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南开远程练习作业南开远程练习作业《《审计原理审计原理》》作业作业10 秋学期《审计原理》作业一,单选题1. 在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）A. 立法模式B. 司法模式C. 行政模式D. 独立模式正确答案：C 2. 下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ） A. 应收账款B. 银行存款C. 应付账款D. 应收票据正确答案：C 3. 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A. 重新了解内部控制B. 重新执行控制测试C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D. 考虑是否追加相应的审计程序正确答案：D 4. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告B. 保护被审单位资产的安全完整C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整正确答案：A 5. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A. 固有风险的估计水平B. 控制风险的估计水平C. 检查风险的估计水平D. 固有风险的实际水平正确答案：B 6. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ） 。

A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B. 鉴定存货的质量C. 了解存货的所有权是否归属客户D. 获得存货是否实际存在的审计证据正确答案：D 7. 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ） A. 审查有关原始凭证B. 只审查销售明细账C. 由销售明细账追查至有关原始凭证D. 由有关原始凭证追查至销售明细账正确答案：D 8. 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（） A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额B. 采用否定式函证，列示应付金额C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额正确答案：C 9. 下列做法中， （ ）属于被审计单位的错误而非舞弊A. 虚列产品销售收入B. 隐瞒应付账款C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致正确答案：C 10. 编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ） A. 所需审计证据的数量B. 可容忍误差C. 审计意见类型D. 重大错报风险正确答案：A 11. 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B. 按服务成果的大小收费C. 对自己的能力进行广告宣传D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密正确答案：D 12. 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。

A. 检查B. 重新计算C. 分析程序D. 估价正确答案：C 13. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ） A. 可容忍的偏差率B. 预计总体偏差率C. 可信赖程度D. 总体规模正确答案：A 14. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ） A. 对审计意见的影响B. 对会计报表反映的影响程度C. 对会计报表审计的影响D. 对被审计单位财务状况的影响程度正确答案：B 15. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）A. 流动负债是否有所隐瞒B. 固定资产的预计使用年限是否适当C. 明细账合计数与总账是否相符D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示正确答案：C 16. 为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查正确答案：D 17. 从审计的独立性和有效性看， （）的内部审计工作最有成效。

A. 受本单位总会计师领导B. 受本单位总裁或总经理领导C. 受本单位董事会或审计委员会领导D. 受本单位主管财务的副总裁领导正确答案：C 18. 下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ） A. 无法表示意见就是拒绝接受委托B. 无法表示意见就是不愿意表示意见C. 无法表示意见实质上是不能发表意见D. 无法表示意见实质上是否定意见正确答案：C 19. 下列表述中，正确的是（ ） A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关正确答案：D 20. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）A. 聘请专家帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 拒绝接受委托D. 发表无法表示意见正确答案：C 二,多选题1. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）A. 警告B. 罚款C. 罚金D. 暂停执业正确答案：ABD 2. 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ） 。

A. 审计过程记录B. 审计标识及其说明C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期D. 审计结论正确答案：BCDA 3. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 会计报表附注正确答案：ABCD 4. 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ） A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露C. 审计范围受到一定限制D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限正确答案：ACD 5. 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）A. 截止B. 表达C. 机械准确性D. 估价正确答案：ACD 6. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致B. 信息不对称C. 交易日趋复杂且交易量大D. 经济业务的不确定性正确答案：ABCD 7. 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（） 。

A. 以前年度函证的结果B. 被审计单位内部控制的强弱C. 所选择的函证方式D. 应收账款占总资产的比重正确答案：ABCD 8. 注册会计师的业务范围包括（） A. 会计监督B. 会计服务C. 会计咨询D. 审计业务正确答案：BCD 9. 我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式A. 独资B. 合伙C. 股份有限公司D. 有限责任正确答案：BD 10. 内部控制的固有限制包括（）A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B. 内部控制固有风险估计水平过低C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D. 内部控制控制风险估计水平过低正确答案：AC 11. 会计咨询、会计服务业务包括（ ） A. 设计财务会计制度B. 代理记账C. 验证企业资本D. 管理咨询正确答案：ABD 12. 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式正确答案：AC 13. 会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续B. 接受新闻媒体采访C. 注册会计师协会对职业情况进行检查D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意正确答案：ACD 14. 以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ） 。

A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠正确答案：AC 15. 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A. 租入固定资产是否确属企业需要B. 租入固定资产折旧的计提是否正确C. 租入固定资产是否已登入备查簿D. 租入固定资产计价是否正确正确答案：BD 16. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ） ，以获取审计证据的方法A. 实物资产B. 会计资料和其他信息C. 有关业务活动D. 内部控制的执行情况正确答案：CD 17. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A. 内部控制政策和程序与报表认定无关B. 内部控制政策和程序无效C. 注册会计师评估检查风险为最高水平D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时正确答案：ABD 18. 任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）A. 委托人B. 被审计人C. 内部审计部门D. 审计人正确答案：ABD 19. 购货与付款循环中， （）目标的实质性测试与卖方发票有关。

A. 过账和汇总B. 完整性C. 真实性D. 估价正确答案：BCD 20. 审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（） A. 独立性B. 风险性和责任性C. 权威性D. 客观性正确答案：BCDA 三,判断题1. 当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 2. 审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分 （）A. 错误B. 正确正确答案：B 3. 审计的权威性来自其独立性和客观性 （）A. 错误B. 正确正确答案：B 4. 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务其中非认证服务包括咨询和税务服务等 （）A. 错误B. 正确正确答案：B 5. 在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托 （ ） A. 错误B. 正确正确答案：A 6. 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由 （）A. 错误B. 正确正确答案：B 7. 注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。

（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 8. 在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ） A. 错误B. 正确正确答案：B 9. 如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 10. 如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：B。