物业管理公司会计科目设置.docx

物业治理公司会计科目设置物业治理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的根底上，再依据“物业治理企业会计核算补充规定”执行.序科目名称 2 级明细科目号A 单位B 单位核算内容说明本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人供给的公共卫生清洁、— 预收账款A 个人B 个人公用设施的修理保养、绿化等预收的公共性效劳费等预收账款状况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应 收账款”科目的贷方，不设本科目.水电费本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单煤气费位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、 二代收款项有线电视费 费费等.企业受物业产权人托付代为收取的房租等，也在本科目核算房租费三 其他应付款四 代管基金保证金修理基金A 工程A 工程本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后预备进展装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等本科目核算企业承受托付治理的房屋共用部位、共用设施设备修理基金企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营本钱”、 “治理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。

本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人、使用人供给的治理用房、 商业用房进展装饰装修发生的支出，也在本科目核算企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、五 物业工程 C 工程D 工程“库存材料”等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进展转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目； 结转已完物业工程本钱，借记“经营本钱”科目，贷记本科目物业治理收入本科目核算企业在物业治理〔主营业务〕活动中，为物业产权人、使用人供给修理、治理和效劳等劳务而取得的各项收入，包括物业治理收入、物业经营收入和物业大修收入物业经营收入物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳费收入、公众代办性效劳费收入和特约效劳收六经营收入入物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人供给的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，物业大修收入 如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用 设施收入物业大修收入是指企业承受业主委员会或者物业产权 人、使用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备进展大修取得的收入。

本科目核算企业物业治理、物业经营、物业大修等应物业治理本钱 结转的经营本钱在经营中发生的治理人员的工资、奖金 及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、七 经营本钱物业经营本钱物业大修本钱财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“治理费用”科目， 不在本科目核算企业为物业产权人、使用人供给公共性效劳、公众代办性效劳及特约效劳所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、 承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基 金”或“应付账款”科目月份终了，企业应准时结转已 完物业工程本钱，借记本科目，贷记“物业工程”科目中介代销手续费收入 本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取物资销售收入废品回收收入得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售 收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让八 其他业务收入 商业用房经营收入 收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人供给的商业用房，从事经营活动取得 的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店 等经营收入。

会计报表的编制说明 １、在资产负债表“住房周转金”工程下增设“代管基金”工程，反映企业承受托付治理的房屋共用部位、共用设施设备修理基金的结余本工程应依据“代管基金”科目的期末贷方余额填列２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”工程中反映 ３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流淌负债”工程中反映物业治理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第 204 号科目 预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人供给的公共卫生清洁、公用设施的修理保养、绿化等预收的公共性效劳费等2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目， 贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录预收账款状况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项第 205 号科目 代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、 费等企业受物业产权人托付代为收取的房租等，也在本科目核算2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目收取代办手续费等效劳收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项第 209 号科目 其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后预备进展装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款第 281 号科目 代管基金1、本科目核算企业承受托付治理的房屋共用部位、共用设施设备修理基金。

2、企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营本钱”、“治理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种状况进展处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进展转账，借记本科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程本钱，借记“经营本钱”科目，贷记“物业工程”科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进展结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目3、本科目应按单幢房屋设置明细账4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余第 411 号科目 物业工程1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人供给的治理用房、商业用房进展装饰装修发生的支出，也在本科目核算2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进展转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程本钱，借记“经营本钱”科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人、使用人供给的治理用房、商业用房进展装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转本钱，借记“递延资产”科目，贷记本科目3、本科目应按工程工程设置明细账4、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际本钱5、企业可以依据实际业务需要，增设相应的科目第 501 号科目 经营收入1、本科目核算企业在物业治理〔主营业务〕活动中，为物业产权人、使用人供给修理、治理和效劳等劳务而取得的各项收入，包括物业治理收入、物业经营收入和物业大修收入物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳费收入、公众代办性效劳费收入和特约效劳收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人供给的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业承受业主委员会或者物业产权人、使用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备进展大修取得的收入2、企业取得的各项收入，应按以下原则确认：企业应当在劳务已经供给，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当依据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现3、企业为物业产权人、使用人供给公共性效劳、公众代办性效劳以及特约效劳而取得的物业治理收入， 借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人供给的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进展转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业治理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等， 其中“物业治理收入”，企业可以依据实际治理需要，依据物业治理收入的组成内容〔如来源渠道等〕设置明细账，进展明细核算5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额第 502 号科目 经营本钱1、本科目核算企业物业治理、物业经营、物业大修等应结转的经营本钱企业所属物业治理单位在经营中发生的治理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“治理费用”科目，不在本科目核算 2、企业为物业产权人、使用人供给公共性效劳、公众代办性效劳及特约效劳所发生的直接费用，直接记入本科。