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案例分析作业 (1)第一篇：案例分析作业 (1) 案例分析作业 案情： 被告人张晋奉，男，45岁，汉族，成都电视设备厂驻重庆片区销售人员被告人在任职期间，于1997年和1998年两年期间，先后3次收取重庆市北培区澄江镇广播站、天府镇广播站购买成都电视设备厂有线电视设备的货款，共计六万九千余元张向购买单位打了收条，但并未将这些货款交回工厂并于1998年3月在未办理任何手续的情况下离开该厂，到附近某公司工作，并在半年后派驻安徽做销售业务工厂将张以旷工除名2000年，该厂清查货款，派人到上述客户单位催收货款时，发现货款早以被张拿走张辩称在重庆开展业务时请客和其他一些开销已经将该款花光，离开工厂是为了到某公司挣更多的钱还款 被告人张晋奉构成贪污罪VS被告人张晋奉不构成贪污罪，只是挪用公款行为请你选择控方或者辩方协一份辩护词 【案情介绍】 被告人李嘉廷，男，59岁，原系中共云南省委副书记、云南省人民政府省长，住云南省昆明市西昌路2022年10月10日被逮捕 1994年年初至2000年7月，被告人李嘉廷在担任中共云南省委常委、省人民政府副省长、省委副书记、省人民政府省长期间，利用职务上的便利，单独或伙同其子李勃（另案处理）先后30次收受他人贿赂共计人民币1038万元、港币649万元、美元9.1万元、日元20万元，折合人民币共计1810.532375万元。

被告人李嘉廷受贿案由北京市人民检察院第二分院于2022年3月6日向北京市第二中级人民法院提起公诉 北京市第二中级人民法院审理认为，公诉机关指控李嘉廷犯受贿罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立李嘉廷受贿数额特别巨大，犯罪情节特别严重，论罪应当判处死刑鉴于李嘉廷有揭发他人犯罪的立功表现，且认罪悔罪，赃款已全部追缴，于2022年5月9日作出一审判决，以受贿罪判处李嘉廷死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产 一审宣判后，李嘉廷不服，提出上诉 北京市高级人民法院依法组成合议庭，经审理认为，一审判决认定事实清楚，证据确实充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法，于2022年6月20日依法裁定驳回李嘉廷上诉，维持原判 请你按照上课时的步骤写一案例分析主要写明罪名及其构成，以及与其他相关罪名的比较及其法律适用 第二篇：财务案例分析作业1单项案例分析 答：（1）理论与规范法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会 (2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构3）上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。

独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务独立董事应当按照相关法律法规、《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司章程的要求，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害独立董事应当独立履行职责，不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责 根据以上内容，我认为该案例存在以下问题： 1、科龙电器的这三位独立非执行董事没有充分履行其职责 （1）陈庇昌、李公民、徐小鲁这三位独立非执行董事尽管在4月28日的科龙电器董事会会议上提出了“异议”，在7月8日的公告中更言辞激烈地表达了辞职理由，并同时指出了工作中存在的三个问题但他们齐齐提出辞呈、放弃职责，这种做法是对中、小股东的不负责任他们依次从2022年、2022年、2022年起担任科龙的独立董事，对公司的情况非常了解，他们的一起离职导致了科龙电器股价再次大幅下跌9.29%，致使中、小股东的利益再次受到损害 （2）独董们在7月8日的公告中更言辞激烈地表达了辞职的理由：就任期间，科龙屡屡未能及时提供工作所需之资料，或对所提意见未做出适当回应，所以感到公司并没有给予应有的配合及支持。

这说明，问题其实早就存在，而他们并没有尽早提出，同时也证实了他们并未充分履行自己的职责，在重大事项中存在遗漏 2、我国对于上市公司独立董事制度的法律法规还存在一定的缺陷通过科龙电器这三位独董一起提出辞呈，我们可以很明显的看出这点相关法律条文并没有在这方面做出明确规定和制约，责权利规定不清楚，处罚也不明确 3、独立董事的个人素质也是非常关键的一方面 从以上案例可以看出，三位独立非执行董事的集体离开带给我们的启示是，公司不应该只要求独董们的能力与经验，更应该重视他们的职业道德和职业精神 4、根据以上存在的问题，可以提出一些建议： （1）上市公司独立董事在受聘期间要做到工作业绩公开化，要建立监督机制 （2）上市公司独立董事还要进行组织培训，以提高个人素质 （3）要完善相关法律法规，明确有关规定，弥补缺陷如：法规中应规定上市公司独立董事在受聘期内提出辞职要有严格的审批程序，并且在工作未交接清楚前不能离职，对独董辞职的人数也要有明确的规定想解决当前独立董事制度出现的问题，首先是改造独立董事的任免办法，使之独立于控股股东和高级经理的意志如英美等国的董事(包括独立董事)由董事会中的提名委员会来提名，而提名委员会的大部分成员是独立董事，通常董事长和首席执行官也是提名委员会的成员，只有提名委员会提名的董事候选人，才能提交股东大会讨论和任命。

而为了保持独立董事的稳定，香港联交所《创业板上市规则》规定，独立非执行董事辞职或遭免职，发行人及当事人均应及时通知本交易所，并解释其理由 （4）独立董事应当取得合法的激励，同时强化约束，对他们为公司欺诈摇旗呐喊甚至直接参与公司欺诈的行为绳之以法，让风险和收益对称 4、启示 要是上市公司独立董事真正„独立起来‟，应符合三个方面的条件，一是由股东进行提名，二是进行投票选出，三是独立行使权力、职责是要受到法律的保护 第三篇：电大审计案例分析作业1 一、 单项选择题 1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是(B) A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 2.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括(D) A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前接受审计的情况 D.控制活动 3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是(D)。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录 B.审计工作底稿是审计证据的载体 C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法 4. 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查(D)上是否有审批人的签字 A. 订货单B. 发运单 C. 销售发票D. 销售单 5.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是(B) A.函证很可能无效的应收账款 B.交易频繁但期末余额较小的应收账款 C.执行其他审计程序可以确认的应收账款 D.小额或账龄较短的应收账款 二、多项选择题 1. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( ABCD) A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B. 未经赊销批准的销售一律不准发货 C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式 2. 如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有(BCD)。

A. 决定审计意见的类型 B. 估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少 C. 估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少 D. 为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围 3. 下列内部控制中，能够防止或发现采购与付款发生错误或舞弊的有( ABCD) A. 所有订购单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交会计部门 B. 现购业务必须经会计部门批准后方可支付价款 C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订购单、验收单核对相符合 D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失 4. 在对累计折旧进行审计时，注册会计师拟结合固定资产项目的审计，测试本所计提折 旧费用的总体合理性以下各项审计程序中，能够实现上述审计目标的有(ABC) A. 用本期应计提折旧的固定资产原价乘以本期的折旧率，将计算结果和被审计单位的本期计提折旧总额比较 B. 计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较 C. 计算本折旧费用与固定资产原值的比率，并与上进行比较 D. 复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对 5. 某企业201×年年末的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有( ACD)。

A. 应付票据明细表 B. 分析程序资料 C. 应付票据的函证回函 D. 管理层提供票据到期即付的声明书 三、 单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚实事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： （１）管理当局的特点和诚信； （２）被审单位的涉讼案件及其处理情况； （３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； （４）利害冲突及回避事宜； （５）内部控制的改进情况； （ 6）审计费用的支付情况等 2.在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在那些问题？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况： （１）经营环境发生变动； （２）年末销售额突然增减； （３）顾客总体发生变动； （４）产品结构发生变动； （５）信用政策或其运用发生变化； （６）销售收入的总体发生变动。

第二章 1. 在销售循环中为为何要关注关联方交易？与此有关的弊端方式有那些？如何发现和防 止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有 无异常，对数量可结合企业的总体。