企业成本会计做账全过程.docx

企业成本会计做账全过程成本会计涉及账表、功能及流程成本会计涉及账表及功能：1、料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品，用于核算当月领用的成本，借方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用），贷方：原材料、半成品、库存商品2、费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方：制造费用，贷方：原材料3、直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费的标准之一借方：生产成本（直接人工），贷方：应付工资4、制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品（ERP系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产品）5、完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品的数量，成本（材料成本、人工成本、制费成本）借方：库存商品/半成品，贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）6、产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、制造费用）借方：主营业务成本，贷方：库存商品7、在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的料工费及月末结存的料工费，核对工单在制的料工费与总账是否相符。

8、完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按当月的销售单价）计算产品的毛利9、产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销售毛利10、进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货类别是否相符成本核算的大致设置及流程：1、按照产品大类设置工作中心（成本中心），此类工作中心是有成品产出的按照生产工艺，一些前加工的车间（出来成品前）如果成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用以便结转下一工序2、按照产品设定BOM（物料清单），生产技术部门可能不能提供准确的材料用量，但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗来定实际生产中的耗用会有差异，差异一般反映在部分的材料上，可以采用3个月或者定期进行差异的调整我现在的做法是将差异调整主营业务成本）对于前加工的车间，需要设定半成品的BOM（物料清单），核算半成品成本结转下一工序3、用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加工，则每一前加工工序需要按照半成品下达相应数量的工单，前工序完工入库，后工序才可领用成品工单以完工入库的工作中心来下达4、人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。

以此作为人工成本分摊的标准系统结转半成品成本的时候，会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转系统需要按照工单录入投入工时按照工作中心汇总人工工时，汇总工时可作为费用分摊的标准之一感谢您的阅读，祝您生活愉快。