废品管理 废品管理模块是将企业生产过程中的所有废品相关业务集中处理的模块，为废品的管理分析提供依据 学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 设置废品共耗费用分配标准 ? 录入废品产量数据 ? 录入废品索赔数据 ? 分配废品共耗费用 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 78 第一节：废品共耗费用分配标准设置 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗 与一般共耗费用分配标准设置一样，废品共耗费用分配标准设置也包含材料费用、其他费用、辅助生产费用、制造费用四种分配标准设置，其操作也完全相同。

在成本计算时，一般共耗费用分配取一般共耗费用分配标准，修复废品共耗费用取废品共耗费用分配标准 第二节：废品产量录入 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品产量录入〗 废品产量录入是反映企业本期生产过程中产生的不可修复废品和可修复废品的成本对象的产量，用来计算废品损失和废品成本 废品产量信息是分配标准单元<可修复废品产量>、<不可修复废品产量>的数值来源 废品产量录入可手工录入，也可引入数据在K/3内，可引入车间管理（工业）系统的废品信息当引外部数据时，参见费用录入的引入功能 过滤条件：会计期间（范围段）或时间段、部门代码（范围段，指基本生产部门） 、成本对象（范围段） 废品产量录入字段介绍： 数数 据据 项项 说说 明明 必填项（是必填项（是/否）否）编号 单据编号，不需录入，保存单据时系统自动给出 否 部门编码 基本生产部门 是 成本对象 非系统预设的成本对象 是 数量 大于零 是 废品类型 可修复废品或不可修复废品 是 材料投入程度 当为不可修复废品时录入，默认 100% 是 其它投入程度 当为不可修复废品时录入，默认 100% 是 第三节：废品索赔录入 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品索赔录入〗 。

废品索赔录入可手工录入，也可引入外部数据，参见费用录入的引入功能 过滤条件：会计期间（范围段）或时间段、部门代码（范围段，指基本生产部门） 、成本对象（范围段） ，责任人（范围段，指职员） ，废品类型 废品索赔录入字段介绍： 数数 据据 项项 说说 明明 必填项（是必填项（是/否）否）编号 单据编号，不需录入，保存单据时系统自动给出 否 部门编码 基本生产部门 是 成本对象 非系统预设的成本对象 是 成本项目 必须指明索赔所得计入的成本项目 是 金额 大于零 是 废品类型 可修复废品或不可修复废品 是 备注 录入与本单据有关的备注信息 否 表9-2 废品索赔录入 表6-1 废品产量录入主要字段 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 79 第四节：废品共耗费用分配 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗 这里提供所有修复废品发生费用的分配功能，包括： ? 废品处理—材料费用分配 ? 废品处理—其它费用分配 ? 废品处理—辅助生产费用分配 ? 废品处理—制造费用分配 废品处理—材料费用分配废品处理—材料费用分配 本模块主要是对修复废品过程中领用的材料费用进行分配，处理的单据来源是领料类型为“修复废品领料”的生产领料单，而领料类型为“一般领料”的生产领料单的费用分配则在第十章介绍的费用分配－材料费用分配中说明。

修复废品发生的材料费用单据如果指定了成本对象，则该单据对应的所有材料费用全部直接分配给指定的成本对象；如果单据上并没有指定成本对象或者指定为“共耗费用” ，系统将根据〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—材料费用分配标准设置〗中定义的分配标准进行分配，在分配过程中的具体操作和操作界面与第十章第一节“材料费用分配”完全相同 修复废品发生材料费用分配与一般材料费用分配过程中的区别只在于： 1、分配给予的对象不同：修复废品发生的共耗材料费用是在有可修复废品产量的成本对象之间分配，而一般材料费用则在所有有投产的成本对象之间分配； 2、分配依赖的标准不同：修复废品发生的共耗材料费用分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—材料费用分配标准设置〗 ；一般耗用共耗材料费用分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖分配标准设置〗?〖共耗材料费用分配标准设置〗 ； 废品处理—其它费用分配废品处理—其它费用分配 本模块主要是对修复废品过程中发生的除材料费用以外的其他费用进行分配，处理的单据来源是人工费用、折旧费用和其他费用录入中录入的用途为“修复废品费用”的所有费用单据，而用途为“一般费用”的费用单据则在第十章介绍的“费用分配－其他费用分配”中分配； 修复废品发生的其他费用单据（含人工、折旧、其他费用，本点中如无特别说明则下同）如果指定了成本对象，则该单据对应的费用全部直接分配给指定的成本对象；如果单据上并没有指定成本对象或者指定为“共耗费用” ，系统将根据〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—其他费用分配标准设置〗中定义的分配标准进行分配，在分配过程中的具体操作和操作界面与第十章第二节“其他费用分配”完全相同。

修复废品发生的其他费用分配与一般耗用其他费用分配过程中的区别只在于： （1） 、分配给予的对象不同：修复废品发生的其他费用是在有可修复废品产量的成本对象之间分配，而一般耗用费用则在所有有投产的成本对象之间分配； （2） 、分配依赖的标准不同：修复废品发生的其他共耗费用分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—其他费用分配标准设置〗 ；一般耗用的其他共耗费用分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖分配标准设置〗?〖其他费用分配标准设置〗 ； 废品处理—辅助生产费用分配废品处理—辅助生产费用分配 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 80 本模块主要是对修复废品过程中耗用的辅助生产费用进行分配，修复废品发生的辅助生产费用总数由辅助生产费用一次分配中根据修复废品耗用的劳务量计算而得，劳务耗用录入中用途为“修复废品耗用”耗用单据为修复废品耗用，而用途为“一般耗用”的则为第十章介绍的正常生产耗用劳务，两者各自耗用的辅助生产总费用在辅助生产费用一次分配（分配到部门）时已经区分开来，而无论在这里还是在第十章第三节介绍的一般辅助生产费用分配中辅助生产费用的一次分配原理和结果都是完全相同的，劳务耗用单价也完全相同； 由于“废品处理—辅助生产费用分配”的一次分配与“费用分配－辅助生产费用分配”中的一次分配完全相同（执行同一分配程序） 。

辅助生产费用分配的二次分配是指将分配到部门的辅助生产费用再分配到各个具体的成本对象身上，由于在有废品处理业务的情况下，辅助生产费用分配到部门内时（一次分配）已经分成了两块，一块是正常耗用辅助生产费用 （在第十章第三节中描述） ， 另一块则是需要在本模块进行分配的修复废品耗用的辅助生产费用 修复废品耗用辅助生产费用的二次分配与一般费用分配中的辅助生产费用二次分配是有所不同，不同点如下： （1） 、修复废品的辅助生产费用二次分配后只能将费用分配给有可修复废品产量的成本对象上，而一般辅助生产费用二次分配则可以将费用分配给所有有投产的成本对象上； （2） 、修复废品的辅助生产费用分配标准取自于〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—辅助生产费用分配标准设置〗 ；而一般耗用辅助生产费用的分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖分配标准设置〗?〖辅助生产费用分配标准设置〗 ； （3） 、修复废品耗用的辅助生产费用二次分配的是分配到部门的修复废品耗用的辅助生产费用，而一般生产耗用辅助生产费用的二次分配则是分配到部门的一般耗用辅助生产费用； 除以上分配原则和取数规则不同外，在手工分配、一次分配、二次分配等操作和原理方面， “废品处理—辅助生产费用分配”与第十章第三节中描述的〖费用分配〗?〖辅助生产费用分配〗完全相同。

废品处理—制造费用分配废品处理—制造费用分配 本模块主要是对修复废品过程中发生的制造费用进行分配，处理的单据来源是人工费用、折旧费用和其他费用录入中录入的用途为“修复废品费用”且成本对象为“转入制造费用”的所有费用单据以及生产领料单中转入制造费用的领料类型为“修复废品领料”的材料费用，而转入制造费用的其他费用单据则在第十章介绍的“费用分配－制造费用分配”中分配； 在对修复废品发生的制造费用分配前， 系统会自动按照要素费用和部门进行合计并显示； 在分配界面中，而具体的手工分配、自动分配等操作技巧及流程本模块的处理方法与第十章第四节描述的“费用分配－制造费用分配”完全相同，只不过在实际取数和分配过程中两者有较大差别，差别如下： （1） 、修复废品发生的制造费用总数来源和一般制造费用不同，前面已经描述； （2） 、修复废品发生的制造费用只能分配给有可修复废品产量的成本对象，而一般制造费用却可以分配给所有有投产的成本对象； （3） 、修复废品发生的制造费用分配标准取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖废品管理〗?〖废品处理—制造费用分配标准设置〗 ；而一般制造费用的分配标准则取自于： 〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖分配标准设置〗?〖制造费用分配标准设置〗 ； 问题与思考：问题与思考： 1、请问在贵企业当中是否进行废品的管理？你们是如何管理的？ 2、在 K/3 系统中，如何对废品成本进行管理？ 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 81 第十课第十课 成本管理系统查询报表与分析报表 成本管理系统查询报表与分析报表 本章主要介绍成本进行归集和分配以后，将产生哪些报表，他们各自的目标是什么。

学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 成本管理系统的查询报表有哪些特点，目标是什么？ ? 成本管理系统的分析报表有哪些特点，目标是什么？ ? 查询成本报表 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 82 第一节：概述 成本系统主要查询报表成本系统主要查询报表 成本管理系统的报表模块按费用归集、费用分配、成本计算的业务流程提供各组报表，详尽地反映各环节费用发生及分配、计算的结果的信息，另外也提供一些辅助性的报表信息以供决策 成本管理系统查询报表主要完成如下几个方面的目标： （1） 提供成本计算过程的各种数据信息，按成本的业务流程提供报表的查询 （2） 每种报表提供丰富的过滤条件查询 （3） 提供<汇总表>-><明细表>-><单据>的连查功能，方便信息的跟踪与数据的核对 成本系统主要分析报表成本系统主要分析报表 成本系统的成本分析从三种主要的角度提供分析成本升降的原因，为企业的成本决策提供重要的信息，通过成本结构的分析，可以掌握企业成本的构成情况，指导企业控制成本的重心；通过不同成本类型之间的对比分析，可以掌握企业成本控制的力度；通过提供不同期间成本的分析，可以掌握企业成本的重大影响因素。

成本管理系统分析报表主要完成如下几个方面的目标： （1） 提供成本对象各成本项目金额的结构分析， 有利于掌握成本的构成， 确定重点控制的成本项目 （2） 提供成本对象不同的成本类型成本的分析，从而掌握实际成本与企业制定的计划成本、预算成本之间的比较分析，挖掘降低成本的潜力 （3） 提供不同期间的成本分析：通过定义成本类型及会计期间，分析每一成本类型在时间上的发展趋势，分析产品成本升降的原因 第二节：主要报表查询 成本计算单成本计算单 选择您想要是输出的成本计算单，确认后，系统出现下列界面，如图： 这里报表输出过滤器，在这里进行输出条件过滤，过滤确认后，系统弹出下列界面： 图10-1 成本计算单查询条件过滤屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 83 图10-2 成本计算单查询结果屏幕 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 84成本对象代码 部门代码 本期投入产量 本期投入直接材料 本期投入直接人工 本期投入辅助生产费 本期投入人工费 本期投入折旧费 本期投入其它费 本期投入成本 成本对象代码 部门代码 本期投入产量 本期投入直接材料 本期投入直接人工 本期投入辅助生产费 本期投入人工费 本期投入折旧费 本期投入其它费 本期投入成本 M100 一车间 8,600 1,176,695.22 200,000.00 48,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00 1,624,695.22 M200 二车间 5,000 2,450,490.60 118,047.62 28,571.43 59,523.81 39,682.54 11,904.76 2,708,220.76 MAT 外壳 二车间 12,800 575,944.00 79,365.08 19,047.62 39,682.54 26,455.03 7,936.51 748,430.77 M200 主板 二车间 5,000 1,720,871.00 101,587.30 24,380.95 50,793.65 33,862.43 10,158.73 1,941,654.07 合计 31,400 5,924,000.82 499,000.00 120,000.00 250,000.00 180,000.00 50,000.00 7,023,000.82 成本对象代码 部门代码 本期完工产品产量 本期完工产品直接材料 本期完工产品直接人工 本期完工产品辅助生产费 本期完工产品人工费 本期完工产品折旧费 本期完工产品其它费 本期完工产品总成本 成本对象代码 部门代码 本期完工产品产量 本期完工产品直接材料 本期完工产品直接人工 本期完工产品辅助生产费 本期完工产品人工费 本期完工产品折旧费 本期完工产品其它费 本期完工产品总成本 M100 一车间 8,600 1,176,695.22 200,000.00 48,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00 1,624,695.22 M200 二车间 1,300 875,175.21 41,517.01 10,204.08 21,258.50 14,172.34 4,251.70 966,578.84 MAT 外壳 二车间 12,800 575,944.00 79,365.08 19,047.62 39,682.54 26,455.03 7,936.51 748,430.77 M200 主板 二车间 5,000 1,720,871.00 101,587.30 24,380.95 50,793.65 33,862.43 10,158.73 1,941,654.07 合计 27,700 4348685.43 422469.39 101632.65 211734.69 154489.80 42346.94 5281358.90 成本对象代码 部门代码 期末在产品产量 期末在产品直接材料 期末在产品直接人工 期末在产品辅助生产费 期末在产品人工费 期末在产品折旧费 期末在产品其它费 期末在产品成本 成本对象代码 部门代码 期末在产品产量 期末在产品直接材料 期末在产品直接人工 期末在产品辅助生产费 期末在产品人工费 期末在产品折旧费 期末在产品其它费 期末在产品成本 M200 二车间 3,600 1,575,315.39 76,530.61 18,367.35 38,265.31 25,510.20 7,653.06 1,741,641.92 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 85 A B C D E F J K A B C D E F J K 2 成本对象 部门代码 本期投入产量 本期投入直接材料 本期投入直接人工 本期投入辅助生产费 本期投入成本 生产费用合计 成本对象 部门代码 本期投入产量 本期投入直接材料 本期投入直接人工 本期投入辅助生产费 本期投入成本 生产费用合计 3 M100 一车间 17200 =SUM('1-材料费用'!M2:M7) ='5-费用归集'!C9-'3-废品损失'!B5 ='5-费用归集'!D9 =SUM(D3:I3) =J3 4 M200 二车间 5000 =SUM('1-材料费用'!M14:M15) ='6-分配标准'!$J3/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!C$10 ='6-分配标准'!$J3/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!D$10=SUM(D4:I4) =J4 5 MAT外壳 二车间 12800 =SUM('1-材料费用'!M12:M13) ='6-分配标准'!$J4/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!C$10 ='6-分配标准'!$J4/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!D$10=SUM(D5:I5) =J5 6 M200主板 二车间 5000 =SUM('1-材料费用'!M8:M11) ='6-分配标准'!$J5/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!C$10 ='6-分配标准'!$J5/'6-分配标准'!$J$6*'5-费用归集'!D$10=SUM(D6:I6) =J6 7 合计 =SUM(C3:C6) =SUM(D3:D6) =SUM(E3:E6) =SUM(F3:F6) =SUM(J3:J6) =SUM(K3:K6) 9 成本对象 部门代码 本期完工产品产量 本期完工产品直接材料 本期完工产品直接人工 本期完工产品辅助生产费 本期完工产品总成本 本期完工产品单位成本 成本对象 部门代码 本期完工产品产量 本期完工产品直接材料 本期完工产品直接人工 本期完工产品辅助生产费 本期完工产品总成本 本期完工产品单位成本 10 M100 一车间 8600 =D3*($C10+100)/($C10+$C17*'6-分配标准'!$K2+100) =(E3+1000)*($C10+100)/($C10+$C17*'6-分配标准'!$K2+100)-1000 =F3*($C10+100)/($C10+$C17*'6-分配标准'!$K2+100) =SUM(D10:I10) =J10/C10 11 M200 二车间 1300 =D4*($C11)/($C11+$C18*'6-分配标准'!$K3) =E4*($C11)/($C11+$C18*'6-分配标准'!$K3) =F4*($C11)/($C11+$C18*'6-分配标准'!$K3) =SUM(D11:I11) =J11/C11 12 MAT外壳 二车间 12800 =D5*($C12)/($C12+$C19*'6-分配标准'!$K4) =E5*($C12)/($C12+$C19*'6-分配标准'!$K4) =F5*($C12)/($C12+$C19*'6-分配标准'!$K4) =SUM(D12:I12) =J12/C12 表10-1 成本计算单逻辑过程表 金蝶专题培训课程 K/3ERP成本管理实施培训教材 - - 8613 M200主板 二车间 5000 =D6*($C13)/($C13+$C20*'6-分配标准'!$K5) =E6*($C13)/($C13+$C20*'6-分配标准'!$K5) =F6*($C13)/($C13+$C20*'6-分配标准'!$K5) =SUM(D13:I13) =J13/C13 14 合计 =SUM(C10:C13) =SUM(D10:D13) =SUM(E10:E13) =SUM(F10:F13) =SUM(J10:J13) =SUM(K10:K13) 16 成本对象 部门代码 期末在产品产量 期末在产品直接材料 期末在产品直接人工 期末在产品辅助生产费 期末在产品成本 成本对象 部门代码 期末在产品产量 期末在产品直接材料 期末在产品直接人工 期末在产品辅助生产费 期末在产品成本 18 M200 二车间 =C4-C11-'3-废品损失'!B4 =D4-D11 =E4-E11 =F4-F11 =J4-J11 表10-2 成本计算单逻辑过程表 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 87 - 成本成本BOM 系统还提供成本BOM的管理功能。

操作步骤是： （1）定义BOM； （2）在“成本报表”的“基本成本报表”选择“成本BOM” ，系统弹出下列界面： 这里系统就会显示带实际单位成本的BOM，成本BOM的意义在于：企业可以通过成本BOM了解产品的成本结构，从而知道其中哪些部件占多大的成本比重 当然，系统潜在的、高级或可以变通处理的功能还很多，只要对系统有透彻的了解，很多个性化需求和特殊需求实际上都是可以实现的 完工成本汇总表完工成本汇总表 在K/3主控台中，选择〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖成本计算〗?〖完工成本分级汇总表〗 ，双击要选择的报表，在弹出的过滤窗口中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面 1、 〖完工成本分级汇总表〗反映完工产品成本按部门、成本项目、成本对象进行分组分级的汇总情况，可任意选择上述三个汇总依据进行组合逐级汇总查询 2、〖完工成本分级汇总表〗的过滤条件如下： 数数 据据 项项 说说 明明 会计期间 范围段 部门代码 范围段 成本对象 范围段 分级汇总 按成本对象、成本项目、部门 图10-3 成本BOM查询结果图 表10-3 完工成本汇总表查询条件过滤项目金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 88 - 图10-4 完工成本查询条件过滤屏幕 图10-5 完工成本查询结果屏幕 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 89 - 问题与思考问题与思考 1、请问在贵企业当中，是否要管理成本还原表？ 2、请问在贵企业当中，企业领导希望你们提供多少张成本报表？他们分别是哪些？ 练习五：主要报表的查询操作练习五：主要报表的查询操作 （见教材内容）（见教材内容） 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 90 - 第十一课第十一课 其他相关内容 其他相关内容 本章主要介绍成本管理相关的其他内容基本常识及 K/3 处理方法。

当前成本管理理论的最新进展情况，以及他们在 K/3 系统的实现 学完本课之后，您能做以下事情：学完本课之后，您能做以下事情： ? 明白成本核算人员在企业财务管理中的贡献与职责； ? 说明不同的生产环境是如何影响成本核算方法的 ? 说明成本核算的流程中的关键步骤有哪些？ ? 说明K/3系统是如何向成本核算人员提供操作建议的 课程目的课程目的 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 91 - 第一节：概述 企业成本的核算是企业管理的一项重要内容，其管理理论和方法随着科学的发展和社会的进步也在不断地向前发展同时，随着企业管理的要求不断变化，成本管理的内容和方法也在不断地变化，成本管理已经从简单的成本核算向更高层次不断发展，他们在企业的经营决策中扮演着越来越重要的角色 标准成本法、定额成本法、ABC成本法等一些新的成本管理理论和方法不断涌现，一些勇于尝试的企业也试着将这些成本核算方法应用于企业当中金蝶公司作为企业管理软件领导厂商有义务也有能力适用潮流的发展，率先将这些先进的成本管理方法融入软件当中，为企业提供这些先进的成本核算方法。

本课主要介绍和成本核算有关最新成本核算方法在K/3系统的体现，以及一些相关的成本分析、成本控制等方面的内容 第二节：标准成本法在 K/3 系统的实现 标准成本法是通过预期对构成产品成本的料、工、费给予标准的价格和定额消耗量，根据BOM单和工艺路线进行成本卷集，最后根据产品产量计算出标准成本并通过标准成本与实际成本的比较，可以了解企业生产过程的状况如何？了解企业成本工作控制如何？为经营决策提供依据 在K/3系统中实现了标准成本的计算和查询分析功能，其基本过程如下： 基础资料设置数据录入成本计算报表查询基础资料设置数据录入成本计算报表查询 基础资料设置基础资料设置 标准成本核算需要设置的基础资料有： （1） 成本BOM中， “定额材料”的确定 进入〖系统设置〗?〖基础资料〗?〖成本资料〗?〖产品BOM〗 ，录入或查询产品BOM 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖分配标准设置〗?〖材料定额（标准用量）查询〗 ，查询材料定额的标准用量 （2） 物料属性中， “标准价格”或“标准工时”的确定 进入〖系统设置〗?〖基础资料〗?〖公用资料〗?〖物料〗 ，录入、修改、查询“产品标准价格” 、 “产品标准用量”的内容 数据录入数据录入 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖标准成本数据录入〗 ，逐项选择相关内容， “引入”或录入有关数据，数据要求录入完整、正确。

成本计算成本计算 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖成本计算〗?〖产品成本计算〗 ，成本计算的最后一步，选择计算“标准成本” ，系统自动完成标准成本的计算 标准成本报表查询标准成本报表查询 图11-1 标准成本操作流程图 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 92 - 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖成本控制-标准成本报表〗或者〖成本控制-差异分析报表〗 ，系统将提供有关标准成本的各项报表，及与实际成本对比的差异报表 第三节：量本利分析法在 K/3 系统的实现 量本利分析是企业管理中常用的一种决策方法，她包括两个方面的内容： （1） 盈亏临界点分析 盈亏临界点分是在产量、价格、变动成本、固定成本这四个要素中，要达到盈亏平衡，在其中三个要素一定的情况下，分析的其中一个要素的目标值的情况 （2） 目标利润分析 目标利润分析又称变动分析，是分析本、量、利发生变动时的定量分析，也是本量利分析法中最常用的一种分析方法主要是通过产品产量、产品价格、变动成本、固定成本、目标利润这五个数据中，在其中三个保持不变的情况下，求其中一个要素的理想值时，另外一个要素对应数值的变化情况。

在实际应用中，由于变动成本、固定成本一般都是已知的，并且变化不会很大，因此一般是求产量、价格、目标利润这三者之间的关系， 数据录入数据录入 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖本量利分析〗 ，逐项选择销售数量录入、销售价格录入、单位变动成本录入、固定成本录入、目标利润录入， “引入”或录入有关数据，数据要求录入完整、正确 标准成本报表查询标准成本报表查询 进入〖物流管理〗?〖成本管理〗?〖本量利分析〗 ，逐项选择“盈亏临界点分析” 、 “目标利润分析” ，建立相关方案，选择有关分析对象后，系统将提供“盈亏临界点分析” 、 “目标利润分析”有关标准的各项查询、分析报表 第四节：关于 ABC 成本法 作业成本计算法（activity-based costing,简称ABC法）是指以作业为间接费用归集对象，通过对资源动因的确认、计量，归集资源费用到作业上，再通过作业动因的确认计量，归集作业成本到产品或顾客上去的间接费用分配方法ABC为作业、产品、服务、客户等提供了一个更精确的分配间接成本和辅助资源的方法ABC系统认为生产的资源不只在产品的物质生产中被消耗，在许多辅助作业中同样被消耗。

为不同顾客和产品提供作业（包括上述辅助作业）所耗费的资源经过一系列的计算步骤，恰当地把它们分配给各位顾客和产品 作业成本计算涉及的概念有：资源(Resources)、作业(Activity)、作业中心(Activity Center)、成本对象(Cost Objects)、资源动因(Resources Driver)、作业动因(Activity Driver)、作业成本池(Activity Cost Pool)和成本要素(Cost Element)其内在联系如图7-2所示： 金蝶专题培训课程 K/3系统成本管理 - 93 - K/3成本系统系统ABC作业成本法的核算软件现在是一个对立的软件包，如果你需要这方面的信息和资料可以和我们联系 问题与思考：问题与思考： 1、请问在贵企业当中，是否需要使用辅助成本核算方法？使用哪种辅助成本核算方法？ 2、 “本量利”分析法在K/3系统能否实现？它是如何实现的？ ----全部内容完---- 图7-2 ABC作业成本法核算示意图 。