中石化：企业多种经营情况专项审计调查方案.doc

中石化：企业多种经营情况专项审计调查方案一、 专项审计调查的目的通过专项审计调查，掌握中国石化所属各级企事业单位（以下简称母体企业）多种经营的 基本情况，摸清多种经营企业对母体企业的依赖程度，以便规范母体企业与多种经营企业 的关系，加强对多种经营企业的监管，促进其改制分流、自立生存和健康发展二、 专项审计调查的对象和范围（-）专项审计调查对象是指母体企业创办的、从事母体企业主营业务以外产业的多种 经营企业纳入审计调查范围的多种经营企业包括：1、 母体企业及所属单位兴办的具有法人资格的全资、控股、联营的多种经营企业；2、 母体企业及所属单位组建的不具有法人资格、未纳入汇总报表或合并报表范围的多种经 营单位或实体；3、 母体企业及所属单位账面没有投资关系，但对其拥有人事任免权，或者行使经营管理权 的多种经营企业；4、 母体企业及所属单位以国有资产主办的集体企业，包括以出借国有资产主办，后又归还 的集体企业；5、 母体企业为归口管理而专门注册具有管理职能的多种经营企业，其管理范围之内的多种 经营企业卜列单位不纳入此次审计调查范围：1、 母体企业及所属单位非控股或非控制、非共同控制的多种经营企业；2、 至2005年6月30日已经注销、改制，包括改制初步方案已获总部批准的多种经营企业;3、 列入专项审计调查范围的多种经营企业的对外投资项目；4、 2004年已经进行过专项审计调查的宾馆、疗养院。

专项审计调查时间范围人数、资产、负债、潜盈潜亏等时点数据截止到2004年12 月31日，损益、关联交易额等时段数据填报2004年1月1日至2004年12月31日合计数, “小金库”、账外账、拆借资金、提供担保及损失、违规集资等栏H填报的数据应追溯到发 生时三、 专项审计调查的主要内容（）基本情况1、 多种经营企业的注册或税务登记名称、主要经营项目、成立时间、主办.单位级次，是否 纳入母体企业汇总报表或合并报表范围2、 多种经营企业从业人数，与母体企业签订劳动合同的人数，与母体企业的集体职工管理 机构或所在集体企业签订长期劳动合同的人数3、 母体企业有无管理部门或机构对多种经营企业进行监管的情况二） 资产负债损益情况1、 资产情况多种经营企业的资产总额、母体企业投资、应收母体企业债权、占用母体企 业资产、存在不良资产及批准核销等情况，已核销资产的账销案存管理、追索与变现情况, 以及多种经营企业对外投资、担保抵押和出借资金等情况2、 负债情况多种经营企业的负债总额和拖欠母体企业债务情况3、 经营损益多种经营企业的收入总额、成本费用、利润、潜盈潜亏等情况三） 关联交易情况1、买入类关联交易多种经营企业从母体企业购买存货、购买或租用长期资产、购买动力 产品、接受劳务、接受代理业务、母体企业为其负担补贴福利、母体企业为其负担成本费用、其他关联交易等是否存在让利行为，是否存在无偿使用或象征性支付费用的情况。

2、卖出类关联交易多种经营企业向母体企业出售存货、出售或出租长期资产、出售动力 产品、提供劳务、提供代理业务、为母体企业负担补贴福利、为母体企业负担成本费用、 其他关联交易等是否存在让利行为，是否存在无偿提供或象征性收取费用的情况四）遵守财经法规及其他问题情况1、 与母体企业直接相关的问题多种经营企业为母体企业设置“小金库”、账外账，一方 为另一方列支成本费用、发放奖金补贴、承担福利支出、购买限购物品、关联交易让利、 提供担保、拆借资金，多种经营企业无偿占用母体企业资产等问题2、 多种经营企业本身的问题多种经营企业为自己设置“小金库”、账外账、对外提供担 保、拆借资金、违规集资、潜盈潜亏等问题四、 专项审计调查的方式及时间安排（一） 自查阶段（5月20日-7月31日）：1、 各单位首先布置多种经营企业按调查方案自查表格样式从“审计信息门户-公司文件” 下载2、 各单位审计部门在多种经营企业自查的基础上进行汇总，并选择非集体性质的、单个多 种经营企业资产总额和关联交易额较大的、有代表性的多种经营企业组织重点审计重点 审计单位不得少于2-3个，并且重点审计的多种经营企业资产总额应达到本单位全部多种 经营企业资产总额的30%以上。

二） 总部汇总阶段（8月1 口-31 □）：审计局负责汇总全系统审计调查情况三） 总部抽查阶段（9月1 R-30 R）：总部将根据审计调查结果，选择重点单位，组织力量进行抽查五、 专项审计调查的工作要求1、 各单位要统一思想提高认识，切实加强对这项工作的组织领导，成立由主管多种经营的 领导任组长，审计部门牵头、有多种经营管理、计划、财务、劳资、企业管理、法律事务 等部门组成的自查工作小组，根据审计调查方案的要求结合本单位的具体情况制定具体实 施方案，并认真组织自查2、 多种经营企业应按照要求认真开展自查，如实填报表格、认真撰写自查报告，以自查为 契机规范经营，提高管理水平在审计实施过程中，多种经营企业及相关母体企业应如实 提供审计所需的各种资料3、 各单位应根据自查和重点审计情况形成汇总报告和汇总表格审计报告主要内容应包括: 所有多种经营企业基本情况及分类情况、自查和抽查发现的问题、审计建议、需要向总部 反映的有关问题和困难各单位要根据审计调查结果，结合实际情况，提出下一步加强监 管或撤并、改制的意见审计报告及附表要做到事实清楚、数据准确4、 各单位应于2005年7月31日前，将汇总的审计调查报告和表格上报审计局，电子版和 打印件同时上报。

电子版的文件名称规定为“XX单位多种经营专项审计调查报告（或表）”, 并通过“审计信息门户-电子邮箱”发送至“黄丽萍”或“孙敏罗”打印件加盖单位公章, 并由企业行政主要负责人审核签字后邮寄或送至审计局5、 审计局各专业处对直属企事业单位实施审计时，要将调查企业多种经营情况纳入审计内 容，并出具专项审计调查报告，填制相关表格6、 对专项审计调查发现的问题应及时纠正六、 专项审计调查联系人本方案解释权归审计局，具体联系人：黄丽萍、孙敏罗；联系：010-64998494, 010-64998441o附件:1、 填表说明2、 专项审计调查表-3、 专项审计调查表二4、 专项审计调查表三—00五年五月十二日附件：填表说明一、 基本要求1、 各单位填报电子表格时不得自行更改表头和栏目格式，必须按审计局设计的栏目格式填 报2、 上报审计局的审计调查报告和表格，均以集团公司直属企事业单位暨股份公司分（子） 公司为填报单位3、 多种经营企业的基本情况和查出问题不得重报、漏报4、 本方案中，“母体企业级次”和“与母体企业投资关系”两个指标的“母体企业”，特 指对多种经营企业投入资金或直接管理多种经营企业的母体企业，其他指标中的“母体企 业”的范围均指集团公司直属企事业单位暨股份公司分（子）公司以及所属二、三级单位。

二、 多种经营企业基本情况调查表（表一）1、 母体单位级次：对多种经营企业投入资金或直接管理多种经营企业的母体企业为集团公 司直属企事业单位暨股份公司分（子）公司的填报“1”，为集团公司直属企事业单位暨股 份公司分（子）公司二级单位的填报“2”，为集团公司直属企事业单位事业单位暨股份公 司分（子）公司三级单位的填报“3”，为工会、技协、科协的填报“4”，投入资金为多个 集团公司直属企事业单位暨股份公司分（子）公司或其所属二、三级单位的填报“5”，投 入资金为具有管理职能的多种经营企业的填报“6”2、 与母体单位投资关系：在全资、控股、联营、控制（账面无明确的产权关系但对其拥有 控制权）、其他等五类中选择填报拥有控制权指母体企业对多种经营企业拥有人事任免权 或行使经营活动控制权，或对其有事实上的托管、代管关系投入资金为多个集团公司直 属企事业单位暨股份公司分（子）公司或其所属二、三级单位的，投资关系以合并情况填 报3、 经济性质：按集体或非集体填报在工商部门注册为集体性质的多种经营企业或者通过 产权界定登记为集体性质的多种经营企业填报“集体”，其他多种经营企业填报“非集体二4、 年初己报财务计划部：2005年初，已经按财务计划部要求填报有关情况的集体企业，在 此栏以“注明。

5、 主要经营范围：在生产、商贸、工程施工、运输仓储、技术服务、文教卫生、房地产、 金融证券保险、餐饮娱乐、其他等十大类中选择填报6、 汇总或合并报表情况：母体企业对其汇总报表的填报“1”，合并报表的填报“2”，既不 汇总报表也不合并报表的填报“3”7、 长期投资核算方法：母体企业对其投资使用权益法核算的填报“1”，使用成本法核算的 填报“2”8、 股权比例：母体企业对多种经营企业所占的股权比例投入资金为多个集团公司直属企 事业单位暨股份公司分（子）公司或其所属二、三级单位的，股权比例以合并情况填报9.2004年末按股比计算的权益：指母体企业对多种经营企业的股权按股比计算的权益金额, 即按股比计算的净资产10、原始投资和追加投资累计金额：指母体企业对多种经营企业累计的实际出资额1 K2004年末母体企业长期投资账面余额：母体企业2004年末资产负债表的长期投资余额12、 无投资但拥有实际控制权：指母体企业账面上没有记载对多种经营企业的长期投资金 额，但其管理者由母体企业任免，经营活动受母体企业控制的情况属于无投资但拥有实 际控制权则填报“1”，否则不填报数据13、 从业人数、母体企业全民身份职工人数、与母体企业集体职工管理机构签订劳动合同 人数、与所在集体企业签订长期劳动合同人数按劳资部门统计口径填报，包括未正式退休 人员。

其中：母体企业全民身份职工指在多种经营企业工作但仍与母体企业保留劳动关系 的职工与母体企业集体职工管理机构签订劳动合同的职工指在多种经营企业工作但与母 体企业集体职工管理机构签订劳动合同的职工14、 资产、负债、效益：按2004年决算报表填报15、 应收母体企业债权：指双方核对一致的，母体企业欠多种经营企业的款项金额16、 应付母体企业债务：指双方核对一致的，多种经营企业欠母体企业的款项金额17、 关联交易：填报2004年度多种经营企业对母体企业买入类关联交易金额及占其成本费 用的比例、卖出类关联交易金额及占其营业收入的比例多种经营企业对母体企业买入类 关联交易金额应与表三第8列“实际交易金额” 一致，卖出类关联交易金额应与表三第17 列“实际交易金额” 一致18、 2003年核销不良资产金额：填报2003年度，通过中国石化总部批准核销的不良资产金 额三、企业多种经营专项审计调查问题汇总表1、 私设“小金库”：指多种经营企业为自己或为母体企业设置“小金库”的行为，数额填 报“小金库”期初余额和本期发生额之和2、 设置账外账：指多种经营企业为自己或为母体企业在其合法财务账外设置经营账，相 对独立核算，以盈利为目的进行经营活动的核算账套。

数额填报该账外账2004年末资产总 额3、 为母体企业列支成本费用：指多种经营企业为母体企业及其人员报销和列支各种不属 于多种经营企业生产经营支出的成本费用或其他支出的行为，不包括下列第4条的内容4、 为母体企业发放奖金补贴、搞职工福利：指多种经营企业违反规定为母体企业人员发 放奖金补贴、发放福利物品或开支其他福利费用5、 为母体企业购置限购车辆或其他物品：指多种经营企业为母体企业购置超计划小轿车 及其他固定资产或流动资产6、 无偿占用国有土地和其他资产情况：多种经营企业无偿占用母体企业土地按2004年末 实际占用的面积填报，无偿占用母体企业建筑物、装置、设备等其他。