（精选）医院内部审计制度.doc

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟医院内部审计制度 为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益 二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作 三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计 四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： （一）医院财务计划或者预算的执行和决算 （二）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益 （三）内部控制制度的健全、有效 （四）医院财产、物资的管理情况 （五）专项资金的提取、使用。

（六）国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况 （七）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项 （八）医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项 五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督 六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等 七、医院内部审计的主要职权： （一）检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料 （二）参加有关的会议 （三）对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料 （四）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定 （五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议 （六）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见 （七）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议 （八）对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。

九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限 十、医院内部审计工作的主要程序： （一）根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施 （二）实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件 3 （三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认 （四）对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行 （五）被审计的相关科室对审计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组，也可以直接向院长提出申诉 （六）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告 （七）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果 十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理 十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。

十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见 按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员 十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守 十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复 十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理 二0一二年十月十二日 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务 （一）拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项 四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

审计要求： 1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计提高工程质量和资金使用效率 2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象 3、遵循合同审计程序审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏 4、坚持合同审计的原则 5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度 6、充分发挥医院内部审计的监督作用 （一）根据《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，为加强医院内部审计监督，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法 （二）医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动医院特配备兼职内部审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活动进行审计 （三）医院审计人员在党委的直接领导下，依法独立行使内部审计监督权，对医院法人代表负责，并报告工作。

业务上接受上级审计机关的指导和监督 （四）审计人员应遵守职业道德和审计纪律，依法审计，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权徇私舞弊，玩忽职守 （五）审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度 （六）审计人员对本院下列事项进行审计： 1、财务计划及预算的执行和决算； 2、财务收支及有关的经济活动； 3、建设项目、修缮工程的预（概）算、决算； 1 4、资产购置、使用和管理； 5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任： 6、经济合同的签订和执行： 7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行； 8、内部控制制度的建立健全； 9、院领导、上级审计部门交办的审计事项 （七）内部审计机构的主要权限： 1、根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘测实物 3、参加与经济事项有关的会议，参与经济合同的签订； 4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件，资料等证明材料； 5、对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，作出临时制止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； 8、对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映； 2 （九）审计人员工作的主要程序： 1、根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计项目计划并予以实施。

内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排，审计对象、范围.重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项； 2、调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案，根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前三天，送达被审计部门； 3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般问题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议如发现重大问题，应及时向医院负责人汇报 （十）一个审计项目结束后，审计人员应将全部审计资料包括审计项目计划、审计通知书，审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类归档，建立审计工作档案，按规定管理 3 一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现医院目标 二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负责，并报告工作 三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

四、内部审计监督的主要内容 （一）财务预算的执行和财务决算 （二）财务收支及有关的经济活动 （三）零星修缮项目的预（概）算、决算 （四）国有资产购置、使用和管理 （五）医院内部经济效益评价 （六）经济合同的签订和执行 61 （七）内部控制制度的建立健全 （八）院领导及上级主管部门交办的审计事项 五、内部审计监督的主要权限 （一）要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等 （二）审查会计报表、凭证、账簿 （三）参加与经济事项有关的会议 （四）对严重违。