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一、 出纳岗工作流程 3-5二、 销售费用岗工作流程 5-8三、 管理费用岗工作流程 .9-12四、 固定资产岗工作流程 .12-15五、 材料审核岗工作流程 .16-20六、 成本核算岗工作流程 .20-24七、 销售核算岗工作流程 24-26八、 工资福利岗工作流程 26-31九、 税务岗工作流程• 31-33十、内部审计岗工作流程 • 34-38十^一、主管岗工作流程 • 39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具地收据（销售会计开具地发票）收款——检查收据开具地金额正确、大 小写一致、有经手人签名——在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第 ②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据地，核 实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记 本后传给相应会计岗位•（2）随工资发放时代收代扣地款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款 人签字.2、 付现（1 ）费用报销审核各会计岗传来地现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名 ——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记现金流 水账 将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具地支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放地兑现、奖 金等款项）——在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——登 记票据传递登记本——将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、 现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——安全妥善保管现金、 准确支付现金 及时盘点现金 下午 3: 30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全•4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额（二）银行存款收付1银收（1 ）收货款整理销售会计传来支票、汇票t核查和补填进账单t上午上班时交主管岗背书 t送交司机进账及取回单 整理从银行拿回地回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享一-打印一-将回款登记表连同回款单传销售会计（2） 其他项目收款收到除货款以外项目地支票、汇票——填写进账单——进账——回单——登记票 据传递登记本 相关岗位（3） 贷款收到银行贷款上账回单——登记票据传递登记本——传管理费用岗位2、银付（1 ）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——开具支票（汇票、电汇） ——登记支票使用登记本——将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根地注明 支票号及银行名称）——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——传相关岗 位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） —— 及固定资产岗 （GM陪B门费用、固定资产购 建）注：（1）开出地支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位地支票（2） 开出地支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致（3） 有前期未报账款项地个人及所在部门，一律不办理付款业务（2 ）打卡工资根据工资岗位开具地付款审批单（经财务部长签字）开具支票——填写进账单——连 同工资盘交司机送南湖建行——登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批 单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前 2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工 资款划入首义招行•（2）打卡工资地支票须于工资发放日前 1天连同工资盘送达银行•（3）业务员兑现凭销售会计传来地付款审批单（经财务部长签字）开具支票——填写进账单——交司 机送银行倒进账——登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——> 加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——工资福利岗（4 ）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——登记单据传递登记本——传管理费用岗（5） 交税① 完税 收到税务岗位传来地税票（附付款审批单）——填写划款行银行账号及进单② 进税卡 凭税务岗填写地付款审批——开具支票——填写进账单 ——交司机送银行进账——凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证③ 从税卡交税 收到税务岗传来地完税票和税卡划款凭条——登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证（6） 及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表， 对调节表上挂账及时进行清理和查询， 责成相关岗位进行下账处理•3、 根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头4、 熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）（三）工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度 •2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位地衔接工作3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票6、 树立良好地窗口形象•二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 >审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度 （如超计划额度，可拒绝报销） >编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 地凭证传主管岗复核■>涉及现金地凭证传出纳岗，不涉及现金注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制地发票或收据，填写规范，大小写 致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订 书钉.（3） 费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯 费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示地报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经 行政事务部登记；差旅费须附审批后地行程安排表，招待费须附经审批地招待费用明细表（4） 准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项（5） 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用 岗开具地还款收据•（6）支取现金地凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳 取回现金时通知领款•（二）办事处费用1、 日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——审核原始凭证粘贴规范——审核审批手续是 否完备 编制记账凭证借：营业费用一一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 ——涉及现金地凭证传出纳岗，不涉及现金地凭证传主管岗复核2、 购置固定资产审核是否附申请报告——审核发票合法——审核是否有行政事务部开具地固定资产调 拨单 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借：固定资产一一相关明细科目贷：现金 ——传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处3、 房租、仓租审核是否附租赁合同——审核是否附合法收据——审核签字手续是否完备——编制记账凭证借：营业费用一一房租 仓租 区域房租（部门专项）贷：现金 ——传出纳岗4、 运费审核运输发票合法，金额正确——审核无抵扣联、且运费金额超出 100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一-审核审批手续是否 完备 编制记账凭证借：营业费用一一运费一市外运费 市内运费 （部门专项）应交税金 应交增值税一进项税贷：现金 ——传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等 附加费•（2）抵扣联或准予抵扣进项税地运输发票上须标注凭证号和抵扣金额 .5、 途损审核途损合法依据、途损报告——审核签字手续完整——编制记账凭证借：营业费用一一途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具地有效证明（2） 途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批 .（3） 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上 可以“现金”科目过渡•6、 高开冲红审核是否附高开冲红表——审核是否附合法收据——审核是否有销售会计审核签名 ——审核审批手续是否完备——编制记账付款凭证借：营业费用一一高开冲红贷：银行存款现金 ——传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确 需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系 统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系7、 返利审核是否附协议■＞审核是否附合法收据■＞审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借：营业费用一一宣传费一现款返利 品种返利 年终返利(部门专项)贷：银行存款现金 ——传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——审核是否附合法收据——审核审批手续是否完备——编制 记账凭证借：营业费用一一宣传费一赞助费(部门专项)贷：银行存款现金 ——传出纳岗注：(1 )办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴(2) 各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始 凭证一律按20%弋扣个人所得税.《通(3) 审核具体依据《2001年费用控制办法》、 《差旅费开支范围及标准》、 讯费管理办法》、《2001年销售政策》等.(4) 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款 收据•(5) 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足 •(三) 广告费用1、 审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同地执行情况——审核策划 部下月资金使用计划——汇总资金计划——报财务部长审批2、 审核付款(1) 根据月度资金计划核查付款项目——审核广告合同、发票、照片等——审核“付 款审批单”审批手续是否完备——登记资金计划——出纳岗付款(2) 签收出纳岗传来地“付款审批单”及银行付款凭证等——编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款 ——在相应地广告合同上登记付款金额、 日期及凭证编号——>传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件 •（2） 付款金额计划内10万元以下地，直接传出纳岗付款，计划内 10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准 •（3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（ 4）项下列附件后方右办理，即编制凭证， 除发票开出有困难地预。