无形资产管理制度样本.doc

无形资产管理制度第一节 总则第一条 为规范无形资产管理行为，避免因违背国家法律法规而遭受财产损失风险；防范无形资产管理中差错和舞弊；明确职责权限，减少经营决策、资产管理风险，特制定本制度第二条 本制度所称无形资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租给她人或为管理目而持有、没有实物形态非货币性长期资产，涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等第二节 职责权限第三条 无形资产获得、确认、计量、处置等行为应符合法律法规规定，公司各部门应明确授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，规定经办人职责范畴和工作规定，禁止未经授权机构或人员办理无形资产业务第四条 各部门详细职责权限涉及：1.办公室：负责土地使用权、商标权、商誉管理；2.技术管理部：负责专利技术、非专利技术、技术秘密等技术类无形资产管理，负责配合引进应用行业先进技术和合伙伙伴3.市场部：负责特许权管理；4.管理信息部：负责本公司网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料管理5.法律事务部：审核涉及无形资产有关法律文献6.经办部门：提出无形资产购买方案，组织实行无形资产业务获得过程，组织无形资产验收，办理无形资产处置，建立无形资产台账，定期对无形资产安全、合用性进行检查。

7.财务部：建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参加无形资产验收、检查、处置工作，定期进行无形资产清查盘点8.审计部：根据授权和职能，对公司无形资产购买、处置执行合规性进行审计监督第三节 获得与验收控制第五条 无形资产投资预算管理1.公司无形资产投资预算编制、调节、审批、执行等环节，按《预算控制制度》执行；对于超预算或预算外无形资产投资项目，由无形资产有关责任部门提出申请，按照审批权限审批后再办理有关手续2.公司依照发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑无形资产投资方向、规模、资金占用成本、预测赚钱水平和风险限度等因素编制预算；3.对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证基本上合理安排投资进度和资金投放第六条 无形资产外购流程1.各经办部门依照年度预算提出请购申请，对采购项目已经可行性论证，明确请购无形资产性能、技术参数有规定，编制采购筹划，各级负责人在授权范畴内进行审核；2.法律事务部对合同条款合规性进行审核；对于非专有技术等具备非公开性无形资产，还应注意采购过程中保密保全办法3. 外购无形资产由各经办部门组织，按采购管理制度、合同管理制度订立合同，明确双方权利和义务4. 各经办部门按照合同、技术交底文献规定验收原则进行验收，同步获得应无形资产所有权有效证明文献、完整产品阐明书及其她有关阐明资料；5.管理部门持发票和有关资料到财务部办理无形资产入账手续。

6.投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补贴、公司合并、非货币性资产互换、外公司免费划拨转入以及其她方式获得无形资产均应办理相应手续，并参照外购程序执行第七条 无形资产研究与开发1.自制无形资产开发完毕后，由项目负责人向技术管理部提出验收申请，技术管理部会同无形资产使用部门，必要时可聘请外部专家对自制无形资产进行验收，并依照验收成果填写验收报告2.公司自行开发无形资产，应由研发部门、技术管理部、使用部门共同填制无形资产移送使用验收单，移送使用部门使用3.财务部根据制作部门提供验收报告、有关验收单据进行相应账务解决公司自行开发并按法律程序申请获得无形资产，按依法获得时发生注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产实际成本对验收合格无形资产应及时登录台账 第四节 寻常管理第八条 无形资产经办部门负责依照无形资产使用状况，及时维护本部门无形资产台帐无形资产管理台帐登记内容涉及：无形资产名称、规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，摊销年限，使用状态定期核查无形资产价值第九条 财务部定期核对有关账簿、记录和文献，发现问题，及时向上级报告和解决，以保证无形资产账务解决和资产价值真实性。

依照购买合同明确有效期限与预计使用年限孰低拟定无形资产摊销年限并进行摊销；第十条 法律事务部通过法律手段确立无形资产合法地位，并积极配合有关经办部门整顿市场秩序；第十一条 各经办部门应依照无形资产性质拟定无形资产保全范畴和政策保全范畴和政策应当足以应对无形资产因各种因素发生损失风险并应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，对技术资料等无形资产保管及接触应保有记录，对重要无形资产应及时申请法律保护第五节 处置和特许使用第十二条 无形资产处置流程1.无形资产不能继续使用时，由管理部门详细填写处置申请表，注明报废理由、预计清理费用和可回收残值、预测出售价值等2.各级负责人按权限对无形资产管理部门上报《无形资产处置申请表》 进行审查，并订立意见3.审计部在处置前会同有关部门或人员对无形资产处置根据，处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置根据与否充分，处置方式与否恰当，处置价格与否合理；4.财务部在处置后依照审批人批准处置申请表，认真审核无形资产处置凭证，检查批准手续与否齐全，批准权限与否恰当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务解决第十三条 无形资产特许使用流程1.公司出租、出借无形资产，应由无形资产管理部门会同财会部门按规定报经批准后予以办理；2.通过审批后，无形资产管理部门订立合同，明确无形资产特许有效期间权利义务，对出租、出借期间所发生维护保全、税负责任、租金、归还期限等有关事项予以商定。

第六节 监督和披露第十四条 检查业务授权批准制度执行状况，重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等无形资产业务时与否有健全授权批准手续，与否存在越权审批行为；第十五条 有关负责人未按照制度执行业务，导致无形资产增长、启用、变更、处置不能及时进行解决，按照损失限度相应承担责任 第十六条 财务部依照有关法律、法规对无形资产进行账务解决并在财务报告中进行披露，保证无形资产管理规范性、合法性。