江西财经大学《中国税制》期末复习试卷.pdf

考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 1 江西财经大学试卷 20042005 学年第二学期 江西财经大学试卷 20042005 学年第二学期 课程代码：15283 课程学时：48 课程名称：税法 B 适用对象：本科挂牌各班 课程代码：15283 课程学时：48 课程名称：税法 B 适用对象：本科挂牌各班 ------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------ 一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 1、下列税种属于中央税的是（ ） A增值税 B消费税 C营业税 D个人所得税 2、税收征收管理法从立法层次上属于（ ） A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收暂行规定 3、下列货物免征增值税的是（ ） A报纸杂志 B食用植物油 C农业产品 D古旧图书 4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( ) A将接受的应税劳务用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D. 将购买的货物用于集体福利 5、企业的下列支出，可以在所得税税前扣除的是（ ） A投资风险准备金 B坏账准备金 C存货跌价准备金 D投资减值准备金 6、 在计算外商投资企业和外国企业应纳所得税额时， 需确定准予列支的交际 应酬费。

按业务收入计算交际应酬费列支的行业有（ ） A商业 B养殖业 C种植业 D旅游业 7、5月份某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元零售价 格全部售完该商店当月销售这批童装应纳的增值税为（ ） A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 8、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有( ) A.对外投资的利息支出 B劳动保护支出 C.违反经济合同违约金 D非广告性质赞助支出 9、城建税的计税依据是（ ） A纳税人当期应纳的 “三税” B纳税人当期实纳的 “三税” C纳税人被处罚的 “三税” D纳税人“三税”加收的滞纳金 10、下列不属于房产税纳税人的项目有（ ） A房屋承租人 B房屋产权所有人 C房屋承典人 D房屋代管人或使用人 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有 ( ) A汽车清洗取得的收入 B销售位于境外的不动产取得的收入 C代销货物取得的货款之外的收入 D境内企业派员工提供境外劳务取得收入 2、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。

后来将其用于本 企业在建工程，增值税的正确处理是( ) A. 委托加工支付增值税不得抵扣 B委托加工支付增值税可以抵扣 C用于在建工程不必缴纳增值税 D用于在建工程需要计算销项税额 2 3、下列项目中，属于营业税征税范围的项目有( ) A转让的无形资产在境外使用 B在境内组织出境旅游 C境内保险机构为出口货物提供保险 D境外保险公司为境内货物提供保险 4、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（ ） A营业税 B土地增值税 C印花税 D契税 5、从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括( ) A货物价款 B价外费用 C消费税金 D增值税金 6、企业的下列所得，应计入企业应纳税所得额计征企业所得税有（ ） A在建工程发生的试运行收入 B接受捐赠的非货币性收入 C外单位欠款支付的利息 D固定资产盘盈收入 7、 企业的下列支出， 在计算应纳税所得额时， 不得从收入总额中扣除的有 （ ） A自然灾害或意外事故有赔偿部分 B购置、建造固定资产的支出 C以经营租赁方式租入固定资产的租赁费 D投资风险准备基金 8、下列支出，在计算外商投资企业和外国企业所得税时不允许扣除的有（ ） A无形资产的受让，开发支出 B支付给总机构的特许权使用费 C对外投资发生的投资费用和损失 D非公益性的捐赠支出 9、王某退休后从事个体经营，2001 年取得下列收入中应缴纳个人所得税的有 ( ) A自己开的小商店取得纯收入 B国外亲属汇款 C原单位支付的退休费 D投资于一私营企业的分红 10、城镇土地使用税的征税范围包括（ ） A城市 B县城 C农村 D建制镇和工矿区 三、判断题 （每小题 1 分，共 10 分） 三、判断题 （每小题 1 分，共 10 分） 1、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得 抵扣。

( ) 2、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生 增值额，不需要计算增值税 ( ) 3、在深圳市某外商投资企业 3 月应纳增值税 50 万元，消费税 30 万元，所以该 企业应纳城建税为 5.6 万元 （ ） 4、印花税法规定营业帐簿和权利许可证照按每件 5 元定额贴花 （ ） 5、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美 元，经营期在 10 年以上，经企业申请，税务机关批准，从开业之日起，享受“一 免二减半”的优惠政策 （ ） 6、契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权 （ ） 7、进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税 的组成计税价格 ) 3 8、在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，来源于中国境内 和境外的所得，应合并在一起计算应纳税额 ) 9、 纳税人进口的应税资源产品， 不纳资源税， 但要缴纳进口关税和增值税 ） 10、外商投资企业的分支机构其总机构和向相关联单位上缴的合理的管理费用， 允许在计算应税所得额时扣除 （ ） 三、简答题（每小题 5 分，共 20 分） 三、简答题（每小题 5 分，共 20 分） 1、试比较增值税混合销售行为与兼营非应税劳务行为的概念及税务处理方法。

2、简述企业所得税与外商企业所得税准予扣除项目的区别（列出五项） 3、简述个人所得税两类纳税人的划分 4、试比较企业所得税研究开发费用税收抵免与购置国产设备技术改造投资抵免 的异同 四、计算题（40 分） 四、计算题（40 分） 1、某工业企业为增值税的一般纳税人，2004 年 10 月份有关业务资料如下： （1）销售货物取得销售额 500 万元，同时支付运费 10 万元，运输单位开具的运 费发票上注明运费为 8.5 万元，保险费 0.5 万元，建设基金 0.5 万元，装卸费 0.5 万元； （2）购进货物专用发票注明价款为 300 万元，其中免税农产品 40 万元； （3）将购进材料甲，用于装修办公大楼，价款 10 万元； （4）将一批自产货物对外投资，货物的成本价为 45 万元，同类货物的对外销售 价格为 70 万元； （5）清理出不再退还的包装物押金 585 元； （6）上月结转的进项税额 10 万元； 试计算该企业 10 月份应纳的增值税税额 （8 分） 2、某国有运输企业 2004 年取得运输收入 4000 万元，出租固定资产取得租金收 入 120 万元，取得其它收入 80 万元（其中国库券利息收入 10 万元，国家金融债 券利息收入 8 万元） ，当年运输成本（不含工资支出）1500 万元，营运税金及附 加 130 万元，支付工资总额 300 万元，按规定比例提取三项经费 52.5 万元（当 地计税工资标准为人均每月 800 元，该公司有职工 200 人） ，全年业务招待费支 出 18 万元，业务宣传费 10 万元，1-12 月份已预缴所得税 120 万元。

试计算该 运输企业当年汇算清缴时应纳的企业所得税 （8 分） 3、某酒厂 2004 年 10 月份业务资料如下： （1）销售自产粮食白酒取得销售额 400 万元，其中包装物价款 20 万元； （2）将新研制的新型粮食白酒一批用于发放节日职工福利，生产成本 50 万元， 成本利润率为 10%； （3）将委托加工收回的粮食白酒泡制药酒销售，本月售出药酒价款 200 万元， 月初库存委托加工收回的白酒 80 万元，本月收回委托加工白酒 40 万元，月末库 存委托加工收回的白酒 60 万元 试计算该酒厂当月应纳的消费税（白酒消费税税率为 25%，药酒消费税税率为 10%） （6 分） 4、某外商在汕头特区举办先进技术企业，经营期 20 年，经主管部门审核，历年 均被认定为先进技术企业，该企业开业后各年度获利情况如下表所示： 年度 1 2 3 4 5 6 7 8 获利(万元) -50 50 60 75 70 90 100 80 4 该外商将第 8 年获得的税后利润 50 万元，用于转增该企业的注册资本，试计算 该企业各年度应纳的企业所得税及外商应获得的再投资退税 （假定地方所得税 免征） （6 分） 5、李某为中国公民，2004 年 12 月收入如下： （1）取得当月工资 4000 元，年终奖 8000 元； （2）出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元； （3）取得到期国库券利息收入 3000 元； （4）购买福利彩票，中奖获得 10000 元奖金。

试计算李某当月应纳的个人所得税（6 分） 附表： 应纳税所得税额 税率 500 元以下 5% 500-2000 元 10% 2000-5000 元 15% 5000-20000 元 20% 6、某建筑工程公司 2004 年 12 月份发生下列业务： （1）收到发包单位工程款 100 万元和工程材料款 50 万元；该建筑公司将其中 30 万元工程款转付给工程分包人； （2）将自建的一幢住宅出售，自建成本 200 万元，销售收入 500 万元，已知成 本利润率为 10%； （3）公司附设的餐饮部取得营业收入 20 万元； （4）出租固定资产取得租金收入 10 万元； 试计算该公司当月应纳的营业税以及应代扣代缴的营业税 （建筑业营业税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%） （6 分） 。