实训十一 其他税会计实训.doc

实训十一 其他税会计实训一、企业基本概况企业名称：珠江集团有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：胡敬力企业办税员：彭雪香企业地址及：珠江市天河路68号  45875215开户银行及账号：中国工商银行珠江分理处   1907845952189755626纳税人识别号：430214526545759二、实训资料（房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税）该公司是一家综合性经营公司，房产税、城镇土地使用税、车船税实行每半年预缴一次，按年度征收的方式计算、缴纳上述税款除印花税和契税外其他税种全部于次月7日缴纳，印花税和契税于业务发生时计算、缴纳，契税适用税率为3%20×7年12月份发生下列经济业务：1．12月2日，公司为扩大规模增加注册资本500万元2．12月3日，签订房屋租赁合同1份，租让给某公司办公楼一栋，合同记载应收取租赁金额共计120万元，租期1年，租金按月收取，当月末确认租金收入10万元3．12月5日，向中国工商银行申请3年期的借款，签订合同取得借款金额1 000万元，年利率为8%4．12月8日，将自有价值800万元的房屋换入价值900万元的房屋，并支付给对方的差价款100万元，并签订房屋产权交换合同1份，合同记载金额为900万元。

5．12月10日，签订购销合同2份，共记载金额2 000万元6．12月13日，启用新的记载存货收发存数量和金额的明细账簿2本7．12月15日，签订转让商标使用权合同1份，合同上记载金额为300万元8．12月18日，签订加工合同1份，为某企业加工产品一批，对方提供原材料价值120万元，合同记载加工费金额为20万元9．12月20日，与保险公司签订财产保险合同1份，合同记载的保险费为10万元10．12月22日，与某铁路运输公司签订运输合同1份，合同记载运费金额共100万元11．12月24日，从国有土地管理部门取得国有土地使用权一块，支付价款1800万元12．12月25日，与某建筑公司签订房屋建筑合同1份，合同记载建筑承包金额为4 000万元13．12月28日，签订房屋购买合同1份，购买公司行政办公大楼一栋（新建商品房），合同规定本公司应支付房屋价款共计2 000万元14．12月29日，从证券市场购入某公司股票500万股作为交易性金融资产，金额为2 000万元，印花税率为3‰15．12月30日，领取土地使用证1份，房屋产权证1份，专利证书1份16．12月31日，该公司全年实际占用土地面积5万平方米，其中职工医务室占地4 000平方米，幼儿园占地1 500平方米，当地政府规定城镇土地使用税为10元/平方米。

17．12月31日，税务机关核定公司全年自用房产账面价值为18 000万元（其中本年12月份购入新建的商品房2 000万元，其余均为以前年度购建），当地政府规定的损耗扣除率标准为30%18．12月31日，公司的车辆、船舶计算本年度下半年应交的车船税，其购置情况如下：车辆、船舶购置明细表车辆、船舶类别购置使用时间数量单位税额载客汽车（公司领导用）20×6年12月5辆300元载客汽车（接送员工用）20×6年12月2辆600元载客汽车（接送幼儿用）20×7年12月1辆400元客货两用汽车20×6年12月6辆见附注载货汽车20×7年6月8辆100元机动车挂车20×8年7月5辆70元三轮汽车低速货车20×8年8月6辆80元摩托车20×7年3月20辆120元船舶20×7年6月6艘见附注注：客货两用车均为5人座，单位税额为300元/辆，其中有4辆载货部分自重吨位为0.4吨/辆，另外2辆载货部分自重吨位为0.7吨/辆，单位税额为100元/辆载货汽车每辆自重吨位为20吨；机动车挂车每辆自重吨位为10吨，三轮汽车低速货车每辆自重吨位为5吨；船舶6艘，其中2艘净吨位为5000.4吨/艘，单位税额为5元；3艘净吨位为1999.8吨/艘，单位税额为4元；1艘非机动驳船净吨位为200吨，单位税额为3元。

三、实训要求1．计算珠江集团有限责任公司本月应缴纳的有关税种2．根据以上业务编制计算、交纳有关税款的会计分录并填制记账凭证3．填制相关税种纳税申报表（如表11-1、11-2、11-3、11-4、11-5所示）四、实训材料1．记账凭证（自备）；2．应交税费明细账5页；3．相关税种纳税申报表 附表11-1：城镇土地使用税纳税申报表填表日期      年   月    日纳税人识别号               金额单位：元（列至分）纳税人名称 税款所属时间 房产坐落地点 坐落地点上期占地面积本期增减本期实际占地面积法定免税面积应税面积土地等级适用税额全年应缴税额缴纳次数本   期ⅠⅡⅠⅡ每次应纳税额已纳税额应补（退）税额1234=3+256=4+57891011=6×9或101213=11÷121415=11-14                                                                                          合计              如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注会计主管 （签章）纳税人 （公章）代理人名称 代理人（签章） 代理人地址 经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期 接收人  附表11-2：印花税纳税申报表填表日期      年   月    日纳税人识别号               金额单位：元（列至分）纳税人名称 税款所属时期 应税凭证名称件数计税金额适用税率应纳税额已纳税额应补（退）税额购花贴花情况上期结存本期购进本期贴花本期结存12345=2×4或5=3×467=5-6891011=8+9-10                                                                                                                         如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注会计主管 （签章）纳税人 （公章）代理人名称 代理人（签章） 代理人地址 经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期 接收人   附表11-3：车船税纳税申报表填表日期      年   月    日纳税人识别号               金额单位：元（列至分）纳税人名称 税款所属时期 车船类别计税标准数量单位税额全年应纳税额年缴纳次数本  期应纳税额已纳税额应补（退）税额12345=2×4或5=3×467=5+689=7-8                                                                                          合计       如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注会计主管 （签章）纳税人 （公章）代理人名称 代理人（签章） 代理人地址 经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期 接收人   附表11-4  契税纳税申报表填表日期：   年   月   日                                     单位：元、平方米承受方名称 识 别 号 地址 联系 转让方名称 识 别 号 地址 联系 土地、房屋权属转移合同签订时间 土地、房屋地址 权属转移类别 权属转移面积                                         平方米成交价格                                         元适用税率 计征税额                                                       元减免税额                                                       元应纳税额                                                       元纳税人员签    章 经办人员签    章。