2022年国际内审师《经营分析和技术》串讲（1）.docx

2022年国际内审师《经营分析和技术》串讲（1） 【根本理念】　　一、内部审计师遵循三原则　　1.到位不越位，帮助不添乱！　　2.定标准、找实际、比差距　　事前可以给供应标准、没标准的可以给供应标准，但要双方认可　　事前可以为内控设计出谋划策　　3.给组织供应增值效劳的同时，稳固自己的位置，提升自己的价值！　　二、公司治理机制　　内部审计师 内审部 CAE CEO 董事会 审计委员之间的关系　　各国公司治理机制详细实践有所不同，教材以美国为样本　　要敏捷把握，实务中是很敏捷的，不能僵化把握　三、IIA对于风险的定义：阻碍目标实现的大事（结果）和可能性（概率）因此，先有目标，再有风险　四、资产有虚增的趋势、负债有虚减的趋势，这打算了审计方向　　五、关于舞弊　　不是每次都必需调查　　仅仅发觉迹象，没有坐实，要先请示和调查，暂不对此向相关领导层进展报告　　进一步调查，坐实后，再依据“涉案人员”层次打算向哪一层领导汇报　　内审人员没有讯问的职责　　内审人员在识别舞弊方面担当合理、适度的责任　六、关于报告　　但凡发觉错的、不对的，无论当事人如何表态、行动，均应报告!这是《道德》、《标准》的要求。

　七、关于客观性和独立性　　只有独立才能客观、只有客观才能讲实话　　无论以何种名义承受被审计单位之珍贵礼物，均会导致今后内审人员工作开展中所需独立性品质的损害　　不能借工作之便为他人或本人谋求利益　　八、分析性复核用于审计打算阶段、实施阶段（实质性测试之一种）和报告预备阶段，在某些状况下，本身可作为审计证据　九、掌握自我评估　　信任群众、依靠群众、发动群众　　自我揭露、自我训练、自我完善 　十、审计打算初步评估是内控测试与实质性测试的关系 　十一、基于风险的审计（内审资源的相对稀缺）（少花钱、多办事）　　【根本答题技巧】　　1.必需仔细读题，一个字也不能漏下；　　2.看选项，定思路、圈范围（答题意图和数量，定量、定性）；　　3.从题干找关键字和核心词；　　4.大量使用排解法；　　5.问什么答什么！题干给什么，就用什么！　　6.选答案，而不是肯定答案；　　7.每道题的分值是不一样的；没有试验题；。