民间非营利组织企业会计制度下的财务企业会计报表格式及填报.doc

附件6：民间非营利组织会计制度下的财务会计报表格式及填报说明资 产 负 债 表会民非01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金1 短期借款61 短期投资2 应付款项62 应收款项3 应付工资63预付账款4 应交税金65 存 货8预收账款66 待摊费用9预提费用71 一年内到期的长期债权投资15预计负债72 其他流动资产18 一年内到期的长期负债74 流动资产合计20 其他流动负债78流动负债合计80长期投资： 长期股权投资21长期负债： 长期债权投资24 长期借款81 长期投资合计30 长期应付款84 其他长期负债88固定资产：长期负债合计90 固定资产原价31 减：累计折旧32受托代理负债： 固定资产净值33 受托代理负债91 在建工程34 文物文化资产35 负债合计100 固定资产清理38 固定资产合计40无形资产： 无形资产41净资产： 非限定性净资产101受托代理资产： 限定性净资产105 受托代理资产51 净资产合计110资产总计60负债和净资产总计120资产负债表编表说明：　　1.本表反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。

　　2.本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内　　3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：　　（1）“货币资金”项目，反映民间非营利组织期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数本项目应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算，还应当扣减“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的期末余额　　（2）“短期投资”项目，反映民间非营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列　　（3）“应收款项”项目，反映民间非营利组织期末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。

本项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科目的期末余额合计，减去“坏账准备”科目的期末余额后的金额填列　　（4）“预付账款”项目，反映民间非营利组织预付给商品或者服务供应单位等的款项本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列　　（5）“存货”项目，反映民间非营利组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等本项目应当根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的金额填列　　（6）“待摊费用”项目，反映民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等本项目应当根据“待摊费用”科目的期末余额填列　　（7）“一年内到期的长期债权投资”项目，反映民间非营利组织将在1年内（含1年）到期的长期债权投资本项目应当根据“长期债权投资”科目的期末余额中将在1年内（含1年）到期的长期债权投资余额，减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中1年内（含1年）到期的长期债权投资减值准备余额后的金额填列　　（8）“其他流动资产”项目，反映民间非营利组织除以上流动资产项目外的其他流动资产。

本项目应当根据有关科目的期末余额分析填列如果其他流动资产价值较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额　　（9）“长期股权投资”项目，反映民间非营利组织不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额本项目应当根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中长期股权投资减值准备余额后的金额填列　　（10）“长期债权投资”项目，反映民间非营利组织不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额本项目应当根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中长期债权投资减值准备余额，再减去本表“一年内到期的长期债权投资”项目金额后的金额填列　　（11）“固定资产”项目，反映民间非营利组织的各项固定资产的账面价值本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列　　（12）“在建工程”项目，反映民间非营利组织期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列　　（13）“文物文化资产”项目，反映民间非营利组织用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等。

本项目应当根据“文物文化资产”科目的期末借方余额填列　　（14）“固定资产清理”项目，反映民间非营利组织因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额本项目应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，则以“－”号填列　　（15）“无形资产”项目，反映民间非营利组织拥有的为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列　　（16）“受托代理资产”项目，反映民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产本项目应当根据“受托代理资产”科目的期末余额填列如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算，还应当加上“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的期末余额　　（17）“短期借款”项目，反映民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列　　（18）“应付款项”项目，反映民间非营利组织期末应付票据、应付账款和其他应付款等应付未付款项本项目应当根据“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”科目的期末余额合计填列　　（19）“应付工资”项目，反映民间非营利组织应付未付的员工工资本项目应当根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列；如果“应付工资”科目期末为借方余额，以“－”号填列　　（20）“应交税金”项目，反映民间非营利组织应交未交的各种税费本项目应当根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如果“应交税金”科目期末为借方余额，则以“－”号填列　　（21）“预收账款”项目，反映民间非营利组织向服务和商品购买单位等预收的各种款项本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列　　（22）“预提费用”项目，反映民间非营利组织预先提取的已经发生但尚未实际支付的各项费用本项目应当根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列　　（23）“预计负债”项目，反映民间非营利组织对因或有事项所产生的现时义务而确认的负债本项目应当根据“预计负债”科目的期末贷方金额填列　　（24）“一年内到期的长期负债”项目，反映民间非营利组织承担的将于1年内（含1年）偿还的长期负债。

本项目应当根据有关长期负债科目的期末余额中将在1年内（含1年）到期的金额分析填列　　（25）“其他流动负债”项目，反映民间非营利组织除以上流动负债之外的其他流动负债本项目应当根据有关科目的期末余额填列如果其他流动负债金额较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额　　（26）“长期借款”项目，反映民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款本息本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长期借款余额后的金额填列　　（27）“长期应付款”项目，反映民间非营利组织承担的各种长期应付款，如融资租入固定资产发生的应付租赁款本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长期应付款余额后的金额填列　　（28）“其他长期负债”项目，反映民间非营利组织除以上长期负债项目之外的其他长期负债本项目应当根据有关科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的其他长期负债余额后的金额分析填列如果其他长期负债金额较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额　　（29）“受托代理负债”项目，反映民间非营利组织因从事受托代理业务、接受受托代理资产而产生的负债。

本项目应当根据“受托代理负债”科目的期末余额填列　　（30）“非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织拥有的非限定性净资产期末余额本项目应当根据“非限定性净资产”科目的期末余额填列　　（31）“限定性净资产”项目，反映民间非营利组织拥有的限定性净资产期末余额本项目应当根据“限定性净资产”科目的期末余额填列业 务 活 动 表会民非02表编制单位： 年 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收 入其中：捐赠收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补助收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费 用（一）业务活动成本12其。