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模拟试题模拟试题 123070123070某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称借贷方向 期初余额(元)期初数量1001 现金 借 325961002 银行存款 借 7823041131 应收账款 借 220023113101 应收账款－Ｅ公司 借 48894113102 应收账款－Ｆ公司 借 1711291133 其他应收款 借 40745113301 其他应收款－张三 借 40745113302 其它应收款－Ｅ公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购－甲材料 借120102 物资采购－乙材料 借1211 原材料 借 570430121101 原材料－甲材料 借 391152 300121102 原材料－乙材料 借 179278 1001243 库存商品 借 2102442124301 库存商品－Ａ产品 借 977880 900124302 库存产品－Ｂ产品 借 1124562 8001301 待摊费用 借 1955761401 长期股权投资 借 464493140101 长期股权投资－股票投资 借 4644931501 固定资产 借 34062821502 累计折旧 贷 15238631901 长期待摊费用 借 4644931911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 4318972111 应付票据 贷 3178112121 应付账款 贷 252619212101 应付账款－丙单位 贷 73341212102 应付账款－丁单位 贷 1792782131 预收账款 贷 211874213101 预收账款－Ｆ公司 贷 2118742151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 2037252161 应付股利 贷 977882171 应交税金 贷 48894217101 应交税金－应交增值税 贷21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷217106 应交税金－应交所得税 贷 488942181 其他应付款 贷 1874272191 预提费用 贷 1140862301 长期借款 贷 14912673101 股本 贷 27136173111 资本公积 贷 171129311107 资本公积－其他资本公积 贷 1711293121 盈余公积 贷 513387312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 513387312103 盈余公积－法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷314103 利润分配－提取法定公益金 贷314110 利润分配－应付普通股股利 贷314115 利润分配－未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本－Ａ产品 借410102 生产成本－Ｂ产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入－Ａ产品 借510102 主营业务收入－Ｂ产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本－Ａ产品 借540102 主营业务成本－Ｂ产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品” ，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品” 。

基础设置只设置会计科目（辅助核算只设置数量核算）凭证类别（设为记账凭证）期初余额（必须做对做平）二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料 190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用57 吨,车间一般耗用 28.5 吨,厂部一般耗用 9.5 吨,销售过程耗用 19吨,期初库存甲材料的单位成本为 1303.84 元／吨借:生产成本－Ａ产品 99091.84生产成本－Ｂ产品 74318.88制造费用 37159.44营业费用 24772.96管理费用 12386.48贷:原材料－甲材料 247729.62. 领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用21 吨,车间一般耗用 7 吨,厂部一般耗用 3.5 吨,销售过程耗用 3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为 1792.78 元／吨借:生产成本－Ａ产品 62747.3生产成本－Ｂ产品 37648.38制造费用 12549.46营业费用 6274.73管理费用 6274.73贷:原材料－乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 2043700 元,月折旧率6‰,厂部用固定资产 1362582 元,月折旧率 6‰。

借:制造费用 12262.2管理费用 8175.49贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 10 吨,单价 1430 元,计 14300 元,增值税为 2431 元,乙材料 20 吨,单价1960 元,计 39200 元,增值税为 6664 元,货款暂欠借:物资采购－甲材料 14300物资采购－乙材料 39200应交税金－应交增值税－进项税额 9095贷:应付账款－丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 2140 元,按买价比例分配借:物资采购－甲材料 572物资采购－乙材料 1568贷:现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库借:原材料－甲材料 14872原材料－乙材料 40768贷:物资采购－甲材料 14872物资采购－乙材料 407687. 以现金 47 元,支付 A 产品销售搬运费借:营业费用 47贷:现金 478. F 公司购 B 产品,预收货款 117260 元,存入银行借:银行存款 117260贷:预收账款－Ｆ公司 1172609. 销售给 F 公司 B 产品 533 件,每件售价 2200 元,增值税专用发票载明货款 1172600 元,增值税为 199342 元。

借:预收账款－Ｆ公司 1371942贷:应交税金－应交增值税－销项税额 199342主营业务收入－Ｂ产品 117260010. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清借:银行存款 1254682贷:预收账款－Ｆ公司 125468211. 向银行提取现金 11000 元,以备发放工资借:现金 11000贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资借:应付工资 11000贷:现金 1100013. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A产品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工资为 2200 元,企业行政人员工资为 2260 元。