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农村商业银行费用管理办法 农村商业银行费用管理方法 178 号 〔5 月 26 日〕 第一章 总 那么第一条 为加强农村商业银行股份有限公司〔以下简称本行〕费用管理，标准财务行为，降低本钱支出，提高经营效益，依据《农村信用社财务管理实施方法》及本行财务管理规定，特制定本方法 其次条 费用管理的对象为总行机关和辖内各支行 其次章 费用管理范围及划分第三条 费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用第四条 营运费用包括：业务款待费、平安防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金第五条 人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动爱护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金第六条 专项费用包括：业务传播费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运输费、保险费、诉讼费、公证费、询问费、审计费、技术转让费、探究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船运用费、其他费用 第七条 营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无干脆关系的各项支出。

第三章 费用管理的方法第八条 费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时运用、超支自负、逐级审批第九条 每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、修理装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；平安设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产修理费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行第十条 严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会探究通过第十一条 财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格限制费用运用 第十二条 预算内营运费用和人员费用必需序时运用，严禁提前或突击运用第十三条 凡费用列支必需经过审核确认前方可列支 第十四条 费用经审核后按不同的权限逐级进展审批第十五条 超预算限额的费用，由财务管理委员会探究，报董事会通过后，授权行长审批 第四章 费用管理的组织架构第十六条 费用管理的组织架构 一、依据股东代表大会通过的财务预算方案由董事会、行长室负责对费用的管理，并按必须的权限授权分管行长、相关部门和支行负责人进展管理，并承受监事会监视。

二、总行设立财务管理委员会，由行长室成员及总行办公室、财务会计部、稽核部、监察室、资金营运部等部门负责人组成，委员会主任由总行行长担当，开会时，邀请董事长、监事长参与 三、各支行会计主管为各单位的经费会计，总行财务会计部设一名经费会计经费会计负责费用的审核、报批、结报，建立费用统驭账，负责账务的记载等 第五章 费用的核定与运用第十七条 费用的核定与运用，按运用对象分为：支行、总行机关、行管组、支行与总行专项费用四类 第十八条 支行的费用核定与运用一、业务款待费各支行的业务款待费由根底性、拓展性的二局部组成，总行按年核定二、业务传播费由总行统筹运用三、印刷费全部的凭证、打印纸等均由总行财务会计部统一印制和选购，支行依据业务量实际耗用，按需向财务会计部领用，由财务会计部统一向支行划付费用各支行不得自行印刷和选购，否那么不予报支四、平安保卫费主要列支节假日值班费用，其标准由总行探究确定 五、邮电费主要列支费、通讯费等费标准为：上年末存贷款规模在 2 亿元〔含〕以下的按 400 元/月核定；上年末存贷款规模在 2 亿元—4 亿元〔含〕以内的按 500 元/月核定；上年末存贷款规模在 4 亿元——6 亿元〔含〕以内的按 600元/月核定；上年末存贷款规模在 6 亿元——8 亿元〔含〕以内的按 700 元/月核定；上年末存贷款规模在 8 亿元以上的按 800元/月核定；有网点的支行，每个网点按每月 80 元核定。

通讯费标准为：支行行长〔含主持工作副行长〕按每月 150 元核定，副行长按每月 101 元核定，客户经理、会计主管按每人 50 元/月核定邮电费的运用凭票报支，序时运用六、差旅费主要列支外出车票费用，差旅费的核定按路途远近、业务量大小、有无交通工具等因素由总行按年核定经总行批准出差的费用视同专项费用逐笔申请报批交通补贴按相关文件规定执行 七、水电费主要列支支行用水和用电的费用水电费的核定依据机构规模、人员数量、电器〔空调等〕数量、营业面积大小等详细状况按年核定八、公杂费主要指分支机构购置营业用办公用品、订阅报刊杂志等费用公杂费的核定依据支行网点数量、人员数量核定 九、诉讼费诉讼费在本钱中列支时，须由风险管理部和稽核部签署明确看法，并由财务会计部审核后提交财务管理委员会，财务管理委员会探究同意后视同专项费用按审批权限逐级审批十、电子设备运转费、房屋租赁费、低值易耗品购置、固定资产购建修理装璜、平安设施改造、修理费、抵债资产修理费用等按专项费用管理规定和审批权限逐级审批十一、汽车费用主要依据网点数量、路途远近、汽车状况等按年核定十二、人员费用如工资、降温费、保险费等由总行干脆列支，工资性提留由财务会计部按规定执行。

第十八条 总行机关行政费用 一、款待费1．款待费实行对口接待，统一支配、从紧运用的原那么2．部门运用的款待费向分管领导请示同意后，由分管领导通知办公室统一支配，需款待上级领导和外单位领导的分管行长要向行长、董事长汇报，通知办公室统一支配3．为限制运用款待费用，由办公室制定款待标准统一驾驭 4．办公室按部门设立款待费运用台帐5．款待运用的烟、酒、茶由办公室统一批发选购，不得零星购置领用时部门申请，分管领导批准6．按月由办公室为班子成员、各部门打算配置款待用烟和茶 二、总行部门全部办公用品由办公室统一选购，打算供给，序时领用各部门不得自行购置 三、邮电费1、总行部室总经理、主任〔含主持工作副总 、副总经理〔副主任〕经理〕 、科技人员、驾驶员的通讯费，包干运用，凭票列支其标准分别为：150 元/月、101 元/月、101 元/月、101 元/月 2、班子成员通讯费在限额内按实报支，按年结算3、部门费按实列支 四、差旅费1、凡享受误餐费补助的人员，出差不再享受出差补助2、差旅费实行限额运用，按月一次性凭票报支报支人员范围和详细标准按总行相关文件执行五、业务传播费主要是购置传播用品的费用。

六、广告费主要是在报刊、电视等媒体上进展传播所需的费用 七、会议费主要指总行组织各种会议所产生的费用 八、水电费依据运用状况，年初由办公室编制预算限制运用 九、询问费主要指法律参谋费用，每年由总行与律师签定合同，确定律师费用，按实列支十、平安保卫费主要指出于平安防范须要购置平安保卫器械、消防专用设备的费用以及保安人员工资、补贴和经批准的其他保卫费用 十一、修理费主要指固定资产、低值易耗品等的修理费用 十二、印刷费主要指印制的各种业务凭证、账簿、报表以及包装运输等费用开支出售凭证取得的收入冲减印刷费十三、人员费用由人力资源部制表盖章，报总行分管行长签留意见、行长审批十四、医药费由人力资源部签署看法，报总行分管行长审核、行长审批十五、教育经费由人力资源部签署看法，报总行分管行长审核、行长审批十六、工会费按规定由工会签署看法，报总行工会主席审核、行长审批 总行机关产生上述未列的费用工程，视同机关行政费用运用和审批第十九条 专项费用的运用 一、坚持先批后用的原那么二、专项费用和其它费用运用前，分支机构应向财务会计部提出申请，如属固定资产购建、修理、装璜、汽车修理等应同时向办公室提出申请。

总行机关的专项费用由所属部门向办公室提出申请 三、由财务会计部、办公室依据不同权限逐级报批，批准立项后由财务会计部下达专项费用运用通知书四、固定资产购建、修理、装璜和抵债资产修理、电子设备购置、平安设施改造等工程立项后，统一由办公室和相关部门组织实施工程工程可通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进展，其中 10 万元〔含〕以下工程可通过询价、谈判方式进展，10 万元以上工程必需通过招标方式进展立项后未经批准不得擅自变更工程内容和超预算建立五、电子设备添置，由科技部提出需求看法、办公室统一选购，立项后一次性金额在 10 万元以上的须通过招标方式进展六、需进展工程决算审计的工程，报支时还应由总行相关部门供应决算审计看法金额在 1 万元〔含〕以下的工程决算后经相关支行参加由主办部门提交财务会计部对决算进展审核；金额在 1 万元—10 万元〔含〕以内的工程须支行参加，由主办部门提交财务会计部和稽核部对决算进展审核；金额在 10 万元以上的工程须由主办部门、支行参加由分管财务的行长组织财务会计部和稽核部对决算进展审计之后，再由监事会指定有相关资质的机构进展决算审计 七、营业外支出中列支的有关费用，视同专项费用运用和审批。

其次十条 行管组费用运用一、正常的办公费由行管组人员负责二、接待费用由总行办公室向董事长申请后运用 第六章 费用审批 其次十一条 支行费用的审批一、费用凭证报支时必需有经办人、证明人、批准人的签字 二、分支机构预算内费用审批，授权负责人逐笔审批三、超预算限额和专项费用报支需附经总行逐级审批同意的报告 四、每月 28 日前，由各支行会计主管将当月费用送财务会计部审核后，方可在相应科目中列支其次十二条 总行机关行政费用的报支、审批一、全部费用凭据上必需有经办人、证明人、部门负责人、办公室负责人和审批人的签字二、总行机关费用审批权限为〔工资除外〕 1．单笔在 300 元〔含〕以内的款待费、办公费由办公室主任审批 2．单笔在 300 元—2000 元〔含〕以内的款待费、办公费由分管办公室行长审批 3．单笔在 2000 元—101000 元〔含〕以内的行政费用由行长审批 4．10 万元以上—200 万元〔含〕以内的费用由行长召集财务管理委员会成员开会，邀请董事长、监事长参与并参加决策，批准后，授权行长审批5．单笔 200 万元以上的费用提交董事会通过后，由董事长授权行长审批其次十三条 行管组的费用审批一、全部费用凭据上必需有经办人、证明人、批准人的签字。

二、审批权限 全部费用须经行管组组长审批 其次十四条 专项费用的审批 一、实行预算内逐级审批 〔一〕支行费用1．单笔在 1010 元〔含〕以下的费用报财务会计部，由总行行长授权财务会计部总经理审批2．单笔在 1010 元—10100 元〔含〕以下的费用由财务会计部提交分管行长，由行长授权分管行长审批3．单笔在 1 万元—10 万元〔含〕以下的费用由财务会计部、分管行长签署看法后，提交行长审批4．单笔在 10 万元—200 万元〔含〕以下的费用由行长召集财务管理委员会，邀请董事长、监事长参与并参加决策，批准后，授权行长审批5．单笔在 200 万元以上的费用提交董事会通过后，授权行长审批 〔二〕总行费用:授权内由总行行长审批授权外由财务管理委员会审议通过后，授权行长审批二、超预算的费用，由财务管理委员会探究，提交董事会通过，授权行长审批 第七章 费用管理的监视其次十五条 财务会计部严格费用结报的审核，重点审核费用运用的合规性，凭证的合法性，审批手续严密性，预算限额的肃穆性等。