东北农业大学21秋《审计学》在线作业二满分答案26.docx

东北农业大学21秋《审计学》作业二满分答案1. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责参考答案：C2. 注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知( )A.适当层次的管理层B.适当层次的治理层C.股东大会D.适当层次的监管机构参考答案：AB3. 下列各项中，属于书面证据的是( )A.会计凭证与会计账簿B.对被审计单位相关人员的询问记录C.被审计单位管理层声明书D.被审计单位股东大会会议记录参考答案：ACD4. 下列属于审计业务约定书的必备条款的有( )A.财务报表审计的目标B.审计范围C.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息D.审计收费参考答案：ABCD5. 审计固定资产减少的主要目的是查明已经减少的固定资产是否已做适当的会计处理。

)A.正确B.错误参考答案：B6. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是( )A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.明细账合计数与总账是否相符D.已贴现的票据是否在附注中单独列示参考答案：C7. 审计风险模型的构成包括( )A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险参考答案：AD8. 对存货进行监督性盘点是( )A.会计师事务所的质量控制程序B.被审计单位管理层的责任C.注册会计师的责任D.被审计单位的内部控制制度参考答案：C9. 注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )A.至少保存至2019年B.至少保存至2024年C.至少保存至2025年D.长期保存参考答案：C10. 真实性目标和完整性目标的审计，其审计程序是截然相反的真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证 )A.错误B.正确参考答案：B11. 可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括( )。

A.注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B.审计范围受到限制C.注册会计师缺乏专业胜任能力D.注册会计师缺乏独立性参考答案：AB12. 上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )A.无保留意见B.保留意见C.非无保留意见D.否定意见参考答案：C13. 审计的基本职能有( )A.经济核算B.经济监督C.经济评价D.经济鉴证参考答案：BCD14. 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序具体而言，在以下项目中适宜采用审计抽样的是( )A.实质性分析程序B.细节测试C.留下运行轨迹的控制D.风险评估程序参考答案：BC15. 为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计是( )A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计参考答案：B16. 存货监盘应当尽量在资产负债表日或接近资产负债表日时实施 )A.正确B.错误参考答案：A17. 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括( )。

A.关键业绩指标B.业绩趋势C.预测、预算和差异分析D.与竞争对手的业绩比较参考答案：ABCD18. 非标准审计报告包括( )A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告参考答案：ABCD19. 重要性水平与审计风险之间存在方向变动关系 )A.错误B.正确参考答案：B20. 特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的 )A.错误B.正确参考答案：A21. ABC会计师事务所与X股份有限公司于2007年12月1日签约，首次对其2007年度财务报表进行审计，会计师事务所确定该鉴证业务期间的始点为2007年12月1日 )A.错误B.正确参考答案：A22. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是( )A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人参考答案：B23. 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( )A.重大错报风险B.审计风险C.可接受的检查风险D.控制风险参考答案：A24. 注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。

A、法律B、行政C、民事D、刑事参考答案：BC25. 对于财务报表中的舞弊事项，注册会计师可能采取的措施不包括( )A.舞弊金额很小则忽略不计B.与治理层沟通C.考虑是否向监管机构报告D.考虑是否解除业务约定参考答案：A26. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不诋毁同行参考答案：D27. 注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的( )A.30%B.15%C.20%D.10%参考答案：D28. 重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系下列提法中，不正确的是( )A.重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率参考答案：D29. 注册会计师是否制定存货监盘计划要根据被审计单位存货的特点、内部控制是否有效来决定。

)A.正确B.错误参考答案：B30. 下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序参考答案：D31. 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是( )A.询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D32. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计参考答案：B33. 继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于( )学时。

A.4个B.5个C.6个D.7个参考答案：A34. 注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是( )A.大额或账龄较长的项目B.关联方项目C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目参考答案：ABCD35. 当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同 )A.正确B.错误参考答案：B36. 所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的 )A.正确B.错误参考答案：B37. 按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计参考答案：ABC38. 任何一项审计活动中都存在的关系人包括( )A.委托人B.被审计人C.内部审计部门D.审计人参考答案：ABD39. 当已审计财务报表以外的其他信息中存在重大错报时，注册会计师可以( )A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.以上都不对参考答案：D40. 注册会计师欺诈可能导致承担( )责任。

A、法律B、行政C、民事D、刑事参考答案：CD41. 下列属于注册会计师职业道德基本原则的是( )A.独立、客观、公正B.专业胜任能力和应有关注C.保密D.职业行为参考答案：ABCD42. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认 )A.正确B.错误参考答案：B43. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表 )A.错误B.正确参考答案：A44. 实质性程序的类型包括( )A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序参考答案：AB45. 由存在或发生认定推论得出的一般审计目标是( )A、总体合理性B、真实性C、完整性D、所有权参考答案：B46. 定期轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工一般用于防范的威胁是。