《财务大数据分析》课件项目五.pptx

目录项目一 大数据基础项目二数据获取项目三 数据预处理项目四 大数据+财报数据分析项目五 大数据+资金分析项目六大数据+销售分析项目七大数据+费用分析【知识图谱】1资 金 存 量 分 析 3 2项目五 大数据+资金分析资 金 来 源 分 析债 务 分 析 与 预 警 货 币 资 金库 存 现 金货币资金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资货币资金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，金，包括库存现金、包括库存现金、银行存款和其他货币资金等银行存款和其他货币资金等受限资金主要指的是保证金、受限资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的不能随时用于支付的存款、存款、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金权利的货币资金一、资金的相关概念现 金 等 价 物受 限 资 金库存现金是指存放于企业财会部门、库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管由出纳人员经管的货币，的货币，是企业流动性最强的资产是企业流动性最强的资产现金等价物一般指本公司持有的期限短、现金等价物一般指本公司持有的期限短、流动性强、流动性强、易于转换为已知金额现金、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

价值变动风险很小的投资二、资金存量分析的意义 除了应付日常的业务活动之外，企业还需要拥有足够的资金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需企业必须建立一套管理资金的方法，持有合理的资金数额，使其在时间上继起，在空间上并存，在资金的流动性和收益性之间进行合理选择企业必须编制资金预算，以衡量企业在某段时间内的现金流入量与流出量，以便在保证企业正常经营活动所需资金的同时，尽量减少企业的资金数量，从暂时闲置的资金中获得最大的收益，提高资金收益率一）成本模型成本模型强调的是：持有资金是有成本的，最优的资金持有量是使得资金持有成本最小化的持有量成本模型需要考虑的资金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本三、最佳资金持有量1、机会机会成本成本机会成本是指企业因持有一定资金余额丧失的再投资收益再投资收益是企业不能同时用该资金进行有价证券投资所产生的机会成本，这种成本在数额上等于资金成本管理、管理成本成本管理成本是指企业因持有一定数量的资金而发生的管理费用例如管理人员工资、安全措施费用等一般认为这是一种固定成本，这种固定成本在一定范围内和资金持有量之间没有明显的比例关系短缺成本短缺成本短缺成本是指在资金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。

资金的短缺成本随资金持有量的增加而下降，随资金持有量的减少而上升，即与资金持有量呈负相关成本分析模式是根据资金相关成本，分析预测其总成本最低时资金持有量的一种方法其计算公式为：最佳资金持有量下的资金相关成本（管理成本机会成本短缺成本）其中，管理成本属于固定成本，机会成本是正相关成本，短缺成本是负相关成本因此，成本分析模式是要找到三个成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的资金持有量，把它作为最佳资金持有量二）存货模型 企业平时持有较多的资金，会降低资金的短缺成本，但也会增加资金占用的机会成本平时持有较少的资金，则会增加资金的短缺成本，却能减少资金占用的机会成本如果企业平时只持有较少的资金，在有资金需求时，通过出售有价证券换回资金或从银行借入资金，既能满足资金的需求，避免短缺成本，又能减少机会成本因此，适当的资金与有价证券之间的转换，是企业提高资金使用效率的有效途径三、最佳资金持有量 资金的机会成本和交易成本是两条随资金持有量呈不同方向发展的曲线，两条曲线交叉点相对应的资金持有量，即是相关总成本最低的资金持有量资金持有量与成本的关系如图所示具体计算公式为：式中，T 表示一定期间的资金需求量，F表示每次出售有价证券以补充资金所需的交易成本，K表示持有资金的机会成本率。

任务要求】（1）分析指标：集团资金存量2）显示集团各机构的资金存量，点击某一机构能穿透查询其资金结构3）进一步分析母公司其他货币资金的明细构成4）分析保证金占用的历年趋势5）分析保证金与应付票据的比率（6）分析公司每月的资金流入与流出情况，分析流入与流出之间是否存在时间差任务实施】在分析云平台中操作实施 1资 金 存 量 分 析 3 2项目五 大数据+资金分析资 金 来 源 分 析债 务 分 析 与 预 警 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量每个部分又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映了企业业务活动的现金流入与流出一、经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项主要包括：销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、缴纳税款等一）经营活动产生的现金流入 1、销售商品、提供劳务收到的现金 、收到的税费返还 、收到的其他与经营活动有关的现金（二）经营活动产生的现金流出 、购买商品、接受劳务支付的现金 、支付给职工以及为职工支付的现金 、支付的各项税费 、支付其他与经营活动有关的现金 二、投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业非流动资产的购建和处置以及不包括在现金等价物范围内的投资资产的取得和处置活动。

这里所指的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在 年或一个营业周期以上的资产因此，企业的投资活动主要包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等一）投资活动产生的现金流入 1、收回投资收到的现金 、取得投资收益收到的现金 、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5、收到的其他与投资活动有关的现金（二）投资活动产生的现金流出 、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 、投资支付的现金 、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 、支付的其他与投资活动有关的现金 三、筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业权益资本及债务资本的规模和构成发生变化的活动权益资本包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价），与资本有关的现金流入和流出项目包括吸收投资、发行股票、分配利润等债务资本是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融机构借入款项以及偿还债务等一）筹资活动产生的现金流入 1、吸收投资收到的现金 、借款收到的现金 、收到的其他与筹资活动有关的现金（二）筹资活动产生的现金流出 、偿还债务支付的现金 、分配股利、利润或偿付利息支付的现金 、支付的其他与筹资活动有关的现金 【任务要求】（1）通过对平台最新数据三大活动的资金构成进行分析，判断对当月资金贡献度最大的资金来源。

2）通过对平台最新数据各流入项的金额比例进行分析，判断当月资金流入、流出的主因3）分析筹资结构中长期贷款、短期贷款和机构间资金往来的比例，理解企业资金池的含义，预判企业未来的还款压力4）计算销售获现比，分析其历史趋势，由此预断企业的信用政策与收款力度任务实施】在分析云平台中操作实施 1资 金 存 量 分 析 3 2项目五 大数据+资金分析资 金 来 源 分 析债 务 分 析 与 预 警 企业债务分为流动负债和非流动负债两大类其中，流动负债包含短期资金不足而借入的短期借款和日常经营活动中产生的应付项目等，非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等这里主要介绍短期借款和长期借款一、短期借款 （一）概念 短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 年以下（含 年）的各种款项短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或是为了抵偿某项债务而借入的资金短期借款的债权人不仅有银行，还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人二）优点 1、可以自由控制余额在规定时间内可以根据自己的资金使用需求进行期限和额度的自由搭配，还款压力小，贷款归还后还可以继续循环使用2、可借款额度高，用款方式灵活，可以解决短期内急需资金周转的需要。

3、周期不长，可以节约利息和成本三）缺点 1、无法满足长期资金需求2、一般情况下，短期借款的利息是季度结算的，如果未能按期偿还，会按罚息计算复利，当短期借款无法按期归还时，债务将越发庞大二、长期借款 （一）（一）概念概念 长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 年以上（不含 年）的各种款项三、债务分析内容 企业对债务情况进行分析时，一般可以先分析未还款项的银行分布和时间分布情况，然后筛选出大额贷款，从而对其重点管理，在监控资金使用的同时，还要分析资金的使用效益任务要求】（1）显示本期的长短期贷款金额及未还本金2）显示欠款的银行，穿透查询每家银行的还款期限，大额未还款项（万元）设置预警任务实施】在分析云平台中操作实施【项目小结】感谢聆听参考教材：请输入教材名称。