实训二货币资金.docx

实训二货币资金的审计表 2-2-3货币资金审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号： ZA项目：货币资金财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核： 常江日期：2008年2月1日日期： 2008年2月5日一、审计目标A. 资产负债表中记录的货币资金是存在的B. 所有应当记录的货币资金均已记录C. 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制D. 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录E. 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报财务报表认定（用V表示）索引二、审计程序存在完整性权利和义务计价和分摊列 报号1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额VZA2-1是否相符；ZA1-1ZA1-12.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；VVVV3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；VVVV4.编制银行存款余额调节表；VVVVZA2-35.向所有开户银行函证年末余额；V6.检查未达账项真实性；VV7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用VV途的存款；&抽杳大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的VVVZA2-6内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表口刖后右干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；VVZA2-610.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；V11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报V表 2-2-4 库存现金审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA1项目：库存现金财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月3日日期：2008年2月4日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定 数索引号借方贷方借方贷方人民币113210.08113210.08ZA1-1美元欧元日元合计113210.08113210.08ZA1-1审计结论：经审核无误，金额可以确认。

存在问题：白条抵库，库存现金超限额，超范围使用现金表 2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：_北京顺利服装公司 项目： 库存现金 编制： 刘红 日期： 2008年2月1日 索引号： ZA1-1 财务报表截止日/期间：2007年12月31日_复核： 李灵 日期： 2008年2月2日检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额 （元）人民币美元上一日账面库存 余额①8102.95张金额张金 额张金额盘点日未记账传 票收入金额②35251000盘点日未记账传 票支出金额③4525500盘点日账面应有 金额④®② -③7102.95100101000盘点实有库存现 金数额⑤2102.9550201000盘点日应有与实 有差异⑥二④-⑤500020120差异原因分析白条抵库5000105505210211515追 溯 调 整报表日至审计日库存现 金付出总额894553.110.573.5报表日至审计日库存现 金收入总额788445.980.2112.2报表日库存现金应有余 额113210.080.1202报表日账面汇率0.05报表日余额折合本位币 金额0.020.01合计2102.95本位币合计出纳员:李云 会计主管人员:肖建华 监盘人: 刘红 检查日期:2008年2月 1日表 2-2-6 银行存款审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2项目：银行存款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2008年2月4日日期：2008年2月5日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引借方贷方借方贷方基本存款1169748.99393530.07776218.92ZA2-3合计1169748.99393530.07776218.92审计结论：经审核，银行存款虚列393530.07元，应予调整，编制调整分录: 借：管理费用393530.07贷：银行存款 393530.07 存在问题：曾出现贷方余额。

被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-1项目：银行存款财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2008年2月2日日期：2008年2月3日开户行号 账是否系 质押、冻 结等对 变现有 限制或 存在境 外的款 项一S黒-银行 已收 企业 未入 账金 额行付业入金 银已企未账额1银行对账 单余额（原币）企业已 收银行 未入账 金额业付行入金 企已银未账额银单 后账 整对额 调行余调整后是否相符①③②+①®=-®⑤⑥⑦+⑤⑦ --< ⑧⑥n工 行无□不符合计无□不符编制说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行存款余额调节表（见 ZA2-3）2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索 引号被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-3项目：报表项目分析财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2008年2月2日日期：2008年2月2日开户银行： 银行账号： 币种:项目金额调节项目 说明是否需要 审计调整银行对账单余额609188.92加：企业已收，银行尚未入账合计金额182630.00其中：1.140400.002.20000.003.22230.00减：企业已付，银行尚未入账合计金额15600.00其中：1.8000.002.7600.003.调整后银行对账单余额776218.92企业银行存款日记账余额1169748.99加：银行已收，企业尚未入账合计金额0.00其中：1.2.3.减：银行已付，企业尚未入账合计金额0.00其中：1.2.3.调整后企业银行日记账余额1169748.99Ifu女经办会计人员：闫小芹 会计主管：肖建华审计说明：经审核，银行存款日记账虚列(1169748. 99-776218.92)=393530.07元。

编制调整分录 借：管理费用 393530.07贷：银行存款 393530.07工行西四分理处（银行）：本公司聘请的北京京兴会计师事务所正在对本公司2007 年度财务报表进行审计，按照中国注册 会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项下列数据出自本公司账 簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息 不符”处列明不符项目如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出 这些项目的金额及详细资料有关询证费用可直接从本公司 存款账户中收取回函请直接寄至 会计师事务所回函地址：北京市海淀区北三环1号邮编：100088 ：66666666 ：66668888 联系人：李灵截至 2007年 12月 31日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1 •银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/定期/保证 金）是否被抵押、 质押或其他限 制备注北京顺利 服装公司376982-1人民币1169748.992007年12月31日否除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款2•银行彳昔款借款人名称币种本息 余。