税务管理专业 上海柏涛工程设计顾问有限公司增值税风险分析与防范.docx

目录摘 要 IAbstract II引 言 11 增值税概述 31.1 增值税的含义 31.2 增值税两个基本特征 31.3 营业税改增值税 42 上海柏涛增值税概况 52.1上海柏涛增值税核算管理现状 52.2上海柏涛增值税风险防控现状 53 上海柏涛增值税管理存在的问题 73.1 增值税发票管理在账面上出现漏洞的问题分析 73.2 作为购买方收到的增值税发票的风险防控分析 73.3后疫情时代，减税免税政策所带来的增值税发票管理问题 84 上海柏涛降低增值税风险的对策建议 94.1 采用更为先进的软件辅助增值税发票的账面管理 94.2 提高员工财务知识素养，降低收到高风险发票的可能 94.3 积极学习新政策，与时俱进调整增值税发票管理 9结 论 11参考文献 12致 谢 14摘 要中国实行的市场经济和法律制度的不断完善也促进了企业税收筹划的发展税收，是每个公司成本支出的重要部分，也是工程设计企业中的一项重要的成本费用工程设计企业想要减少成本，扩大利润，降低企业经营风险，必然要关注企业的税务状况，而在目前现实的工程设计企业中，增值税风险也不容小觑要从风险的角度分析，做出更好的规避增值税风险方案，降低公司的税务风险，增加公司的净利润，提高规避增值税风险的能力。

本文以上海柏涛工程设计顾问有限公司为例，先介绍了增值税的理论基础，包括增值税的含义，增值税两个基本特征，营业税改增值税然后分析了上海柏涛工程设计顾问有限公司状况，并着重分析了上海柏涛工程设计顾问有限公司增值税管理现状发现并提出了上海柏涛工程设计顾问有限公司存在的问题，包括员工报销提供的增值税发票问题案例分析，公司员工素质不高以至于提供的增值税发票真假难辨，以及新冠疫情下，上海柏涛工程设计顾问有限公司面临国家税务局出台的减税免税政策所带来的增值税发票问题最后根据存在的问题提出了上海柏涛工程设计顾问有限公司降低增值税风险的对策建议包括采用更为先进的软件辅助增值税发票进项抵扣登记，财务人员要提高辨别真假发票的能力，以及提高员工素质，以及疫情下的增值税风险应对通过对上海柏涛工程设计顾问有限公司的增值税风险具体案例分析，为公司规避增值税风险提供对策建议通过论文分析，建议上海柏涛工程设计顾问有限公司强化财务工作人员的纳税筹划风险意识，时刻关注和学习随环境变化的增值税税收政策，加强与税务机关的沟通与协调工作，提高每位纳税筹划人员的专业水平和职业素养，从而来完成企业规避增值税风险的目的关键词：增值税；增值税专用发票；增值税普通发票；纳税风险AbstractThe continuous improvement of market economy and legal system in China has also promoted the development of enterprise tax planning. Tax, is an important part of the cost of each company, is also an important cost of engineering design enterprises. If engineering design enterprises want to reduce costs, expand profits and reduce business risks, they must pay attention to the tax situation of enterprises, and in the current reality of engineering design enterprises, the value-added tax risk can not be underestimated. From the perspective of risk analysis, make a better plan to avoid the value-added tax risk, reduce the tax risk of the company, increase the companys net profit, and improve the ability to avoid the value-added tax risk.Taking Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd. as an example, this paper first introduces the theoretical basis of value-added tax, including the meaning of value-added tax, two basic characteristics of value-added tax, business tax to value-added tax. Then it analyzes the status of Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd., and focuses on the analysis of the value-added tax management status of Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd. The problems of Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd. were found and put forward, including the case analysis of the value-added tax invoice provided by the employee reimbursement, the fact that the quality of the companys employees is not high enough to distinguish the authenticity of the value-added tax invoice provided, and the value-added tax brought by the tax reduction and exemption policies issued by the State Administration of taxation Invoice issue. Finally, according to the existing problems, the paper puts forward the countermeasures and suggestions to reduce the value-added tax risk of Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd. Including the use of more advanced software to assist input deduction registration of VAT invoices, financial personnel should improve the ability to identify true and false invoices, as well as improve the quality of employees, as well as the VAT risk response under the epidemic situation. Through the case analysis of the value-added tax risk of Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd., this paper provides countermeasures and suggestions for the company to avoid the value-added tax risk. Through the analysis of the paper, it is suggested that Shanghai PT Architecture Design Consulting Co., Ltd. should strengthen the awareness of tax planning risk of financial staff, pay close attention to and learn the VAT tax policy changing with the environment, strengthen the communication and coordination with tax authorities, and improve the professional level and professional quality of each tax planning staff, so as to achieve the purpose of avoiding VAT risk 。

Keywords: value-added tax; VAT special invoice; VAT general invoice; Tax riskIV引 言近年来，随着中国经济的快速发展和经济全球化的趋势，人们的生活水平快速提高，建筑设计行业企业有了良好的发展平台，人们对于建筑设计不再仅仅满足于居住条件，更要有视觉上“美”的体现，这一需求促使建筑设计行业蓬勃发展为使设计公司获得更好的经济效益，促使公司发展更加健康有序，企业财务人员应更加重视企业的税务相关问题，提高企业竞争力和行业资质闫学峻（2018）表示增值税作为中国的主要税种之一，在中国的财政与经济发展中起着举足轻重的作用[4]近年来，中国不断优化升级税收政策，为企业发展增添活力与此同时，王琳琳（2019）提出增值税改革所带来的企业税务风险层出不穷，企业财务人员需要不断地学习增值税税改政策，紧跟时事，分析当下企业所面临的增值税的风险问题，及时有效的进行风险规避及防范，为企业的健康发展保驾护航[5]增值税在1954年在法国成立，是以商品生产，流通和提供劳务的各个环节的增值额或增值因素作为征税对象的一种流转税耿赛娟（2017）认为自增值税产生以来，由于该税在经济上能适应社会化大生产的要求，有利于促进专业化协作，体现税收中性和税负公平合理的原则，对国家财政收入具有稳定的作用[6]。

因此，增值税很快在世界范围内得到承认并加以广泛的应用于各国税收政策，获得全球范围内的推广郗朋（2019）指出从国内来看，增值税已经成为中国现今的第一大税种，其征收规模和征收范围都不亚于所得税，但增值税会计理论研究却没有像所得税会计那样给予应有的重视和关注[7]在2006年，中国发行了的企业会计准则中具体会计准则就有38项，满足了中国市场经济的发展需求，并在很大程度上接进了国际财务报告准则，但是还是没有制定出具体详细的增值税会计准则而事实上，从国际角度来说，除了1974年英国曾制定和发布增值税会计准则外，国际会计准则委员会和美国等其他国家的会计准则委员会均未有把增值税会计纳入议程胡顺德（2018）认为对于企业来说，增值税是极为重要的一项税种在现如今实行全面营改增的大背景下,。