C再融资财务审核政策解读分.doc

一、单项选择题 1. 保荐机构应说明自本次发行相关董事会决议日前（ ）个月起至本次募集资金到位后（ ）个月内，除本次募投项目以外，公司是否存在实施或拟实施的重大投资或资产购买A. 9，3B. 3，6C. 6，3D. 6，6描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 近年来，非公开发行成为主流再融资品种从发行条件看，造成这种现象的主要原因 是公开发行再融资品种的门槛相对较高,例如公开增发、可转债要求最近（ ）年连续盈利 并且净资产收益率平均不低于（ ） A. 两，5%B. 两，6%C. 三，5%D. 三，6%描述：近年来再融资呈现的主要特点——非公开发行成为主流再融资品种 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 4. 在再融资财务审核过程中，前次募集资金运用存在的主要问题包括（ ） A. 前次募集资金用途大比例变更B. 前次募投项目进度大幅延缓C. 前次募投项目效益与预期相差较大D. 前次募投项目效益与同类非募投项目效益走势相悖E. 仅有内部收益率，未披露预计效益描述：再融资财务审核的突出问题——前次募集资金。

您的答案：未答此题！ 题目分数：10 此题得分：10.0 5. 保荐机构应结合（ ）等，论证说明上市公司是否存在变相通过募集资金补充流动资金 以实施重大投资或资产购买的情形A. 交易内容B. 交易金额C. 资金来源D. 交易完成情况或计划完成时间描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷 您的答案：A,C,B,D 题目分数：10 此题得分：10.0 6. 在再融资财务审核中，本次募集资金运用需明确的事项包括（ ） A. 募投项目的投资构成B. 募投项目的投资进度C. 募集资金的使用进度D. 投资主体E. 募投项目收益的回报形式描述：再融资财务审核的突出问题——本次募集资金 您的答案：C,A,B,E,D 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 7. 创业板上市公司再融资需满足最近两年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者 为计算依据，但上市公司非公开发行股票的除外 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题——创业板区别于其他板块的发行条件 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：0.0 8. 公开增发比非公开发行难度更大，体现在：公开增发的发行价格不得低于增发时的市 价，市场约束较强；券商承销方式为包销，承销风险大。

（ ）描述：近年来再融资呈现的主要特点——非公开发行成为主流再融资品种 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 9. 上市公司再融资过程中，注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是 否已经按照《关于前次募集资金使用情况报告的规定》编制以及是否如实反映了上市公司 前次募集资金使用情况发表鉴证意见 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题——前次募集资金 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10. 再融资封卷文件均需要提供原件，如确实无法提供的，可由律师出具“该文件与原件 一致”的鉴证意见 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题——再融资封卷文件清单及注意事项 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 。