财务核算-日常工作总结.doc

第 1 页 共 2 页财务核算财务核算-日常工作总结日常工作总结1、、 代收器材费用启示：代收器材费用启示：日常工作中，经常出现代收款项的情况，此部分费用需要计入往来项目，即使收到发票也属于代收代支项目，是不进入损益的，这一点概念要搞清楚，才能把真正的业务搞清楚2、、 关于如何调整报表关于如何调整报表调整报表的话，应从最底层及会计科目调整，这样才能保持数据的一致性，并且保证不同帐套的数据正确，同时为便于使用数据透视表进行二次加工，调整数据的会计科目、核算项目（客户、部门、职员）等信息都要设置一致，这样才便于进行二次加工3、、 数据以那个为准数据以那个为准由于管理的需要，经常会从业务的角度来对信息系统中导出的数据进行二次加工，有些数据可能在账务上没有分的很细，而统计的时候又需要分的很细，这就出现一个问题，前后矛盾的问题，解决方法还是在进行账务处理时，把管理层的需求调查清楚，在进行帐套设置时，灵活的设置核算项目，从而满足需求单独的通过 EXCEL 进行加工，当出现凭证冲销、调整项目时，就容易出现数据错误，特别是当项目较多的时候，更是如此，因此要保证数据的准确，还应该把核算项目信息设置好，这样才能保证数据的准确性及时性，避免后期因为查找数据而引起的被动。

4、、 领用的低值易耗品怎样核算？领用的低值易耗品怎样核算？公司购买的低值易耗品，在领用时应该怎么核算呢？个人看法应该根据使用部门及性质的不同，而进入不同的项目进行核算A， 领用的低值易耗品，用于生产产品，则进入成本，或者领用的低值易耗品用于销售，则同样计入成本；B，领用的低值易耗品，用于销售部门或管理部门使用，则应计入相应的销售费用或管理费用，以清晰的核算出业务的本质；C，领用的低值易耗品，用于会议、送礼等使用，则应该计入会议费或业务招待费支出，这样才能真正的看到业务的用途D， 以上的要求是比较常见的，为准确核算，就需要相关人员在领用时，注明用途，这样才能核算到位如果低值易耗品的保管人员不配合，或者没有按照要求进行第 2 页 共 2 页操作，仅凭财务人员在收到业务单据时去处理，就很被动，这时候就要建立低值易耗品领用制度，加强内部管理，才能保证业务和财务的协调统一同时，要善于使用信息系统工具来帮助改善业务流程5、、 公司收取的现金都是收入吗？公司收取的现金都是收入吗？公司收取的现金可能是销售收入，也可能是其他收入，因此，财务人员在收到一笔款项时，要明白这种款项的性质，才便于准确核算A、 收取的是销售款项或服务款项，可以直接计入收入；B、收取的是代收代支款项，这时候计入往来科目，同时询问相关人员是否有相应的合同或协议，什么时候款项要支付出去，从而便于合理安排资金；C、收取的款项是员工的押金，这时候要单独建立科目，核算员工押金；D、 收取的款项时经销商的市场保证金或押金，这时候是往来客户的押金性质，后期要退回，要注意向业务部门要相应的合同或协议，明确押金退还条件及时间，从而便于财务安排资金；E、收取的款项是预收性质，这时候应计入预收账款，而不能计入收入，否则，先交了税金，事后预收款项退回，就很被动了。

同时，如果不明白收入的性质，而将此款项直接计入收入，也不符合业务发生的实质比如大学入学，收取的学费，要按照 12 个月进行合理的分摊，这样才能使收入和成本、费用支出相匹配，要严格按照权责发生制进行反映，这样出来的结果才真实，提供给管理层的报表也才是真实有效的同时，也便于从资产负债表上看到企业真实的资产、负债情况；F、小结，在日常收取的现金中，要明白资金的性质及来源，必要时查看相应的合同或协议，这样才能使基础核算准确到位，这是做好财务分析及管理报告的第一步。